中级审计《收入、费用及利润》章节练习题及答案

试题 时间:2017-11-14 我要投稿
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  一、单项选择题

  1、企业因下列事项所确认的递延所得税,不计入利润表所得税费用的是:

  A、期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额,产生的应纳税暂时性差异

  B、期末按公允价值调减交易性金融资产的金额,产生的可抵扣暂时性差异

  C、期末按公允价值调增交易性金融资产的金额,产生的应纳税暂时性差异

  D、期末按公允价值调增投资性房地产的金额,产生的应纳税暂时性差异

  【正确答案】 A

  【该题针对“所得税费用”知识点进行考核】

  2、黄山公司2010年5月5日购入乙公司普通股股票一批,成本为2300万元,将其划分为可供出售金融资产。2010年末黄山公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元;2011年末,该批股票的公允价值为2600万元。黄山公司适用企业所得税税率为25%。若不考虑其他因素,2011年黄山公司应确认的递延所得税负债为:

  A、-75万元

  B、-25万元

  C、0万元

  D、300万元

  【正确答案】 A

  【该题针对“所得税费用”知识点进行考核】

  3、某公司12月份销售材料一批,价款1000万元,增值税17万元,款项收到,存入银行。出租固定资产收到租金10万元,出售无形资产的净收益20万元,则甲公司确认的其他业务收入为:

  A、1030万元

  B、1010万元

  C、1000万元

  D、1027万元

  【正确答案】 B

  【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】

  4、下列各项中,不应计入营业税金及附加的是:

  A、应交的营业税

  B、应交的增值税

  C、应交的资源税

  D、应交的消费税

  【正确答案】 B

  【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】

  5、下列项目中,应计入其他业务收入的是:

  A、转让无形资产所有权收入

  B、出租固定资产收入

  C、罚款收入

  D、股票发行收入

  【正确答案】 B

  【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】

  6、甲企业销售A产品每件500元,若客户购买100件(含100件)以上可得到10%的商业折扣。乙公司于2010年11月5日购买该企业产品200件,款项尚未支付。按规定现金折扣条件为2/10,1/20,n/30。适用的增值税税率为17%。甲企业于11月23日收到该笔款项,假定计算现金折扣时不考虑增值税,则应给予乙公司的现金折扣的金额为:

  A、900元

  B、1 000元

  C、1 170元

  D、2 340元

  【正确答案】 A

  【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】

  7、下列各项,计入财务费用的是:

  A、销售商品发生的商业折扣

  B、销售商品发生的销售折让

  C、销售商品发生的现金折扣

  D、委托代销商品支付的手续费

  【正确答案】 C

  【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】

  8、2012年10月1日,甲公司与客户签订了一项固定资产建造合同,承建办公楼。预计2013年12月31日完工。合同总金额12000万元,预计总成本10000万元。截止2012年12月31日,甲公司实际发生合同成本3000万元,假定该建造合同的结果能够可靠地估计。2012年度甲公司对该项建造合同确认的收入为:

  A、3600万元

  B、3000万元

  C、12000万元

  D、10000万元

  【正确答案】 A

  【该题针对“收入、费用及利润概述”知识点进行考核】

  9、2012年7月1日,甲公司对外提供为期14个月的安装劳务,合同总收入580万元。2012年共发生劳务成本230万元,但无法可靠地估计该项劳务交易结果。若预计已发生的劳务成本能得到补偿金额为120万元,则甲公司2012年度因该项业务应确认的收入为:

  A、230万元

  B、120万元

  C、350万元

  D、580万元

  【正确答案】 B

  【该题针对“收入、费用及利润概述”知识点进行考核】

  二、多项选择题

  1、下列项目中,产生应纳税暂时性差异的有:

  A、本期购入的可供出售金融资产期末发生公允价值变动收益

  B、对于固定资产,累计计提的会计折旧小于税法折旧

  C、对于使用寿命不确定的无形资产,会计处理时不予摊销,税法在处理时按照直线法摊销

  D、对无形资产,企业根据期末可收回金额小于成本的部分计提减值准备

  E、行政性的罚款支出

  【正确答案】 ABC

  【该题针对“所得税费用”知识点进行考核】

  2、在不考虑其他影响因素的情况下,企业发生的下列交易或事项中,期末会引起“递延所得税资产”增加的有:

  A、本期计提固定资产减值准备

  B、本期转回存货跌价准备

  C、本期发生净亏损,税法允许在未来5年内税前补亏

  D、实际发生产品售后保修费用,冲减已计提的预计负债

  E、根据预计的未来将发生的产品售后保修费用,确认预计负债

  【正确答案】 ACE

  【该题针对“所得税费用”知识点进行考核】

  3、不属于销售商品收入确认条件的是:

  A、主要风险和报酬转移给购买方

  B、既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施控制

  C、商品已经发出

  D、经济利益可能流入

  E、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量

  【正确答案】 CD

  【该题针对“收入、费用及利润概述”知识点进行考核】

  三、案例分析题

  1、甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税率为17%,所得税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税。该企业2011年度有关资料如下:

  (1)本月对外销售A产品100万件,根据以往经验,A产品发生的退货率为5%。该产品成本每件为12元,销售价格每件为20元。

  (2)本月计入投资收益的债券利息收入为10万元,其中取得国债利息收入为5万元。

  (3)本月发生营业税金及附加150万元,管理费用50万元,销售费用30万元,财务费用20万元。

  (4)本月接受现金捐赠3万元。

  (5)本月处置固定资产净收益20万元,另支付固定资产清理费1万元。

  假定不考虑其他因素。

  要求:根据上述资料,从备选答案中选出下列问题的正确答案。

  <1>、2011年利润表中营业利润为:

  A、520万元

  B、560万元

  C、550万元

  D、510万元

  【正确答案】 A

  【该题针对“利润分配”知识点进行考核】

  <2>、2011年利润表中利润总额为:

  A、582万元

  B、542万元

  C、552万元

  D、600万元

  【正确答案】 B

  【该题针对“利润分配”知识点进行考核】

  <3>、2011年利润表中所得税费用为:

  A、134.25万元

  B、135.5万元

  C、127.5万元

  D、150万元

  【正确答案】 A

  【该题针对“利润分配”知识点进行考核】

  <4>、2011年利润表中净利润为:

  A、407.75万元

  B、427.75万元

  C、406.5万元

  D、450万元

  【正确答案】 A

  【该题针对“利润分配”知识点进行考核】

  <5>、2011年利润表中营业外收入为:

  A、20万元

  B、23万元

  C、22万元

  D、3万元

  【正确答案】 C

  【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】

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