财务计划书

时间：2020-11-23 14:36:42 计划书我要投稿

2017精选财务计划书范文

　　财务计划的编制目的是为了约束和控制企业的财务行为。以下为大家分享的是2017精选财务计划书范文，希望对大家有所帮助。如果想了解更多内容，敬请关注CN公文站!

2017精选财务计划书范文

　　2017精选财务计划书范文(一)

　　20XX年，是公司发展中的关键一年，集团公司成立后，一切都以崭新的面貌呈现。站在新的起点，财务部将一如既往地围绕公司的总体经营思路和发展规划, 认真贯彻执行公司财务预算，以加强财务核算、提高会计素质为主要工作内容，以精细化核算、数量化考核为工作方法，以利润最大化为目标，以资产经营责任为主线，全面推行制度化、标准化、程序化、信息化的财务管理模式，加强成本核算，实行全员、全过程的财务管理策略，从严管理,积极为公司领导经营决策当好参谋，为完成公司经营目标作出应有的努力。现就目前情况，提出以下初步构想：

　　一、理顺工作思路，做好财务基础工作。

　　1、搭建集团公司财务组织构架，明确岗位及职责。

　　(组织机构与部门)

　　财务部长

　　会计主管出　纳库管员

　　岗位职责：

　　财务部长：对公司的财务管理负全面责任，拟定筹资，投资方案，编制财务预算。

　　会计主管：记录经济业务，组织会计核算;登记帐簿;对帐，结帐;编制财务报表。

　　出纳：负责现金收讫，登记日记帐等。

　　库管员：管理财产物资，及时提供购销存情况。

　　2、健全和完善财务制度。

　　在原有财务制度的基础上，根据集团公司财务核算的新要求，进一步健全和完善财务管理制度，严格财务人员核算管理，制定完善内部财务规章制度，# [使会计工作有一个更加规范、完善的制度环境。

　　3、规范建立财务档案，提高档案管理质量。

　　收集整理好以前财务档案，进行合理分类，整齐化一，归档存查，确保会计核算资料的完整性、严密性，以便核查方便。

　　二、充分发挥财务管理职能，做好财务本职工作。

　　1、按财务预算科学合理安排调度资金，充分发挥资金利用效率。积极提供全面、准确的经济分析和建议，为公司领导决策当好参谋，

　　2、积极争取政策支持。积极利用行业政策，想办法、找路子，争取银行等相关部门优惠政策，为公司谋取最大经济利益。

　　3、深入研究税收政策，合理避税增效益。新的一年里，引导财务人员加强税收政策法规的研究和学习，加强与税务部门各项工作的联系和协调，通过合理避税为公司增加效益。

　　4、搞好成本核算，合理调度资金完成年度预算。适应新形势，进一步加强流动资金分析和管理，为公司谋求最大利益。

　　5、搞好固定资产管理。凡是资产都应该为企业带来效益。加强闲置资产、报废资产处置工作，努力提高资产利润率。

　　三、参与企业管理，管好用好各项财务资金。

　　挖潜增效，为生产经营目标的实现和效益的增长服务。管理是生产力，财务部将加强内部管理列入工作重点，即进一步加强财务管理，降低财务费用，控制生产成本，合理安排，压缩不必要的或不急需的开支，严格审核报销凭证，坚持“一支笔”审批，有效控制各项费用开支。

　　1、业务招待费管理。采取行政负责、工会参与、部门监督的原则管好用好业务招待费。

　　2、差旅费管理。严格规范差旅费报销程序和职工借款的还款时限，坚持按照公司制度执行。做到坚持原则，一事同人，杜绝虚报冒领，借款长期不还，占有公司资金挪作它用的现象发生。

　　3、电话费管理。严格预算控制，电话费预算按科室为单位包干到位，努力降低话费开支。

　　4、办公费管理。办公费管理坚持各科室列出计划，经领导审批后，公司统一采购、保管，各单位按计划领用的原则执行。

　　5、车辆费用管理。严格执行公司制订的相关车辆费用管理办法，从严从细加强管理。车辆维修必须先有计划，经公司领导审核批准后进行维修，车辆用油由财务科负责采购、结算，专门部门负责保管、登记、领用，杜绝乱购、无计划领用。

　　四、加强财务人员培训，提高财务人员素质。

　　目前，财务部半数人员为新进人员，必须规范人员管理，稳定财务队伍。以强化财务人员教育培养为基础，全面提高财务部人员整体素质，扎扎实实的把全公司的财务工作推上一个新台阶。主要从下几方面入手：

　　1、稳定增强财务队伍。对现有财务从业人员进行业务考核，坚持“试用”观念，坚持选拔引纳优秀的会计人员加入财务队伍，实行优胜劣汰，增强公司财务队伍的实力，为全公司的经营稳定打牢基础。

　　2、加强理论培训，增强财务的宏观经济管理意识。使财务人员

　　从仅仅应付日常业务的工作状态得到改变，充分认识财务工作的连续性、复杂性，培养超前意识。

　　3、加强企业经营财务分析培训。以推行全面预算管理为目标，培养会计从业人员企业经营管理的事前预测、事中分析和基础财务分析工作。

　　4、加强会计实务培训。加强会计人员的业务培训, 注重工作效率，提高会计人员的整体核算水平。

　　五、开展会计信息化建设，尽快实现会计电算化。

　　利用好电脑系统，开展网上数据报送，归集和整理会计数据，增强会计数据传递的时效性和准确性。有条件时，首先实现电算化与手工记账同时进行，逐步实现计算机替代手工计账的财务管理模式，解决会计手工核算中的计账不规范和大量重复劳动极易产生的错记、漏计、错算等错误。大量的信息可以准确、及时的记录、汇总、分析、传送，从而使得这些信息快速地转变为能够预测前景的数据，提高会计核算的质量，使公司会计核算工作更加正规化、科学化，现代化。

　　总之，财务部将严格遵守财经法律、法规和国家统一会计制度，遵守职业道德，树立良好的职业品质，严谨工作作风，严守工作纪律，坚持原则，秉公办事，当好家理好财，努力提高工作效率和工作质量。全面、细致、及时地为公司及相关部门提供翔实信息，为领导决策提供可靠依据，当好领导的参谋。积极为公司发展献计献策。

　　2017精选财务计划书范文(二)

　　二、财务预测

　　(一)财务分析基本数据与参数选取

　　财务预测的主要目的是为项目财务评价提供基本的财务数据和有关资料，财务预测需收集和测算的基本数据包括项目预测期内各年的.经济活动情况及其全部财务收支及结果。具体内容包括：投资估算;成本费用预测;价格预测;生产负荷;税金预测;其它财务参数预测等。

　　1、投资估算

　　本项目总投资额为11730.00万元，其中固定资产投资9830.00万元，流动资金投资1900.00万元，无形及递延资产投资计为零，项目投资估算见表6.1。

　　表6.1 项目投资估算表单位：万元

　　项目第1年第2年第3年第4年第5年

　　固定资产投资 9830 0.00 0.00 0.00 0.00

　　流动资金投资 1900 0.00 0.00 0.00 0.00

　　无形及递延资产投资 00 0.00 0.00 0.00 0.00

　　项目总投资额 11730 0.00 0.00 0.00 0.00

　　2、成本费用预测

　　项目建成后，在生产经营活动中，必然伴随着活劳动和物化劳动的消耗，这种在生产经营过程中各种消耗的货币表现，称为费用。费用按照经济用途可分为计入产品成本的生产费用和不计入产品成本的期间费用。

　　(1)计入产品成本的生产费用，在成本生产过程中的具体用途不同，从而可进一步划分为若干成本项目。一般包括材料成本和人工成本。

　　A.材料成本。指在生产中用来构成产品实体或变成产品主要部分的材料，包括原料及主要材料，辅助材料，备品配件，外购半成品，燃料，动力，包装物以及其他直接材料。本项目材料成本预测见表6.2。

　　B.人工成本。指直接从事产品生产的人员的工资、奖金、津贴和补贴，以及按规定比例提取的职工福利费。本项目人工成本预测见表6.2。

　　(2)期间费用是指企业用于形成一定期间的经营能力而发生的费用，其费用从当期销售收入中全部补偿。期间费用包括管理费用，财务费用和销售费用。

　　A.管理费用。是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动所发生的各项费用。本项目管理费用在参考同类型企业的实际水平基础上，按当期销售收入的一定比例提取，见表6.3。

　　B.财务费用。指为筹集资金所发生的各项费用，包括生产经营期间发生的利息净支出(减利息收入)、汇兑净损失、调节外汇手续费、金融机构手续费以及筹资发生的其他财务费用。本评价中不发生该项费用。

　　C.销售费用。指企业在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的各项费用，以及专设销售机构的各项费用。本项目销售费用在参考同类型企业的实际水平基础上，按销售收入的一定比例估算，见表6.3。

　　3、价格预测

　　在本项目分析中，假定整个经济运行环境不会产生很大的波动，国内和国际政治、社会环境保持基本稳定状态，因此本预测中在项目生产运营期内不考虑价格相对变动和通货膨胀的影响，即在整个生产运营期内都采用预测的固定价格，计算产品销售收入和原材料、燃料动力费用。本项目产品预测价格见表6.2。

　　4、生产负荷

　　生产负荷是指项目生产运营期内生产能力发挥程度，也称生产能力利用率。在本项目财务预测中，生产负荷以预计产品年产量数值表示，见表6.2。

　　表6.2 专利(项目)产品成本、价格、销量预测表

　　产品名称单价(元) 生产

　　成本预计销售量(吨)

　　第1年第2年第3年第4年第5年

　　富硒食用菌 8800 6937.5 600 1000 1600 2000 2000

　　富硒牛奶 6000 3000 15000 25000 40000 50000 50000

　　注：1)单价、生产成本：根据专利人提供相关原材料的售价、各个地区工资平均水平及为了使得产品在市场上占有有利竞争位置，本项目采取了中低端路线进行开拓，以上是出厂价，项目企业可以根据不同地区的消费水平进行适当的调整，生产成本包括材料费和人工费。

　　2)销售量：结合投资生产规模进行设计的，由于企业在第一年存在一个建设期间，故销量较小，以后随着产销进入正常期，销量会逐步增加。我们在具体评估其价格时，是以同类产品中等规模的生产厂商为依据的。需要说明的是，如果增加投资规模，其产量、经济效益也会随之上升。

　　5、税金预测

　　财务评价中合理计算各种税费，是正确计算项目效益与费用的重要基础。财务评价涉及的税费主要有增值税、营业税、资源税、消费税、所得税、城市维护建设税和教育费附加等，在本财务评价中税金计算分为销售税金和所得税，其税率按照国家和地方相关的法律法规、政策与本项目的具体情况设定。本项目销售税金税率和所得税税率设定见表6.3。

　　6、其它财务参数预测

　　(1)财务基准收益率(ic)

　　基准收益率在项目评价中是最常用的指标之一，是项目财务内部收益率指标的基准和判据，也是项目在财务上是否可行的最低要求，同时也用作计算财务净现值的折现率。项目财务基准收益率代表投资资金应当获得的最低盈利水平和边际收益率，一般由正常投资报酬率和风险投资报酬率两部分组成。

　　本项目财务基准收益率是根据国家有关部门颁布的《建设项目经济评价方法与参数》(1993年第二版)基础上并充分考虑投资者的收益期望水平而设定的，具体指标见表6.3。

　　(2)应收、应付账款比率

　　本项目应收、应付账款比率参照行业平均水平设定，当年应收账款在下一年收回;当年应付账款在下一年偿还。具体比率见表6.3。

　　(3)坏账准备率

　　国家财政部相关文件规定坏账准备的计提比例由公司自行确定，但应合理地估计计提比例。本项目坏账准备率参照行业习惯标准设定，具体比率见表6.3。

　　(4)项目计算期

　　项目的计算期一般是根据产品的寿命期(资源开采年限)、主要设施和设备的使用寿命期、主要技术的寿命期等因素综合考虑。由于本项目最突出的优势在于先进技术的应用，因此在考虑项目计算期时应首要考虑本项目技术的寿命期。

　　本项目采用的技术为专利技术，专利技术的经济寿命一般取决于行业技术的发展更新速度、技术的领先程度、保密状况、产品更新周期、可替代性、市场竞争情况和法律、行政保护的强度等。

　　一般情况下，专利技术的经济寿命比其法律寿命短。这是因为科学技术是不断发展的，并且科技发展的速度越来越快，一种新的，更为先进、适用或效益更高的专利技术的出现，将使原有专利技术贬值。对于本项目专利技术经济寿命，采用测算技术更新周期的方法来进行测算。具体测算时，根据同类专利技术的历史经验数据，运用统计模型来进行分析。

　　通过对本项目的综合判断，本项目的计算期取10年，下表为前5年计算参数，后5年与此相同。

　　表6.3 本项目相关基础数据设定

　　项目取值

　　第1年第2年第3年第4年第5年

　　应收账款比率 10% 10% 10% 10% 10%

　　应付账款比率 10% 10% 10% 10% 10%

　　坏账准备率 0% 0% 0% 0% 0%

　　销售费用率 5% 5% 5% 5% 5%

　　管理费用率 5% 5% 5% 5% 5%

　　银行贷款利率 0% 0% 0% 0% 0%

　　所得税税率 33% 33% 33% 33% 33%

　　折现率 13% 13% 13% 13% 13%

　　(二)销售收入与成本费用估算

　　1、销售收入估算

　　销售(营业)收入是指销售产品或提供服务取得的收入，在本项目中，对不同产品的销售收入分项计算，对不便于按详细的品种分类计算销售收入的，采取折算为标准产品的方法计算其销售收入。本项目产品销售收入见表6.4。

　　表6.4 产品销售收入估算表单位：万元

　　专利产品第1年第2年第3年第4年第5年第6~10年

　　富硒食用菌 528 880 1408 1760 1760 8800

　　富硒牛奶 9000 15000 24000 30000 30000 150000

　　合计 9528 15880 25408 31760 31760 158800

　　本项目财务收现销售收入考虑了应收账款因素，基本计算公式为：

　　收现销售收入=当年产品销售收入-当年应收账款+去年可收回账款

　　本财务分析假设计算期最后一年可收回账款全部收回，见表6.5。

　　表6.5 收现销售收入估算表单位：万元

　　项目第1年第2年第3年第4年第5年第6~10年

　　产品销售收入 9528 15880 25408 31760 31760 158800

　　应收账款 9528 15880 25408 31760 31760 158800

　　坏账损失 0 0 0 0 0

　　可收回的账款 9528 15880 25408 31760 31760 158800

　　收现销售收入 9528 15880 25408 31760 31760 158800

　　2、成本费用估算

　　成本费用是指本项目生产运营支出的各种费用。

　　(1)固定资产折旧

　　本项目固定资产折旧估算见表6.6。

　　表6.6 固定资产折旧估算表单位：万元

　　规格型号折旧年限残值率折旧率第1年第2年第3年第……

　　厂房及仓库 20 10.00% 4.50% 257.4 257.4 257.4 ……

　　生产设备 10 10.00% 9.00% 369.9 369.9 369.9 ……

　　合计 627.3 627.3 627.3 ……

　　(2)无形及递延资产摊销

　　本项目无形及递延资产摊销见表6.7。

　　表6.7 无形及递延资产摊销估算表单位：万元

　　项目第1年第2年第3年第4年第5年

　　无形及递延资产投资 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

　　本期摊销 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

　　无形资产净值 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

　　(3)产品销售成本估算

　　产品销售成本包括折旧费、材料费和人工费，基本计算公式为：

　　产品销售成本=折旧费+材料费+人工费

　　据前面所述，本次委估项目生产成本包括材料费和人工费，故本项目产品销售成本估算见表6.8。

　　表6.8 产品销售成本估算表

　　单位：万元

　　项目第1年第2年第3年第4年第5年第6~10年

　　材料费 4916.25 8193.75 13110.00 16387.50 16387.50 81937.50

　　人工费

　　折旧费 627.30 627.30 627.30 627.30 627.30 3136.50

　　合计 5543.55 8821.05 13737.30 17014.80 17014.80 85074.00

　　(4)付现经营成本估算

　　本项目财务付现经营成本考虑了应付账款因素，基本计算公式为：

　　付现经营成本=产品销售成本-本年应付账款-折旧+去年应付账款

　　本财务分析假设计算期最后一年应付账款全部付出，见表6.9。

　　表6.9 付现经营成本估算表

　　单位：万元

　　项目第1年第2年第3年第4年第5年第6~10年

　　产品销售成本 5543.55 8821.05 13737.30 17014.80 17014.80 85074.00

　　应付账款 554.36 882.11 1373.73 1701.48 1701.48 8507.40

　　固定资产折旧 627.30 627.30 627.30 627.30 627.30 3136.50

　　付现经营成本 4361.90 7311.65 11736.27 14686.02 14686.02 73430.10

　　三、折现率的确定

　　折现率，亦称贴现率，是用以将专利技术资产的未来收益还原(或转换)为现在价值的比率。可见，折现率的实质是一种投资报酬率。投资者所要求的报酬可分为两部分，一为投资者的无风险报酬，相当于购买国库券和政府债券的利息，其报酬率称为无风险利息率。二为投资者的风险溢价(或称风险价值)，即投资者冒着不能按时收回本金和利息的风险所要求的补偿，其报酬率称为风险报酬率。这些风险包括经营风险、利息率风险和市场风险三种。这样投资报酬率，即折现率也可视为无风险报酬率加上风险报酬率。

　　无风险报酬率即是在不考虑风险报酬情况下的利息率，一般是指国库券或政府债券利率，在我国还可指银行存款利率。

　　风险报酬率需要考虑技术风险、市场风险、经营风险、财务风险。由于专利技术在未来有较大较多的不确定因素，因此其风险报酬率也应更高一些。折现率是反映项目风险程度的参数。根据当前国债收益率、银行利率、本项目所处行业、项目本身风险等情况，予以确定。

　　折现率是一个把技术净收益折算为现值的关键要素。由于发明专利技术和专有技术所产生的回报是与投资于该项技术的其它资产(资金、设备、房屋等)一起共同产生的，因此其回报率也应是与各类资产有关。

　　对于本次分析的“富硒食用菌的栽培及其下脚料生产天然富硒牛奶的方法”发明专利技术，分析人员认为风险大于整体企业。因此采用国际上通用的风险叠加模型法(也称Built-in Method)来确定其折现率，由无风险的回报率再加上各种风险溢价构成：

　　序号叠加内容数量

　　1 无风险利率 5.46%

　　2 购买力风险 2.00%

　　3 市场风险 2.00%

　　4 行业风险 1.00%

　　5 利率风险 1.50%

　　6 小公司风险 1.00%

　　合计 12.96%

　　分析人员考虑本项目的实际情况，同时参考风险资本模型(VC)——风险资本回报率，综合确定折现率最终取13%。

　　这个折现率高于一般同类生产行业平均收益率。是因为其投资于一种待开拓市场的新技术，这种投资相对于旧的技术和旧的产品，肯定是有更多的风险。

　　四、项目财务评价

　　(一)财务评价报表编制

　　项目财务盈利能力分析主要是考察本项目投资的盈利水平。为此目的，编制现金流量表和损益表两个基本财务报表，计算财务内部收益率、投资回收期、财务净现值、投资利润率、投资利税率等指标。

　　1、损益表

　　本项目各年的盈利情况通过损益表来反映，其报表见表6.10所示。借助损益表，可通过计算投资利润率和投资利税率等指标来分析项目的盈利能力。

　　表6.10 损益估算表

　　单位：万元

　　项目年度 1 2 3 4 5 6~10

　　销售收入 9,528.00 15,880.00 25,408.00 31,760.00 31,760.00 158,800.00

　　减：生产成本 5,543.55 8,821.05 13,737.30 17,014.80 17,014.80 85,074.00

　　毛利润 3,984.45 7,058.95 11,670.70 14,745.20 14,745.20 73,726.00

　　减：销售费用(5%) 476.40 794.00 1,270.40 1,588.00 1,588.00 7,940.00

　　增值税及附加(8.5%) 333.48 555.80 889.28 1,111.60 1,111.60 5,558.00

　　管理费用(8%) 476.40 794.00 1,270.40 1,588.00 1,588.00 7,940.00

　　研究开发费用(10%) 190.56 317.60 508.16 635.20 635.20 3,176.00

　　工程费用 - - - - - -

　　经营利润 2,507.61 4,597.55 7,732.46 9,822.40 9,822.40 49,112.00

　　减：所得税(33%) 827.51 1,517.19 2,551.71 3,241.39 3,241.39 16,206.96

　　净利润 1,680.10 3,080.36 5,180.75 6,581.01 6,581.01 32,905.04

　　加：折旧 627.30 627.30 627.30 627.30 627.30 3,136.50

　　净现金流量 2,307.40 3,707.66 5,808.05 7,208.31 7,208.31 36,041.54

　　(1)现金流入为产品销售收入、回收固定资产余值、回收流动资金三项之和，其中，产品销售收入的各年数据取自产品销售收入估算表;固定资产余值和流动资金均在计算期最后一年回收，固定资产余值回收额为固定资产折旧费估算表中固定资产期末净值合计，流动资金回收额为项目全部流动资金。

　　(2)现金流出项由投资、经营成本及税金组成。固定资产投资和流动资金的数额取自投资估算表中的有关分项;经营成本取自和销售税金及附加的金额和所得税数据来源于损益表。

　　(3)项目计算期各年的净现金流量为各年现金流入量减对应年份的现金流出量。各年累计净现金流量为本年及以前各年净现金流量之和。

　　根据以上的分析，本项目未来10年内的净现金流量和为62,281.27万元(不考虑时间价值)。

　　(二)项目财务盈利能力分析

　　对项目企业的财务分析，一般考虑内部收益率、财务净现值、投资回收期、投资利润率、投资利税率等指标，以衡量投资的可靠性和有效性。

　　1、财务内部收益率(FIRR)

　　财务内部收益率是衡量项目在财务上是否可行的主要评价指标，是项目在计算期内，各年净现金流量现值累计等于零时的折现率。一般地，FIRR>行业基准折现率，表明项目财务上可行。其表达式为：

　　其中：

　　CI：现金流入量(包括销售收入、回收固定资产余值、回收流动资金等);

　　CO：现金流出量(包括固定资产投资、流动资金、运行成本、税金等);

　　(CI-CO)t：第t年的净现金流量;

　　n：工程项目的计算期。

　　2、财务净现值(FNPV)

　　财务净现值是项目按其行业基准收益率，将项目计算期各年的净现金流量折现到建设期初的现值之和，其数值越大，项目的获利水平就越高。其表达式为：

　　其中：

　　ic ：项目所属行业基准收益率。

　　3、投资回收期(Pt)

　　投资回收期或投资还本年限，是以项目的净收益抵偿全部投资(包括固定资产投资和流动资金)所需要的时间，用财务现金流量表中累计净现金流量计算，求出的投资回收期与行业的基准投资回收期比较，它是反映项目财务投资回收能力的重要指标。表达式为：

　　其中：

　　Pt：投资回收期，以年表示。

　　4、投资利润率

　　投资利润率是指项目达到设计生产能力后的一个正常生产年份的年利润总额与项目总投资的比率，它是考察项目单位投资盈利能力的静态指标。投资利润率主要反映了投资项目能否以较少的投入取得较多的收益。其计算公式为：

　　投资利润率=年利润总额/项目投资总额×100%

　　5、投资利税率

　　投资利税率是指项目达到设计生产能力后的一个正常年份的年利税总额或项目生产期内的年平均利税总额与项目总投资的比率。其计算公式为：

　　投资利税率=年利税总额/投资总额×100%

　　年利税总额=年销售收入-年总成本费用+年增值税或：

　　年利税总额=年利润总额+年销售税金及附加+年增值税

　　根据以上财务指标计算公式，计算本项目各项财务指标，见表6.12。

　　表6.12 项目财务指标计算表

　　项目数值

　　内部收益率 31%

　　静态投资回收期 3.98 年

　　投资利润率 84%

　　投资利税率 93%

　　第七部分、项目经济评价指标汇总

　　本项目经济评价指标汇总如下：

　　表7.1 项目经济评价指标汇总

　　序号指标与数据名称单位指标与数据

　　1 项目投资总额万元 11730.00

　　1.1 固定资产投资万元 9830.00

　　1.2 流动资金万元 1900.00

　　1.3 无形及递延资产万元 00.00

　　2 财务内部收益率 % 31%

　　3 项目静态投资回收期年 3.98

　　4 财务净现值万元 15761.15

　　5 投资利润率 % 84%

　　6 投资利税率 % 93%

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