资产管理制度通用15篇
在学习、工作、生活中，制度的使用频率逐渐增多，制度是一种要求大家共同遵守的规章或准则。想必许多人都在为如何制定制度而烦恼吧，下面是小编收集整理的资产管理制度，仅供参考，大家一起来看看吧。
资产管理制度1
我市目前拥有中小学校200多所，学校固定资产共计11.4亿元，占学校资产总额的80%。针对固定资产投资、范围广、期限长的现实特点，近几年来，教育局按照国家和省有关固定资产管理的规定，结合诸暨教育实际，积极探索有效的管理模式，切实加强了学校固定资产的管理。同时，在实行政府集中采购、电算化管理等方面，取得了初步成效；在提高资产的使用效率，促进教育事业和发展方面起到了重要的作用。但随着全市教育事业的快速发展和固定资产的幅度增加，特别侍定资产管理现代化进程的不断推进，学校在固定资产管理中也出现了一些不容忽视的问题：
1、固定资产管理制度还不健全
据调查，一些学校至今还没有一套完整的固定资产购置、验收、清查处置、报损等财产管理制度。如：固定资产采购缺乏采购计划和必要的审批制度，导致盲目购置、重复购置；采购过程中又缺乏有效的约束机制，导致自由采购、随意采购；采购后又无验收、保管等制度，导致有账无物或账外资产、账实不符的现象普遍存在。此外，固定资产的增减变化及结存情况，都应通过固定资产帐卡映，并由专人管理。但现实中，某项资产的调出或报废在帐卡中未及时注销的情况屡屡发生，又如固定资产保管人员因工作需要调离时，未进行盘点、清查、交接等，造成学校财产管理松驰的不良现象。
2、固定资产核算方法与手段有待改进
（1）固定资产范围不清
按规定，行政事业单位一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，或虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的批同类物资，也作为固定资产进行核算和管理。实际工作中，有些会计将单位所有实物都列入固定资产清册，作为固定资产核算，如本应列入“专用材料费”的实验用仪器仪表、学生用跳绳等体育用品，却纳入固定资产管理。这样徒增了固定资产管理的工作量。
（2）固定资产计价方法有待改进
固定资产在使用过程中能保持原有实物形态，但其自身价值却会发生减损，对这部分损耗价值，在事业会计中并未核算，不象企业一样对固定资产计提折旧。如学校购置的20台电脑，单价5000元，总价10万，按目前的通用做法：借记“事业支出”10万、贷记“银行存款”等相关科目10万，同时借记“固定资产”10万、贷记“固定基金”10万。在不清理报废的情况下，其价值始终为10万，而事实上，无需几年，该批电脑就会被淘汰，导致从表面上看账实相符，实际却严重失真。
（3）固定资产核算手段相对滞后
20xx年9月开始，我市教育系统财务实行集中核算，为此，会计核算中心将各学校单位的固定资产总账通过新中财务软件核算，而明细账与卡片则由学校单位自行登记，以作备查。但从实际情况看，虽然部分学校单位设有备查账，也只是将所增加的固定资产手工记录于本子上，或用excle表格代替固定资产明细账，未采用专用软件进行管理。
3、固定资产后续管理力度不够
当前，学校单位固定资产使用的责任机制和监督机制缺乏，闲置和资源浪费现象严重，普遍存在“重钱轻物”、“重购轻管”的现象。按规定，行政事业单位对其占有和使用的固定资产每年应盘点一次，但在实际工作中很少有单位能做到，甚至于连清产核资都未能达到预期的效果，前清后乱，在用和在库情况模糊。
从上述情况可以看出，由于健全管理制度的缺乏，管理人员管理理念与手段的相对落后和陈旧，管理基础工作的不够规范，造成了学校固定资产管理控制体系的不完整，一些学校家底不清，帐帐、帐实不符，资产流失的现象依然存在。因此，如何改进现有的固定资产管理方式，进而实现对固定资产的全息、实时与多维监管，已成为学校资产管理的一项重要任务。
二、改进措施
1、健全落实固定资产管理制度
建立健全科学的管理制度，是保证有效、合理使用固定资产的一个重要前提条件，是充分发挥其使用效益的重要保证。学校应根据财政部<行政事业单位的国有资产管理办法>和有关制度以及自身实际情况制订相关的固定资产管理制度，并确保制度的有效实施：
（1）建立固定资产请购制度。资产采购必须以经财政部门批准的综合预算为依据，未纳入综合预算的固定资产，一般不得随意采购，如确实是急需使用的，必须经相关部门批准，纳入政府采购目录范围内的资产采购必须经采购中心进行政府采购，未纳入政府采购目录范围内的`资产采购，学校应组织有关单位采用竞标形式采购，以节约采购费用和防止败的产生。
（2）加强固定资产验收保管制度。学校取得固定资产的途径日趋多样，如自制、外购、接受捐赠等，所有资产都应由资产管理人员、采购人、保管人和使用人共同验收，明确各自的责任，杜绝以次充好，质量达不到要求的产品，严把质量关。
（3）严格固定资产清查、报损制度。固定资产的处理、报损应严格按规定程序进行审批；定期做好固定资产的清查、核对工作，明圈罚措施。根据资产管理需要，定期开展财产清查工作，核算中心的总分类账与学校财务部门的明细账每月核对一次，学校财务部门的明细账与财产管理部门的实物至少每年核对一次，做到账账、账实、账证相符。
（4）建立适当的奖惩制度、奖优罚劣。对设备使用、保管人员进行考核和监督，并同岗位责任挂钩，对固定资产使用、管理好的给予奖励，对责任心不强，工作失误，管理不善，造成损失和流失的，给予处罚。
2、改进核算方法与手段
（1）严格界定固定资产范围。将财务制度规定的单位价值在500元以上的一般设备、800元以上的专用设备列入固定资产，另外考虑到学校单位的特殊性，可将课桌、学生用床等虽未达到上述标准但批量较的设备列入固定资产清册，作为固定资产管理。对于其他如办公用电话机等金额较小的物资则作为一项低值易耗品管理；对于实验、体育用品等本应列入“专用材料费”科目核算而学校会计却计入固定资产的，应进行纠正。使得固定资产范围的界定更符合财务制度的要求，也便于各校更具针对性地对本单位的资产实施管理。
（2）在固定资产的计价方面，引入了工业企业会计的做法，新设“累计折旧”科目，作为“固定资产”的一个抵减项目，将固定资产的损耗价值计入“累计折旧”。计提折旧时，借记“事业支出”，贷记“累计折旧”。这样便于从账面上随时映固定资产的真实价值，便于会计报表使用者实时、全息、多维了解相关动态信息。
（3）建立固定资产电子档案。建立详细的固定资产电子档案便于相关人员随时了解本单位固定资产的增减状况，使管理和监督工作进一步深化。固定资产电子档案应贯穿固定资产管理的全过程，包括固定资产申购手续、供应商投标书和报价资料、供应商资料、购销合同、固定资产验收报告、结转固定资产手续、成本明细资料、发票号码、发票复印件、相关凭证、修理维护费用明细、净残值、报废手续、报废损益等。有关原始资料都要立档保管，并需编制顺序号和目录，电子档案上登记顺序号，根据电子档案就能快速查找到原件。有条件的单位可以将原件扫描进电脑，建立数据库管理。固定资产管理细则还包括固定资产核算细则、固定资产台帐登记细则等。企业应对每个重要操作过程有一个详细的规定或描述，以规范各项作业的操作，切实做到作业流程化、模板化。
（4）利用专用软件加强固定资产核算。运用财务软件建立固定资产卡片、然后自动生成明细账，有需要时，随时调用、打印并装订成册，既保证核算的质量，又提高工作效率。使固定资产的管理取得事半功倍的效果。
3、加固定资产监管力度
自学校单位财务实行集中核算后，各集中核算单位增加的固定资产便随该项业务的结报而为核算中心所掌握。因此，即使单位会计未填写固定资产增加清单，中心工作人员也会及时提醒，要求主办会计补办手续。但单位在清理过程中减少的固定资产，由于受条件限制，单位会计若不上报，核算中心根本无法把握，就可能造成有账无物的现象。对闲置的固定资产，部分单位领导未从成本效益角度进行考虑，不加以利用，以至那些花钱购入的资产随着岁月的流逝而不断贬值。为进一步加监管力度，我们应将固定资产的管理环节列入到它的内控制度中，这些环节包括固定资产投资审批、购建、完工验收、成本结转、固定资产的日常管理，其中固定资产的日常管理主要包括日常维护管理、实物保管、报废管理等（见固定资产管理过程图），确保固定资产各个管理环节都在有效控制之中。
4、提高财务人员的专业素质
随着教育现代化的不断深入，学校固定资产正以前所未有的速度增长，为防止国有资产流失，更好地实现资产的保值增值，我们财务人员除做好日常核算工作外，更应适时、适度协助本单位领导管好、用好固定资产，发挥出固定资产的最佳效益，这对财务人员的整体素质提出了更高的要求。为此，我们首先得让财务人员从繁重的教学任务中脱离出来，专职从事学校的财务管理工作；其次，加强对学校财务人员的业务培训，给财务人员提供充电机会，以进一步提高他们专业水平，并将培训情况纳入到他们的年度考核中；再次，教育局还可牵头组织财务人员比武之类的活动，对一些业务能力低下，不适宜担任会计工作的人员，应及时进行岗位调整，促进学校固定资产管理队伍的专业化、知识化、规范化。
资产管理制度2
信息工作管理制度
第一章总则
第一条为了加强信息管理，规范信息安全操作行为，提高信息安全保障能力和水平，维护信息安全，促进信息化建设，根据《中华人民共和国计算机信息系统安全保护条例》等规定，以《环境信息网络管理维护规范》（环保部制定）等标准为基本管理操作准则，制订本管理制度。
第二条本制度适用范围为信息与监控中心，其他单位可参照执行。
第二章岗位管理
第三条业务信息工作人员（包括监控与信息中心技术人员及机关业务系统管理人员）、机房运维人员（包括外包机构人员），应遵循《环境信息网络管理维护规范》等规定。
第四条机房运维人员根据运维合同规定由机房管理部门对其实行管理。
第五条信息工作人员岗位设置为系统管理员、业务管理员、网络管理员、安全管理员、安全审计员。
人员岗位及职责
（一）系统管理员
系统管理员是从事服务器及存储设备运行管理的人
员，业务上应具备熟练掌握操作系统、熟练操作服务器和存储设备的能力。
1、负责指定的服务器、存储等设备的资料登记、软件保管及设备报修。
2、配合完成指定的业务软件运行环境的建立，正式运行后的服务器系统软硬件操作的监管，执行中心的备份策略。
3、在所负责的的服务器、存储设备发生硬件故障时,及时组织有关人员恢复系统的运行,针对系统事故找到系统事故原因。
4、负责指定的服务器操作系统的管理口令修改。
5、负责制定、执行服务器及存储设备故障应急预案。
（二）业务管理员（业务联系人）
业务管理员是部署在应用服务器上的操作系统及业务系统运行管理的人员，业务上应具备业务系统安装及基本调试操作的能力（业务软件厂家负责培训），业务系统及部署操作系统故障分析的能力，预防系统风险的能力。
1、负责维护业务系统的运行及业务系统的安装环境。
2、负责制定、执行业务系统及其数据的备份计划。
3、负责业务数据的数据备份及数据恢复。
4、负责制定执行本业务系统的故障应急预案。
（三）网络管理员
网络管理员是网络及网络设备运行管理的管理人员，业务上应具备规划大型网络的能力，网络故障分析的能力。
1、负责日常监控网络运行，保持网络安全、稳定、畅通。
2、负责网络、安全设备的资料登记，软件保管及设备维修。
3、负责网络、安全设备的配置情况及针对相关业务配置参数设置，并备份各个设备的配置文件。
4、负责网络、安全设备的编号和调配。
5、负责网络资源规划和网络布线配线架的管理。
6、负责对网络的效能进行评价，提出网络结构、网络技术和网络管理的改进措施。
7、负责制定和执行网络故障应急预案。
（四）安全管理员
安全管理员是网络安全、系统安全进行风险评估的管理人员，业务上应具备文字处理的能力、划分系统保护定级及系统恢复定级的能力、协调沟通的`能力。
1、负责定期对网络、操作系统等进行安全漏洞扫描，通知各相关技术人员并给予指导。
2、负责组织实施信息安全风险评估，报告。
3、负责组织人员进行安全培训。
4、负责确定系统保护定级和划分系统恢复等级。
5、负责配合省公安厅和经信委的信息安全检查。
（五）安全审计员
安全审计员是审计网络安全策略、安全防护、角色权限的管理人员。业务上应具备办公及应用软件安全分析的能力、系统安全风险策略及数据安全风险策略分析的能力、组织协调的能力。
1、负责办公软件和应用软件的安装和维护。
2、负责重要系统的用户角色权限的审计。网络安全、病毒防护的审计。
3、负责数据备份与灾难恢复的审计。
4、协助进行网络带宽分配、网络访问控制、网络安全审计、网络边界完整性、网络入侵防范、网络恶意代码防范、地址绑定等安全功能进行测试。
5、负责重要系统软硬件获取应用的审计。
6、负责应急预案的审计，并组织应急演练。
第六条信息工作人员与机房运维人员都必须遵守《山东省环境保护厅环境信息网络管理维护规范》，签订信息安全责任书。
第七条对违反信息安全操作规范或严重疏忽，根据造成的后果的大小，可对信息工作人员的当年年度考核评定为不合格或职务晋升、评选先进等实行一票否决。人事关系隶属其他部门人员通知相关部门负责人，根据厅有关规定进行
处理。造成重大事故，构成犯罪的，将追究刑事责任。
第八条信息工作人员离岗必须交接的内容：
1、将领用的办公电脑、U盘、移动硬盘等办公品办理退还手续。
2、本岗位所有的工作资料。
3、经办未了的事项。
第九条离岗交接要求
1、离岗人员必须认真填写离岗表格资料，填写资料字迹要清晰。
2、离岗表格资料由信息主管部门负责对离岗人员材料进行评审。
3、资料、文件、未完工作交接时，需由信息主管部门确定监交人，监督移交是否完整、准确，并帮助移交工作顺利完成。资料交接清单必须有移交人、交接人以及监交人三方的签字认可。
4、离岗交接未通过评审者，人事部门不得为其办理离职手续。
5、交接时可能会出现资料交接不完全，人员离岗后，信息主管部门保留对移交人的追索权力。
第十条根据《信息安全等级保护检查工作规范》的规定，信息部门每年举办一次信息安全技术培训。
资产管理制度3
1.固定资产及其相关规定
(1)根据相关的财会制度规定，固定资产是指同时具有以下特征的有形资产。
①单位价值较高。
②为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的。
③使用年限超过一年。
(2)本制度将企业投资建设、购置或以其他方式形成的，交由企业经营管理的以下资产作为固定资产。
①企业房屋、建筑物、构筑物。
②复印机、相片冲印设备、运输车辆等。
③中央空调、监控系统、消防系统、通信及播音系统、电梯、锅炉、冰柜及制冷设备(设施)卫星电视接收系统、供配电系统、供排水系统、洗涤设备。
(3)不作为固定资产管理的工具、器具等实物，作为低值易耗品管理，低值易耗品的管理按企业存货管理办法执行。低值易耗品，应包括(但不仅限于)下列项目：
①各种用具、家具、工具、玻璃器皿、瓷器等。
②电视机、影碟机、音箱、显示器、投影仪等。
③餐桌、餐椅、餐具、食品架、食品容器、不锈钢用具等。
④电话机、传真机、办公桌椅、沙发、文件柜、饮水机、会议桌椅、移动电话、幻灯机、电脑、打印机、装订机、验钞机等。
⑤厨房中除冷柜以外的所有工、器具。
⑥地毯、灯饰、灯具、花瓶、摆件、饰品挂件等。
⑦制服、餐桌用品、麻棉制品等。
⑧在经营过程中周转使用的包装容器等。
⑨固定资产的维修维护用品、用具及备用零部件等。
(4)企业全部资产的所有权均属企业所有，任何个人或其他组织无权私自对企业的资产进行处置、变卖、毁损、报废，无权将企业资产对外进行担保、抵押、质押等民事行为。
(5)企业管理人员对资产行使经营、管理、使用和维护的职权。
2.固定资产预算制度
(1)每个会计年度初期，企业各部门根据本部门的经营情况，将本部门的现有资产的使用情况、维修计划、报废计划、拟新增资产购置计划及其他与固定资产相关的支出计划，上报给工程技术部门和财务部门。
(2)企业财务部根据企业下年的资金情况，提出资金安排计划。
(3)工程技术部门根据各部门对固定资产的使用情况，对上述计划从技术角度提出意见。
(4)企业采购部门、使用部门、财务部门及企业财务部门，各自遵照固定资产预算执行相应责权，记录、监督、管理、使用好固定资产。
(5)企业总经理召集相关部门，根据上述意见制定出固定资产的增减、维修计划后报企业相关部门。
(6)企业管理委员会将上述计划讨论通过后形成企业的年度固定资产预算。
3.固定资产购建及形成
(1)在年度预算范围内的固定资产，由相关部门按预算执行购建任务。
(2)未列入预算范围而急需使用的资产，按照预算形成程序，由使用部门提出报告，相关部门(含企业财务部)出具意见后，由企业总经理决定是否确需购建资产。
(3)对于确需购建的资产，由企业总经理将购建计划提请企业的决策人员审批。
(4)各相关部门按审批意见执行购建任务。
4.固定资产的管理
(1)根据企业经营管理的具体情况，企业固定资产按账务和实物分别进行管理。
(2)企业固定资产的账务管理。
①企业固定资产账务统一由企业财务部门核算，固定资产的核算按照企业的相关规定执行。
②企业财务部组织相关部门，每半年和不定期地清点、盘查企业的固定资产。对固定资产的使用、维护、维修、服役状态、报废情况与账面记录情况进行核实，并对各责任人的资产管理执行情况提出奖惩建议。
③企业财务部负责企业固定资产的增加、报废、折旧、资产减值等的账务处理、记录、核算工作。
④对于已提完折旧，尚在服役的固定资产，应登记造册，与其他资产同等管理。
(3)企业固定资产的实物管理。
①各部门应对本部门所管理的资产建立资产档案，对本部门的资产位置、功能、工作状况、操作方法、使用注意事项、能源耗用情况、修理维护情况、预算执行情况等各种信息作详细记录，并将管理责任落实到个人，以确保资产的安全和有效使用。
②企业财务部虽不对企业固定资产进行账务核算，但应按固定资产原始入账价值设置固定资产清单、建立固定资产台账及固定资产卡片，将固定资产统一编号、归类，对固定资产的实物形态作详细记录，对固定资产的管理负全面监督责任。
③各部门应对固定资产进行不定期的`清查盘点，积极配合财务部门对资产的清点和监督管理工作。
④在由财务部统一记录的基础上，将企业的固定资产管理责任分解到各个部门。各个部门的负责人对本部门责任内的资产负有全面管理的责任。
⑤各部门应对管辖内的资产制定定期检修制度，以确保机器、设备的正常运行和建筑物的功能完好。
⑥对于专业性较强，需要特殊技能、须持证人员操作的设备，应配备专门的操作人员，严格按照设备的操作规程和国家的相关规定执行。
⑦企业总经理对企业固定资产的实物管理负有全面责任，企业工程技术部门协助总经理做好固定资产的管护工作。
5.固定资产的折旧
(1)固定资产的折旧由企业统一核算。除以下情况外，应对所有固定资产计提折旧。
①已提折旧仍继续使用的固定资产。
②按照规定单独估价作为固定资产入账的土地。
(2)固定资产的折旧采用直线法、按单项资产计提，各类资产的折旧年限如下。
①房屋营业用房年、非营业用房年、简易房年。
②建筑物年。
③机器设备类。供电系统设备年、供热系统设备年、中央空调设备年、通信设备年、洗涤设备年、维修设备年、厨房用具设备年、电子计算机系统设备年、电梯年、相片冲印设备年、复印设备年、其他机器设备年。
④交通运输工具类。大中型客车(座以上)万公里年、小轿车万公里年、货车万公里年、摩托车万公里年。
⑤电器及影视设备类。闭路电视播放设备年、音响设备年、电冰箱柜年、空调器柜式年窗式年、电影放映机年、其他电器设备年。
(3)企业固定资产净残值按税务机关的要求执行。
(4)固定资产减值，按企业相关制度进行处理。
6.固定资产的修理、维护及日常保养
(1)企业的固定资产应定期维护和保养，以确保资产正常、经济、有效地运行。资产的维修按年度固定资产预算进行。
(2)资产维修部门和物资采购部门，根据总经理的批示意见执行维修任务。
(3)各责任部门应随时掌握本部门的资产运转情况。若发现急需修理而又未纳入预算的情形，应做出报告经工程技术部门鉴定并出具意见，由财务部门审核后，上报企业总经理批准。
(4)若与固定资产有关的后续支出金额较大(通常按超过固定资产原值的为准)，则应当计入固定资产账面价值。相应的支出，应由企业负责人审批。
(5)零部件等维修费用，按企业费用报销办法执行，相关费用计入企业当期损益。固定资产的修理支出不得以预提或待摊的方式处理。
(6)企业正常经营期间，若需对建筑物进行装修。装修方案和相应支出应由企业负责人批准。
若装修支出符合固定资产改良支出标准，则企业财务应将此项支出在固定资产账下单独设“固定资产装修”明细科目核算，并采用合理的方法单独计提折旧。
7.固定资产的清理及报废
(1)企业财务部和企业财务，应按会计制度、会计核算办法和本固定资产管理规定，及时对固定资产的盘亏、盘盈、报废、毁损、转出、转入事项进行账务处理。
(2)各部门应不定期地对所管辖的固定资产进行清查盘点，对盘亏、盘盈、报废、毁损、转出、转入的固定资产，应及时与企业财务部和企业财务取得联系。对于盘亏、报废、毁损的资产，应查明原因。若系人为因素造成，须追究相关人员的责任。企业资产的转出和转入应征得企业负责人的批准。
(3)对于超过服役期或尚在服役期内的设备，如存在下列现象则按程序进行清理或报废处理。
①由于意想不到的因素，资产受到不可抗力损坏，已无法继续服役。
②无法正常运行，且无法修复。
③能源消耗等使用成本过高，购置新设备比使用现有设备更经济。
④修理费用过高，不如购买新设备。
⑤原有设备的工艺、技术已被新工艺、新技术淘汰，继续使用已经不经济。
⑥由于国家新法规、新标准颁布，现有设备的使用已违反了这些新规定。
⑦其他需要对设备进行报废的原因。
⑧继续使用将对环境造成重大不良影响。
(4)对于未来得及纳入预算的资产报废，应按预算形成程序，最终由企业负责人立项审批。各相关部门根据审批意见办理。
(5)对于需要清理、报废的资产，由各资产管理部门提出书面报告，经工程技术部门鉴定、财务部门(含企业财务)验证后，由企业总经理确认，按程序纳入年度固定资产预算管理。各相关部门根据预算处理。
(6)对在政府行政主管部门登记备案的资产，相应资产管理部门应及时办理好报废资产的销户、转出转入资产的过户等相关手续。
(7)财务部门(含企业财务)应配合并监督好各相关部门的清理工作，做到资产清理费用按规定开支、资产残值收入及时入账。
对于保险赔偿范围内的资产报废，应及时与保险公司取得联系，做到财产赔偿及时、足额入账。
8.附则
本制度自批准之日起执行，此前与本办法不一致的规定自动作废。
资产管理制度4
一、管理分工
1、资产管理部作为固定资产的主管部门，应建立健全固定资产的明细帐卡。
2、各机房网管负责本机房桌椅主机显示器键盘鼠标耳机机柜路由器交换机等设备的维护与使用管理。微机中心有统一管理与购置权。
3、办公室负责办公室电脑桌椅相关设备的维护和使用管理。
二、主管部门的职责
1随时掌握固定资产的使用状况。
2、负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符。
3、负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。
4、根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报设备更新计划。
5、严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。
三、使用部门的职责
1、各固定资产使用部门负责本单位的设备管理工作，应设置专职或兼职的设备管理员，各生产班组要设置工人设备管理员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。
2、严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用。
3、建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。
4、根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点，做到帐、卡、物三相符。
四、管理事项
1、由于生产、研制需要，各单位购置固定资产必须提前向主管部门提出申请，报经总经理批准后，由相关部门负责购置。
2、购设备进厂后，由相关单位开箱检查、验收，设备安装完毕后填“设备使用单”报主管部门。主管部门根据“设备使用单”建立固定资产卡片，并通知使用单位。
3、基本建设项目完工时，由基建部门办理“基建项目完工单”，报主管部门。
五、调拨转移
1、凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理批准，任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售。
2、公司内部设备的调拨与转移，必须通过主管部门办理资产转移手续，同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理转帐手续，并通知相关的会计进行账、卡交接。
3、公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式，设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值，对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字方可处理，办理有关财务手续。
4、未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的'责任。
六、报废封存
公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写设备报废单一式三份由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理报废相关手续。
凡符合下列条件可申请报废：
1、超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的。
2、不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的。
3、腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。
4、绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。
5、因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。
6、凡经批准报废的固定资产不能继续在生产线上使用，主管部门与使用部门要及时作价处理。处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续，对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理意见，总经理批准，变价收入上交财务部。
7、凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。
8、闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同意后，方可使用。
七、清查
1、为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。
2、固定资产每年至少清查一次。遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查：
（一）直接经管固定资产的人员调动工作；
（二）因机构、业务变动，办理财产交接；
（三）固定资产发生非常损失事故；
（四）单位负责人根据工作需要决定进行的临时抽查。
3、根据固定资产清查的范围和任务，成立由资产管理部门、财务部门、使用部门、技术人员和实物保管人员参加的清查小组。组长由主管固定资产的公司领导担任。
4、对固定资产进行清查以前，财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，主动与固定资产管理、仓库以及其他有关部门核对各项固定资产的收、付记录，做到清查前的账目相符。
5、经管固定资产的人员，在清查以前，应当将所经管的固定资产进行整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产，尽可能做好入库和出库手续，避免发生重点、漏点等差错。
6、固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。发现没有入账的固定资产，应当查明原因，及时入账。在清查中发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在清查表内加以注明，并提出处理意见。
对租赁、代管的固定资产，都应当进行清查，并分别填制清查表。
7、对固定资产清查以后，根据清查的结果填制清查表单。清查表单经过审核无误以后，由参与清查的人员和经管财产的人员共同签名盖章。
清查表单应当由资产管理部门留存一份，送交财务部门一份。
8、财务部门根据清查表格与固定资产账簿记录进行核对。如发现盘存数与账存数不一致的时候，应该及时查明原因，必要时进行复查或由经管财产的人员做出书面报告。
9、对清查出的固定资产短缺和溢余，经查明核实以后，经资产清查小组审核，报公司领导集体审批。财务部门根据审查核实后的清查表和审批意见，按照会计制度的规定，做账务的调整，使账簿记录与实际盘存的资料一致。
八、奖惩
1、在固定资产管理工作中成绩突出者，可给予一定的物质奖励。
2、固定资产保管人、使用人玩忽职守，违反有关固定资产管理规定及操作规程，造成固定资产损失者，应予赔偿。赔偿数额依据损失大小和责任大小确定，同时追究其相关领导的责任。
3、造成重大固定资产安全事故，依据国家安全法规和局队有关安全管理规定，对相关责任人进行纪律处分和经济处罚，并追究相应的法律责任。
资产管理制度5
第一章 总 则
第一条 为进一步加强全县各级各类学校国有资产的管理，根据《中小学校财务制度》、《河南省行政事业单位国有资产管理办法》（省政府第108号）和《郸城县行政事业单位国有资产管理办法》（郸政【20xx】4号）及有关规定，结合我县教育实际，特制定本办法。
第二条 国有资产的管理和使用应坚持统一政策、统一领导、分级管理、责任到人、物尽其用的原则。
第三条 国有资产管理的主要任务是：建立健全各项管理制度，合理配备并节约、有效使用国有资产，提高国有资产使用效益，保障国有资产的安全和完整。
第四条 本办法适用于全县各级各类学校和教育事业单位。
第二章 机构和职责
第五条 县教育体育局成立中小学资产管理工作领导小组并下设办公室，办公室设在教体局后勤基建股，为全县教育系统资产管理机构。主要职责是：
（一）贯彻执行有关国有资产管理的法律、法规和政策；
（二）负责制定全县教育系统的资产管理办法，并组织实施和监督检查；
（三）负责组织资产清查、登记、统计汇总及日常监督检查工作；
（四）负责资产的增加、调拨、转让、报损、报废等资产处置行为的审核、转报及规定权限范围内的审批工作；
（五）参与固定资产购置可行性论证、采购计划初审及基建竣工审计等。
第六条 各学校要成立相应资产管理机构，统一对本单位占有、使用的资产实施具体管理。
第七条 各中心校（一体化学校）、局属各学校（民办学校）要配备一名具有一定微机操作能力的专职资产总管理员，负责对本校及所属学校的资产进行全方位管理。所属学校要设一名专（兼）职资产管理员负责管理学校各类固定资产。资产管理是职责：
（一）认真执行国有资产管理办法；
（二）负责登记单位国有资产总账、明细账、资产卡片，保证账实、账卡、手工数据与电子数据一致；
（三）办理国有资产增置、验收、报废等手续；
（四）因工作调动或退休等，在离岗前应办好账目、实物等交接工作。
第三章 国有资产的范围、分类和管理
第八条 资产是指中小学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。
第九条 中小学校的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。
第十条 流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应收及暂付款项、借出款、存货等。
（一）中小学校要按照《郸城县中小学经费管理办法》等要求，建立健全现金及各种存款的内部管理制度。
（二）存货包括材料和低值易耗品等。
（三）中小学校的材料和低值易耗品，每年至少清点一次，保证账实相符。发生盘盈、盘亏情况，属于人为的责任损失，应按规定承担经济责任，赔偿一定数额的损失。
第十一条 固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽达不到规定标准，但耐用年限在一年以上的大批同类物资，如图书、仪器、课桌凳、办公桌椅等项，均作为固定资产管理。
在执行上述核算起点以前已按固定资产管理的'财产，仍作为固定资产管理；今后新增的财产，按上述要求核算。
第十二条 固定资产分为十二类：
（1）土地
（2）房屋构筑物
（3）通用设备
（4）专用设备
（5）交通运输设备
（6）电气设备
（7）电子产品及通信设备
（8）仪器仪表及其他
（9）文艺体育设备
（10）图书文物及陈列品
（11）家具用具及其它类
（12）无形资产固定资产不提折旧，按原值入帐。
第十三条 固定资产的管理
（一）学校在总账上设置“固定资产”和“固定基金”两个总账科目对固定资产进行核算。
（二）中小学固定资产实行部门管理员、总管理员和会计分权限管理的体制。
（三）部门管理员主要负责填单（包括验收单、变动单、处置单、经转非、非转经登记表），建立固定资产卡片，按物设卡，一物一卡，按使用责任人归并卡片，定期进行核对，及时掌握固定资产在用、在库的情况。总管理员负责审核单据，设置清查任务并协助部门管理员进行清查，数据的备份、上报，各种固定资产账簿、报表的打印等，不保管具体实物。会计主要负责对总管理员提交的单据进行复核并记账。
（四）单位的固定资产每季度清查一次，保持账账相符，账物相符，帐卡相符。
（五）各单位要加强对国有资产的维护和保养，做到责任到人，重要的仪器和设备要指定专业人员定期护理，提高使用效益。
（六）中小学校要办理土地使用手续。
（七）国有资产管理情况将纳入教体局经常性督查内容，列入单位主要负责人离任审计主要内容。
第四章 国有资产的购置
第十四条 按照“勤俭办教育”的方针，根据本单位总体发展的需要制定物资设备购置计划。
第十五条 各单位一般应于每年十二月底前提出下一年的购置计划，经单位国有资产领导小组审核批准后列入年度预算。实行政府采购的项目，应在三月底前报教育体育局集中申报，由财政部门统一按政府采购要求进行招标采购。
第十六条 新购置的设备，必须由单位国有资产领导小组会审会签字，使用部门及有关人员进行验收合格后，方可办理国有资产登记手续，并及时更新资产管理系统数据。
第五章 国有资产的处置
第十七条 国有资产处置方式包括无偿转让、对外捐赠、报损、报废等。
第十八条 国有资产处置范围包括：
（一）闲置资产。
（二）因技术原因并经过科学论证，确实需要报废、淘汰的资产。
（三）因单位分立、撤销、合并、隶属关系改变等原因发生的产权或使用权转移的资产。
（四）经清查盘点，清理出的盘亏、呆帐及非正常损失的资产。
（五）已超过使用年限无法使用的资产。
（六）依照国家有关规定需要进行资产处置的其他情形。
第十九条 资产处置审批权限：
（一）单位处置资产应当严格履行审批手续，未经批准不得擅自处置。
（二）资产处置应由单位国有资产管理领导小组提出申请，经技术部门审核鉴定，提出意见，上报教体局审核同意后，报请县国有资产监督管理办公室批复。
第二十条 单位报损、报废房屋、机动车辆以及限额以上的其他资产，应由县国有资产管理部门组织鉴定小组进行鉴定，并根据鉴定小组提出的书面鉴定意见，办理报批手续。
第二十一条 国有资产处置收入属国家所有，实行收支两条线管理，收入全额上缴财政专户，支出按照履行职能需要由财政统筹安排，优先用于固定资产的维修、购置以及事业发展。
第二十二条 单位国有资产处置的一般程序为：申报、审核、审批、处置、调帐、备案。
（一）申报
由单位资产管理部门会同财务部门及技术部门提出资产处置意见，经本单位领导集体研究并签署意见公示后，形成书面的资产处置申请，申请后附《郸城县行政事业单位国有资产处置申报表》，并提供相关资料，报教育体育局核批，或教育体育局初步审核并签署意见后，报县国资部门审核。
（二）审核
教育体育局和县国资部门收到单位资产处置申报材料后，安排专人实地对拟处置的国有资产进行查看核实，对资产的产权、账务登记、使用状况、技术部门（或中介机构）的报告意见、处置方式等进行调查落实，确定是否审批。
（三）审批
县国资部门对资料齐全、符合规定的资产处置下达《行政事业单位国有资产处置批复书》；对资料不全、不符合规定的，应及时告知资产处置申请单位。
（四）处理
单位接到县国资部门《行政事业单位国有资产处置批复书》后，按照规定对核销资产进行账务处理，并及时办理处置资产的相关手续。
（五）调帐
单位根据内部意见或上级部门出具的《行政事业单位国有资产处置批复书》。
（六）备案
属于单位权限内批准自行核销的资产，于核销后10个工作日内填报《行政事业单位国有资产处置备案表》及帐务处理结果、处置收入复印件等报教育体育局备案。
申请资产处置申报材料：
1、国有资产处置申请；
2、《行政事业单位国有资产处置申报表》；
3、待处置资产的产权证明；
4、待处置资产的价值凭证（购货发票或收据、工程决算副本、记帐凭证和帐务处理、国有资产卡片等复印件，并加盖公章）。
第六章 收 益
第二十三条 各单位要确保国有资产的安全、高效使用和保值增值。对在资产处置、对外投资、出租、出借等形成的资产收益要应收尽收，全额上缴财政专户。特别是各单位利用本单位公共资产（含非办公用房）出租、出借、承包等，必须收取合理费用，并按期将收入缴入财政专户，单位不得擅自占有、瞒报漏报、坐收坐支。
第七章 奖励和处罚
第二十四条 对在申请购置、使用管理、维护修理等工作中认真负责，对单位国有资产增值保值作出贡献的管理部门和个人，给予表彰。
第二十五条 对在国有资产管理中严重失职、在处置过程中造成单位重大损失的，依据《财政违法行为处罚处分条例》第八条的规定处理，即：国家机关及工作人员违反国有资产管理的规定，擅自占有、使用、处置国有资产的，责令改正，调整有关会计账目，限期退还违法所得和被侵占的国有资产。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分 。
第二十六条 本办法自发布之日起施行。
资产管理制度6
第1章 总那么
第1条 为加强公司固定资产管理，提高固定资产使用效益，优化资产配置，确保公司经营管理目标的实现，根据国家有关法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第2条 固定资产是指使用期限超过1年，单位价值在规定的标准〔20xx元〕以上，并在使用过程中保持原有实物形态不变的房屋、建筑物、机器设备、工具等。
第3条 公司综合部是公司资产的归口管理部门，负责资产的购置、保管、维修、报废、清查等工作；公司财务部是固定资产的价值管理部门，负责固定资产的价值核算。
第4条 固定资产管理的内容包括资产购置、资产调剂和调拨、资产核算、资产保管、清查及处置。
第2章 资产购置
第6条 公司固定资产购置应当纳入全面预算管理体系。公司综合部行政总务负责统计各部门固定资产申购情况、编制公司年度固定资产投资方案与预算、安排资产购置等事项。
第7条 每年年底综合部向各资产使用部门下发《固定资产需求统计表》〔附件1〕，各部门申报本部门固定资产购置需求，经部门负责人审核后提交综合部。
第8条 固定资产的使用部门在申报固定资产需求时应考虑固定资产的使用情况、公司开展战略和经营目标等因素；对固定资产的投资工程还需进行可行性进行研究和分析，组织专家进行论证；对于30万元以上的固定资产投资工程，应当考虑聘请独立的中介机构或专业人士进行可行性研究与评价。可行性研究成果、公司领导审批意见连同需求统计表一并提交综合部。
第9条 综合部行政总务对各部门提交的《固定资产需求统计表》进行审核汇总，编制《固定资产购置方案表》〔附件2〕，经综合主管审核后，提交财务主管、分管副总审核、总经理审批。审批通过后的固定资产购置预算将纳入全面预算管理。
第10条 每月方案工作会前，综合部应当根据年度固定资产购置方案安排本月固定资产购置方案与预算，并填写《固定资产购置审批表》〔附件3〕，提交公司工作方案会审批，审批通过后由财务部根据会议要求负责平衡资金收支工作。
第11条 制定月度购置方案时应当注意以下几点：
〔1〕固定资产购置应坚持多方询价〔不少于三方〕，保证资产购置价格的合理性。
〔2〕单批购置固定资产金额到达50万元以上采用公开招标采购，招标文件和成交合同交财务部备案。
〔3〕对不宜招投标的，应当进行市场调查和多渠道询价，然后确定供货商。
〔4〕进行供货商的选择时，应着重考虑供货商的资质、能力、信誉以及质量保证体系；同时，根据供货厂商的报价函及其他书面资料、价格、品质、交货期、付款条件、厂商信誉以及历史使用情况等选择出最优者。
第12条 综合部实施采购时应当严格执行资金支付审批程序，请款时应当注明资产名称、规格型号、预算金额、供给商以及购置原因等。
第13条 预算外固定资产临时购置申请应由使用部门提出，填写《固定资产购置审批单》〔附件3〕，经综合主管、财务主管、分管副总审核后提交总经理审批。
预算外固定资产购置申请还应当详细说明购置原因和相关费用。购置申请批准后由综合部统一安排固定资产的购置。
第3章 资产的验收、登记与领用
第14条 综合部采购人员接到供给商发来的设备等固定资产后，由行政总务组织使用部门一同对固定资产进行验收，并填写《固定资产验收单》〔附件4〕。
第15条 固定资产验收合格后，行政总务应当对固定资产进行分类编号。编制固定资产目录及统一编号时应注意以下几点：
1．进行固定资产编号时应遵循统一规定的编号方法；
2．号码一经编定不能随意变动；
3．新增固定资产应从现有编号依次续编；
4．每一固定资产编号确定后，实物标牌号应与账面编号一致； 5．编号只有发生固定资产处置，如固定资产调出、报废等情况时才能注销，并且编号一经注销通常不能补空。
第16条 综合部行政总务负责建立固资产卡片，一式三份，财务部、综合部和使用部门各一份。在每一张卡片中，应记载该项固定资产的编号、名称、规格、技术特征、技术资料编号、附属物、使用单位、所在地点、开始使用日期、中间停用日期、原价、使用年限、购建的`资金来源、折旧率、大修理基金提存率、大修理次数和日期、转移调拨情况、报废清理情况等详细资料。
第17条 为了汇总反映各类固定资产的增减变动和结存情况，使固定资产卡片适应固定资产增减变动的要求，综合部应按固定资产类别建立固定资产管理台帐〔附件5〕，对固定资产的增减进行序时核算，每月结出余额。
第4章 资产的使用、折旧与维护
第18条 各资产使用部门要指定相关人员负责固定资产管理并建立实物管理台帐；个人使用的固定资产，由本人负责管理，责任到人。固定资产使用人、使用地点变动，应由转出部门提出申请，由综合部行政总务办理相关手续并报财务备案，方可进行资产转移。
第19条 固定资产使用期间发生故障或损坏时，应立即通知综合部行政总务，以便及时组织维修。各部门应将固定资产质量及供给商的售后效劳情况报行政总务备案。
第20条 公司财务部负责按财务会计制度进行固定资产核算并按财务制度规定计算固定资产折旧费。
第21条 综合部行政总务应当于每年年末编制固定资产维修方案，维修费用应当纳入年度部门预算。 第22条 每月方案工作会前，综合部行政总务应当编制月度固定资产维修方案，月度维修费用应当纳入月度部门预算，提交方案工作会审议，审议通过后提交财务部门备案。
第23条 固定资产需要修理时，由使用部门提出申请，经综合部行政总务组织维修，维修完成后，由使用部门相关人员验收，并在《固定资产维修记录表》〔附件6〕上签字确认。
第25条 综合部行政总务提交维修经费付款申请时应当严格执行资金支付审批程序。预算外修理费用支出时应当严格执行预算外审批程序。
第5章 资产报废与报损
第26条 每月，综合部行政总务在方案工作会前统计各部门固定资产报废情况，编制月度固定资产报废方案并纳入部门月度预算，并填写《固定资产处置审批单》〔附件7〕，经综合主管、财务主管、分管副总审核后，提交总经理审批。
第27条 固定资产批准报废后综合部应当要及时进行实物处理、更新固定资产卡片和固定资产管理台帐相关信息；财务部及时进行帐务处理。
第28条 对已批准报废的固定资产进行遴选。通过适当维护、修理，能够继续使用的物品由行政总务负责调剂给有需求的部门使用；对已批准报废并经遴选后剩下的物品由行政总务进行作价处理，物品经公司有关部门和领导审核批准后进行处理。
第29条 当固定资产破损或丧失时，固定资产使用部门填写《固定资产处置审批单》〔附件8〕，提交综合部审核。
第30条 综合部对固定资产报损或报失情况进行核实后，在《固定资产处置审批单》内填写调查意见，并签字确认，并将《固定资产处置审批单》送财务部审核。
第31条 财务部对报损、报失的固定资产的价值进行估算并填写相关数据，报分管副总审核、总经理审批。
第32条 综合部根据审批通过的《固定资产处置审批单》更新固定资产的台帐和卡片的相关信息，财务部根据审批通过的《固定资产处置审批单》进行报损、报失固定资产的账务处理。
第6章 资产出售与捐赠
第32条 固定资产出售是指固定资产以有偿转让的方式变更所有权或使用权，并收取相应收益的处置。
第33条 在资产出售前由固定资产使用部门对资产出售的必要性、可行性及原因进行说明，并在此根底上填写《固定资产处置审批单》〔附件7〕，报综合部审核。综合部审核签字后，财务主管填写处置意见，经总经理审批后组织执行。
第34条 处置申请中应注明该项固定资产的原价、已计提折旧、预计使用年限、已使用年限、预计出售价格或转让价格等。对于重大固定资产处置，应当聘请具有资质的中介机构进行资产评估。
第35条 处置完成后综合部应当及时注销相关资产的卡片、台帐。
财务部应对已销固定资产及时取得销售发票和有关税、费票据，记录和汇报固定资产的销售情况，防止出现资产已处置而固定资产账面未注销的情形，同时要对固定资产的销售收入进行资金管理和监控。
第36条 固定资产捐赠是无偿产权转让，应严格履行报批手续，综合部填写《固定资产处置申请表》，注明处置方式为捐赠后报财务主管、分管副总审核、总经理审批，审批前方可办理捐赠手续。
第37条 企业办理固定资产捐赠手续，必须取得固定资产捐赠接收方的相关接收凭证，并作为财务部账务处理的凭证。财务部在处理捐赠固定资产账务时，应严格按照国家相关规定。
第7章 固定资产清查
第38条 为确保公司固定资产做到账实相符，公司综合部行政总务负责固定资产的清查盘点工作，清查盘点每年至少进行一次。
第39条 行政总务负责编制固定资产盘点方案、固定资产盘点表〔附件8〕。经综合主管审批后，向使用部门和财务部门传达盘点方案，进行人员的安排，发放盘点表，提前做好盘点的各方面准备。
第40条 在实地盘点时，应由综合部行政总务、财务部会计以及固定资产的使用部门人员共同参与，进行盘点。
第41条 盘点结果和差异应由综合部行政总务、财务部会计和固定资产使用部门3方签字确认。固定资产盘点表分别由综合部和财务部归档保存。
第42条 对企业固定资产的盘盈和盘亏，应由综合部行政总务分析差异原因，及时形成处理建议，落实责任人，填写《固定资产盘盈/盘亏处理审批表》并上报综合主管、财务主管、分管副总审核、总经理审批。
第43条 盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的市场价，减估计折旧的差额计入营业外收入；对属于建设工程的，应冲减工程本钱。
第44条 盘亏及毁损的固定资产，按照原价扣除累计折旧、变价收入、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出；对属于建设工程的，应计入工程本钱。
第45条 对盘盈或盘亏的固定资产，由行政总务负责填制或注销固定资产卡片、台帐，财务部负责更改固定资产相关账务。
第8章 附那么
第46条 本制度批准后自公布之日起执行。
第47条 综合部负责本制度的制定、解释、修改、废除等工作。
资产管理制度7
一、规定资产管理范围
1、单价在500元以上的一般设备、单价在800元以上的专用设备，使用年限在一年以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。
2、单价虽达不到核算起点，但使用年限在一年以上的大批量同类资产，也应视为固定资产进行管理和核算（主要是指办公用具，例如：桌椅、茶几、橱柜等）。
3、对于比较稀少的财产，认为应当列入固定资产管理的。
4、对于各科室日常办公所需的零星消耗性物品，如笔、便签、笔记本、胶水、回形针、档案袋、信封、纸张、墨盒等耗材，由总务处根据预算提前统一购置，各科室使用时到总务处直接登记申领，急用急购，保证使用，不再列入固定资产管理范围。
二、规定资产的分类
1、房屋、建筑物及其附属设施：房屋包括办公用房、业务用房、库房及其他功能用房等。建筑物包括单位内部的道路、围墙等；附属设施包括房屋、建筑物内的通讯线路、输电线路、水气管道、监控设施、绿化美化等。
2、专用设备：是指具有专门性能和专门用途的设备，如复印机、速印机、打印机、传真机、扫描仪、照相机、摄像机、投影机、计算机及其外围设备等。
3、一般设备：即通用性设备，如办公家具等。
4、效能工具：如汽车灯。
5、其他固定资产：即以上各类未包含的固定资产。
三、固定资产的计价
1、新建、购入和调入的固定资产分别按造价、购价和调拨价入账，按规定支付的车辆附加费计入购置价。
2、自制的固定资产，按支付的工、料费计入账。
3、捐赠、无偿调入和盘存的固定资产，不能查明原价的按市场价估价入账。
4、调出、变卖和报废的固定资产，按账面原值注销，变卖残值记入修购基金，作为重置或维修费用。
5、购入、调出固定资产的运杂费，不计入固定资产的.价值。
6、在原有基础上进行改建或扩建的固定资产按其金额入账。
四、固定资产管理机构、人员
1、成立学校规定资产管理领导小组，成员由总务处、办公室、教务科研处、政教处等相关人员组成。
2、各处室是固定资产使用部门。处室主任是固定资产使用部门第一负责人。
五、固定资产账薄的设置
固定资产总账：固定资产明细账：固定资产分布表：固定资产卡片。
六、固定资产账薄的管理
1、总务处负责登记固定资产总账，使用“固定基金”和“固定资产”两科目进行核算。负责设置和登记含名称、规格、型号、数量、金额等内容的固定资产明细账、固定资产分布表及固定资产卡片。
2、科室主任负责管理本科室的固定资产，并随时根据总务处填写的固定资产增加或减少凭单进行调整。
七、固定资产的增加
1、固定资产的购置。各处室根据工作需要编制购置计划，统一报总务处。总务处根据该处室固定资产管理情况、原有资产使用情况，对计划购买的固定资产在工作中的必要性等提出初步意见。可能通过其他渠道解决的，确需购买的，报校长室审批后进行购置。对纳入政府采购范围的资产必须按有关规定办理。
2、对调入捐赠的固定资产，总务处要按调入、捐赠值记入固定资产相关账薄，并注明来源单位。
八、固定资产的减少
1、固定资产的报废要由总务处协同有关人员进行鉴定，并出具书面材料，报校长室批准，按规定办理报废手续。
2、固定资产的转移由总务主任提出，报校长室批准，并经上级有关部门批准。
3、由于自然磨损、自然灾害等非责任事故损失的固定资产，经鉴定确实无法修复或修复费用接近新购价值的，按报废处理。
4、由于人为事故或保管不当而失窃造成的固定资产损失、视情节由负责人赔偿一定数额的损失，直至全额赔偿。
5、经批准报废固定资产的变价收入作为重置固定资产的修购基金。
资产管理制度8
一、农村集体资金管理制度
1、财务收入管理制度.集体经济组织的经营、发包、
租赁、投资、资产处置等集体收入，上级转移支付资金以及补助、补偿资金，社会捐赠资金，“一事一议”资金，集体建设用地收益等,应当及时入帐核算，做到应收尽收.严禁公款私存、私设小金库。要加强票据管理，杜绝“白条”抵库.要定期与开户银行核对账目,定期盘点库存现金，做到账款相符，账实相符。
2、财务开支审批制度.日常开支按规定程序审批,重大事项开支应当履行民主程序。财务开支事项发生时，经手人必须取得合法的原始凭证，注明用途并签字(盖章），交民主理财小组集体审核.审核同意后，由民主理财小组组长签字（盖章），报经主管财务的负责人审批同意并签字(盖章），由会计人员审核记帐。财务流程完成后，要按照财务公开程序进行公开，接受全体成员监督。
3、财务预决算制度。年初应当编制全年资金预算方案，按民主程序形成决议并张榜公示;预算调整时,要严格履行相关程序。年终应当及时进行决算,并将预算执行情况和决算结果向全体成员公布。
4、资金管理岗位责任制度。明确各财务管理岗位的职责、权限，实行账、款分管,支票、财务印鉴分别保管。实行会计委托代理的地方，要按照会计核算主体分设账户（簿）。应当尊重各集体经济组织的资产所有权和财产管理自主权,不得改变集体资金的性质.
5、财务公开制度。集体经济组织应当将财务活动情况及有关账目,定期逐笔逐项向全体成员公布,接受群众监督。年初公布财务收支计划，半年公布各项收入、支出情况，年末公布各项财产、债权债务、收益分配等情况.
二、农村集体资产管理制度
1、资产清查.定期进行资产清查，重点清查核实集体经济组织所有的各种资产、负债和所有者权益，做到账实、账款相符.
2、资产台账.集体所有的土地、林地、“四荒地”、房屋、办公设备、农业基础设施等固定资产，要按资产的类别建立固定资产台账，及时记录资产增减变动情况。资产台账的内容主要包括：资产的名称、类别、数量、单位、购建时间、预计使用年限、原始价值、折旧额、净值等。实行承包、租赁经营的，还应当登记承包、租赁单位（人员）名称，承包费或租赁金以及承包、租赁期限等。已出让或报废的,应当及时核销.
3、资产评估。集体经济组织以招标投标方式承包、租赁、出让集体资产，以参股、联营、合作方式经营集体资产，集体经济组织实行产权制度改革、合并或者分设等，应当进行资产评估。评估由农村经营管理部门或具有资质的单位实施。评估结果要按权属关系经集体经济组织成员的全体村民会议或村民代表会议确认.
4、资产承包、租赁、出让。集体资产实行承包、租赁、出让应当制定相关方案，明确资产的名称、数量、用途、承包、租赁、出让的条件及其价格，是否招标投标等事项；同时履行民主程序。集体资产承包、租赁、出让经营时，应当签订经济合同，明确双方的权利、义务、违约责任等，并向全体成员公开。经济合同及有关资料应当及时归档并报乡镇农业服务中心备案。
5、资产经营。集体资产实行承包、租赁、出让经营的，要加强合同履行的监督检查,公开合同履行情况；收取的承包费和租赁金归集体经济组织所有，纳入账内核算。集体经济组织统一经营的资产，要明确经营管理责任人的责任和经营目标，确定决策机制、管理机制和收益分配机制，并向全体成员公开.集体经济组织实行股份制或者股份合作制经营的，其股份收益归集体经济组织所有，纳入账内核算.要定期对集体资产的使用、维护和收益进行检查，确保集体资产的安全和保值增值。
三、农村集体资源管理制度
1、资源登记簿制度。法律规定属于集体所有的土地、林地、草地、荒地、滩涂等集体资源，应当建立集体资源登记簿,逐项记录。资源登记簿的主要内容包括：资源的名称、类别、坐落、面积等。实行承包、租赁经营的集体资源，还应当登记资源承包、租赁单位(个人）的名称、地址、承包、租赁资源的用途，承包费或租赁金，期限和起止日期等。农村集体建设用地以及发生农村集体建设用地使用权出让事项等要重点记录。
2、公开协商和招标投标制度.集体所有且没有采取家庭承包方式的荒山、荒沟、荒丘、荒滩，以及果园、养殖水面等集体资源的承包、租赁，应当采取公开协商或者招标投标的`方式进行.以公开协商方式承包、租赁集体资源的，承包费、租赁金由双方议定。以招标投标方式承包、租赁集体资源的,承包费、租赁金应当通过公开竞标、竞标确定.招标应当确定方案,载明招标人的名称和地址，明确项目的名称、数量、用途、期限、标底等内容;招标方案必须履行民主程序。在招标中，同等条件下,本集体经济组织成员享有优先中标权。招标投标方案、招标公告、招标合同和相关资源应当报乡镇农村经营管理站备案。
3、资源承包、租赁合同管理制度。集体资源的承包、租赁应当签订书面协议，统一编号，实行合同管理。合同应当使用统一文本,明确双方的权利、义务、违约责任等。上交的收入归集体经济组织所有，纳入账内核算并定期公开.经济合同及有关资源应及时归档并报乡镇农村经营管理站备案。
4、集体建设用地收益专项管理制度。农村集体建设用地是集体资产和资源的重要组成部分,其收益归集体经济组织所有，主要用于发展生产、增加集体积累、集体福利和公益事业等方面，改善农民的生产生活条件，不得用于发放干部报酬、支付招待费用等非生产性开支。农村集体建设用地收益要纳入账内核算，严格实行专户存储、专账管理、专款专用、专项审核监督.
资产管理制度9
1、总则
1.1为了加强公司办公设备的管理,确保合理有效使用,特制订本制度。
1.2本制度中的办公设备包括以下:计算机、打印机、复印机、扫描仪、传真机、电话机等。
2、办公设备的申请
2.1公司各部门因工作需要购买办公设备的,需报公司总经办,由办公室统一列入下一年度预算。
3.办公设备的采购
3.1.办公设备原则上严格实行预算管理,统一采购。
(公司职能部门由公司总经办统一采购
公司项目部由项目部专人负责办公用品的采购工作)
如有紧急情况,允许按预算外费用申请程序实施紧急采购,采购工作由办公室负责执行。
3.2预算获批后,由办公室执行采购,并办理出入库手续。
3.3货物送达后,由办公室负责进行核对、验收,确定无误后,办理入库手续。
4、办公设备的领用
4.1各部门填写物品领用申请单,核对后,在领用登记册上做好登记,办理出库手续。
4.2移动硬盘、笔记本电脑等便携式办公设备要办理固定资产借用单,在规定的使用年限期间,配备人员因工作需要发生调动的,公司范围内调动办公设备'机随人走',公司范围外调动的,办公设备必须上交公司。
5、办公设备的管理和维护
5.1办公设备领取后,由使用人与办公室负责开箱、安装、调试,并将开箱验收记录及说明书、保修卡等随机资料移交档案室存档。
5.2公司按照'谁使用,谁管理'的原则,对办公设备进行日常管理,在规定的'使用年限期间,因个人原因造成办公设备毁损、丢失、被盗等,所造成的经济损失由个人承担。
5.3办公室负责公司对所有办公设备进行分类编号,并建立办公设备管理台帐,每半年盘点清查一次,作到帐物相符。
5.4办公室负责公司所有办公设备的日常维修与保养。
6、办公设备的报废处理
6.1报废审核。对于各部门提交的报废物品清单,办公室要认真审核,确认不能再次利用后,经办公室、财务部负责人签字后方可作报废处理。
6.2对决定报废的办公设备,财务部应做好登记,在报废处理册上写清用品名称、价格、数量、及报废处理的其他有关事项。
6.3报废品由办公室集中存放、集中处理,不得随意丢弃。
7、附则
7.1本制度由办公室负责制定、解释、及修改。
7.2本制度自下发之日起执行。
资产管理制度10
一、管理制度目的和范围
本管理制度的目的是确保公司的流动资产得到有效管理和利用，以保证公司的正常运转和可持续发展。本制度适用于所有公司员工和部门。
二、流动资产的定义和分类
1、流动资产是指公司在日常经营活动中可以转换成现金或现金等价物的资产，主要包括货币资金、应收账款、存货等。
2、根据资产的特性和用途，流动资产可分为以下三类：
a、货币资金：包括现金、银行存款、短期投资等。
b、应收账款：指公司向客户销售商品或提供服务后尚未收到的款项。
c、存货：包括原材料、在产品、已完成产品等。
三、流动资产管理职责
1、财务部门负责流动资产的统一管理和监督，并制定相应的'流动资产管理政策和制度。
2、各部门负责根据公司经营需要，合理安排和使用流动资产，并提供相关的流动资产信息。
四、流动资产的采购和入库管理
1、采购部门负责与供应商洽谈采购合同、签署采购订单，并确保采购的商品和服务符合合同要求。
2、入库人员负责对流动资产进行验收、核对并登记相关信息，确保入库的物品和数量与采购合同一致。
3、财务部门对入库的资产进行登记和分类，实施资产编码管理，并定期盘点和核对账实。
五、流动资产的使用和管理
1、各部门在使用流动资产时，应根据实际需求和生产计划合理规划和安排资产的使用。
2、员工在使用资产时应注意节约使用，保护资产，及时维修和保养，确保资产的正常运转和延长使用寿命。
3、财务部门对公司的流动资产进行定期检查和盘点，确保资产的安全和准确性。
六、流动资产的处置
1、公司根据实际需要和资产状况，可以对不再使用的流动资产进行处置，包括报废、捐赠、出售等。
2、处置流动资产的决策应经过合规的程序和部门的审批，并记录处置的相关信息。
七、流动资产管理的监督和评估
1、内部审计部门负责对流动资产管理的监督和评估，定期对流动资产的使用和管理情况进行检查和报告。
2、公司可以委托第三方机构进行流动资产管理的评估和审计，以确保流动资产管理的合规性和有效性。
八、风险控制和内控制度
1、公司应建立完善的风险控制和内控制度，包括流动资产的风险评估和控制措施。
2、公司应加强对资产的保险和安全措施，确保资产的安全和防止财产损失。
九、附则
本管理制度的解释权归公司所有，并由财务部门负责解释和修订。
以上为流动资产管理制度的基本内容，公司员工和部门应严格按照该制度进行流动资产的使用和管理，以确保公司的正常运营和资产的安全有效利用。
资产管理制度11
为了加强学校资产的管理，做到合理使用，杜绝流失，减少浪费，特制定如下管理制度：
一、学校资产管理实行总务处综合管理，各处室归口管理，使用单位具体负责的管理体制。总务处设资产管理员1名，负责管理学校财产的帐目，财产登记、清查、报损等工作，凡有资产的处室使用单位，应建立财产分户帐，设兼职财产管理员1名，负责本处室的财产保管、使用、登记等工作。没有财产的处室，应有专人负责保管本处室的办公家具和借用手续。
二、分级分类设立财产帐，凡单位价值在500元以上的物品，列入学校一类资产帐，由财务室和资产管理员保管，凡单位价值在500元以下200元以上，且能使用一年以上的.物品，列入学校二类资产帐，由学校管理员和各使用处室保管。
三、年级组长负责本年级组内办公家具的管理和使用手续，办公桌由使用自己保管，年级组长在每学期开始的两个月内，应提供一份年级组任课老师人数及所在办公室的名单，配合总务处清理本年级组内家具，年级组长换位，应办理公物交换手续。
四、办公室家俱由总务处统一安排使用，任何处室年级和个人不得随意更换或占为私有，如发现私有办公家俱要限期归还，并据罚款。
五、学校配备给单身职工的家具，只限本人使用，已领取结婚证书的教职工，在领取结婚证书后的三月之内，归还所借全部行生活用具。逾期不还者，从工资中扣款。
六、教职工因调动离开学校，要按规定归还在学校所借全部财产后，方可办理离校手续。
七、教职工办理退休手续前，应退还在学校所借办公家具和生活用品或教学用品，如录音机、计算机、图书等。
八、新添固定资产类物品。由使用单位申请，分管校长和财务负责人审批后方可采购，购回后，学校财务管理员根据领导批条，查收后方可签字报销，登记上册。
九、自然损坏和损耗须报损的物品，由使用单位管理人员填写报损申请表，处、组、室领导签字证明后，由学校财务管理员核实，按规定办理报损手续，已报损的物品集中在学校仓库，由学校统一处理，属人为损坏或因保管不妥而损坏或丢失者，根据情况由负责人赔偿损失。
十、每学年由总务处组织专人对各处、室、组的资产帐、物和办公家具保管情况进行一次清查、核对，如有特殊情况，财产保管员有权抽查各组、办公室的财产、帐、家具等物。
十一、外单位赠送的物品和奖品，如属一类资产应在一类资产帐上登记，交有关处室保管使用，一般物品不上资产帐，另立册登记保管。
十二、教室公物管理，由各班班主任负责，政教处予以督促。每学年开学前，总务处配齐教室各类设备，登记立帐，各班班主任清查核实后，教室所有设施留有班级使用管理，如因管理不善或其它人为造成损坏或遗失，均由班级承担赔偿责任。
十三、奖惩办法
（1）学校对认真负责地管理好本组财产管理、帐、物相符，积极配合学校搞好清查工作的责任人给予奖励。
（2）对分管范围内的财产不负责任或因管理不善，造成资产浪费、流失和被盗，视情节轻重对负责人给予批评、赔款，并追究责任。
资产管理制度12
1、固定资产的验收由资产管理相关人员、使用部门和采购人员共同验收。
2、采购物品或设备运到后，由总务人员和设备使用部门对物品或设备进行开箱检查，并填写验收单。
3、填写所收物品或设备的名称，数量，规格型号，出厂日期，制造单位，包括附属设备和技术文件等。
4、验收单一式三联，在与采购合同或采购订单核对一致后，由总务人员人员、设备使用部门和供货商分别签字确认，并归档保存。
5、在对物品或设备进行开箱验收后，资产管理人员填制《固定资产增加单》，签字确认。将验收合格后的`固定资产交给使用部门。
6、验收后续工作。
（1）、对购入物品或设备办完相关手续后，固定资产管理员应对固定资产及时进行编号。
（2）、固定资产一经编号，不得改变，也不能重复编号，同一编号不能重复使用。
（3）、验收后应及时生成该固定资产序号并及时贴于固定资产上。
7、账务处理
（1）、固定资产管理人员同时登记固定资产电子账。
（2）、如果不能及时取得发票，可按合同金额或采购订单上的金额登记固定资产电子账，待取得发票后，再对设备原值进行调整。
8、财务科会计进行审核，审核的内容包括：购物金额是否与合同或采购订单一致。
9、在核实无误后，生成相关的会计凭证。
资产管理制度13
一、目的
为了加强固定资产的管理，掌握固定资产的构成与情况，使固定资产可发挥其正常使用功能，消除闲置固定资产，避免浪费。同时使固定资产得到安全保护，防止遗失或被窃，确保公司财产不受损失，特制定本制度。
二、适用范围
1、固定资产的管理范围：指使用期限超过一年的房屋建筑物、机械设备、电子设备、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在20xx元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。低值易耗品，归入流动资产类。
2、固定资产类别、折旧计提年限、净残值率：房屋及建筑物，折旧计提年限20年、净残值率10%；机器设备折旧计提年限 10 年、净残值率10%；运输工具，折旧计提年限10年、净残值率10%；计算机设备，折旧计提年限5年、净残值率10%；办公家具及设备折旧计提年限5年、净残值率10%。
三、管理机构及工作职责
公司的财务部和办公室是固定资产管理的职能部门，审计部是固定资产的监督管理。
1、财务部主要职责
⑴、依照国家有关固定资产管理的法律、法规和方针政策，对固定资产实行会计年度核算；
⑵、年终与固定资产管理部门对账、盘点。对发生的固定资产盘盈、毁损、报废及盘亏，经总经理审批后再进行会计处理；
⑶、负责权限范围内固定资产的购建、提入折旧、盘盈盘亏、转让、租出、报废、报损、报毁等会计处理的审批；
⑷、编制固定资产购建预算；
⑸、负责动产、不动产、受赠取得的处理。
2、办公室主要职责
⑴、制订并组织实施公司固定资产管理的具体办法；
⑵、负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项；
⑶、办理固定资产入库、领用、内部变动、处置、大修手续；
⑷、负责行政办公、生活等方面的各类未用、在用、停用的固定资产的管理。
⑸、负责监督使用部门，对固定资产的使用、管理，确保设备完好，提高利用率；
⑹、年终前和财务部对固定资产进行清理盘点，与财务部门和固定资产使用部门对账，使账账相符，账物相符。
3、审计部的主要职责
⑴、监督固定资产购建预算执行情况的审计、检查；
⑵、监督固定资产使用情况，动产、不动产、受赠取得的处理严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，提出问责，上报处罚意见；
⑶、监督固定资产清理盘点执行情况；
⑷、负责提交公司年度固定资产审计报告。
4、固定资产使用部门主要职责
⑴、固定资产使用部门应设立负责专管理员或兼职管理员对所使用的固定资产进行登记、维护、管理。建立固定资产明细帐，固定资产调出、变更、处理必须经行政办公室、财务部批准，未经批准，不得擅自调动，更不能自行外借和变卖；
⑵、严格执行技术操作规程和维护保养，确保设备的完好、清洁和安全使用；
⑶、对闲置固定资产及时退回固定资产管理部门；
⑷、建立规范的固定资产日常管理台账；
⑸、定期组织年终与固定资产管理部门，进行固定资产的盘点、对账，做到帐、卡、物三相符。
四、固定资产的管理
（一）购置
1、各部门因工作需要按年度预算增加固定资产，应填写《固定资产购置申请表》，后附不少于三家的采购报价单，签署完毕的《固定资产购置申报表》，交由办公室统一购买；
2、购置固定资产原则上应有两人以上参与，购买时要货比三家，保证质量；
3、为某项投资计划而购置的固定资产，应另附固定资产计划书或合同书，阐明计划名称、编号、拟购置固定资产名称、规格、厂牌、数量、使用目的、预期效果、需用日期、购置预算金额等送管理部门审查；
4、相关合同经行政、财务等相关部门及律师审核，领导核准后方可购置。
5、重大项目固定资产的购置，按董事会批准的立项项目固定资产清单和建设投资概算购置。项目概算外，需增加建筑物、建筑面积以及设备行固定资产时，由总经理根据董事会的授权审批。
（二）验收
1、固定资产购入时，由行政办公室会同使用部门办理验收、交接手续；
2、需要安装的固定资产和建设工程等基本建设项目完工交付固定资产时，由工程部负责工程质量的验收和编制工程决算，工程验收合格后与行政办公室及使用部门办理交接。财务部确定固定资产的原价。
（三）领用及归还
1、固定资产采购后由办公室填制《固定资产领用单》并编制固定资产编号贴制标示，分配至使用部门或使用人，并在《领用单》上签字，送办公室固定资产管理员进行出入库登记，《领用单》一式两份，办公室和领用部门各一份；
2、对直接购入、自建完工、集团调入、接受投资、盘盈、接受捐赠、融资租入的固定资产由财务部及办公室应建立固定资产台账，将固定资产标签粘贴于固定资产上；
3、财务凭办公室开的出入库凭证予以报销，并自使用日的下月起计提折旧；
4、员工离职时须将领用的全部固定资产交回公司，依据人力资源部员工离职通知书，由办公室人员按固定资产帐明细清点，有短缺者按价赔偿，办公室应及时协调财务部进行帐务处理。
（四）保险、保管
1、管理部门办公室对所经管的固定资产按本公司的保险管理政策办理投保；
2、投保作业按《财物保险管理作业办法》规定办理；
3、容易搬动的固定资产，使用部门应按放置场所分别填写《固定资产存放明细表》一式二份，填写该场所内所有容易搬动的固定资产编号，名称、数量、安全维护人员姓名等资料，以利管理。
4、《固定资产存放明细》除一份自存于使用单位外，另一份应由使用部门张贴于该场所墙壁适当的位置，以便查核。
5、重要设备的保护，应由使用部门制作标示门牌，悬挂显眼位置，以明职责。
（五）调拨、出租、外借
1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写《固定资产调拨申请单》，一式三联，送移入部门签字，确认后交办公室，办理转移登记。第一联由办公室留存，更新固定资产卡片，第二联送移入部门，第三联送移出部门；
2、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理；
3、未经办公室同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门负责人及经办人的`责任；
4、固定资产拟出租或外借时，办公室应将租借事由、内容条件、归还期限、保持原状义务、附属设备明细等经总经理核准，并签订契约后据以办理。
(六)闲置的处理
固定资产因产品停止生产、加工工艺变更，设备更新等原因而闲置时，使用部门应以《闲置固定资产处理单》提报闲置原因和设备现状连同该设备履历资料经财会部门填记帐面价值，并拟订处理对策后，经总经理核准，据以实施。
（七）让售（有偿转让）
办公固定资产管理制度
1、固定资产的让售由行政办公室会同财务部将让售或有偿转让固定资产名称、规格、数量、原取得日期、金额、帐面残值、现状及让售（有偿转让）理由，并根据其利用或参考市价订出让售底价，经总经理核准后，据以办理让售；
2、固定资产的让售（有偿转让）以登报公开招标为原则，如因特殊情况需采用其他方式处理时，应将理由和让售（有偿转让）条件报经总经理核准后办理。
(八)维修
1、由办公室负责对各项固定资产实施定期和不定期的保养及整修售后维修服务。使用部门联系办公室，统一组织售后维修服务，如产生费用的计入使用部门办公经费；
2、财务部对固定资产的大修理费用（指一次性修理费用在5000元以上的），应分期摊销计入期间费用，不得调整资产原值。对固定资产的中小修理（指一次性修理费用在5000元以下的），则在发生当月直接计入期间费用。
（九）报废与折旧
1、固定资产的报废与折旧按财务规定执行。公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写设备报废单一式三份由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理报废相关手续。
2、符合下列条件可申请报废：
①、超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的；
②、不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的；
③、腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的；
④、绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的；
⑤、因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的；
3、凡经批准报废的固定资产不能继续在生经营中使用，财务部门与使用部门要及时作价处理。
处理后的固定资产由行政办公室和使用部门一起办理固定资产的注销手续，对外处理报废(转 载于: )固定资产时由行政办公室提出处理意见，总经理批准，变价收入上交财务部；
4、凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管；
5、闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，行政办公室同意后，方可使用。
五、固定资产清查
1、公司办公室和财务部对固定资产进行定期或不定期的清查（每年终至少清查一次），固定资产清查主要是通过对固定资产实物盘点进行帐物核对，以便真实地反映其实有数量和分布情况。如有盘盈盘亏还应查明原因；
2、固定资产清查的程序：固定资产全面清查时，由公司纪委、办公室、财务部、审计部组成清查小组，编制《固定资产盘点表》，经查核后确定出固定资产盘盈盘亏数额，经有关人员签字或盖章后，财务部进行有关的帐务处理；
3、遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查。
①、固定资产的人员调动工作；
②、因机构、业务变动，办理财产交接；
③、固定资产发生非常损失事故；
3、对固定资产进行清查以前，财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，主动与固定资产管理、仓库以及其他有关部门核对各项固定资产的收、付记录，做到清查前的账目相符；
4、在清查以前，行政办室及使用部门应当将所经管的固定资产进行整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产，尽可能做好入库和出库手续，避免发生重点、漏点等差错；
5、固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。发现没有入账的固定资产，应当查明原因，及时入账。在清查中发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在清查表内加以注明，并提出处理意见；
6、盘点表需由财务部门、使用部门及办公室审核确认，财务部并根据总经理签署的意见，对盈亏及时进行帐务调整；
7、审计部清查中发现清查出的固定资产短缺和盈余，经查明核实以后，经资产清查小组审核，报公司领导集体审批。
六、奖惩
（一）在固定资产管理工作中成绩突出者，可给予一定的物质奖励；
（二）固定资产保管人、使用人玩忽职守，违反有关固定资产管理规定及操作规程，造成固定资产损失者，应予赔偿。赔偿数额依据损失大小和责任大小确定，同时追究其相关领导的责任；
（三）造成重大固定资产安全事故，依据国家安全法规和公司有关管理规定，对相关责任人进行纪律处分和经济处罚，并追究相应的法律责任。
七、本规定由财务部和办公室负责解释，自发布之日起执行，分公司及控股公司参照执行。
资产管理制度14
目的
加强固定资产管理及使用，合理计量资产价值，确保酒店该项资产完整和安全。
依据
《企业会计准则—固定资产》、《旅游、饮食服务企业财务制度》、《企业所得税税前扣除办法》结合本单位经营活动实际。
定义：酒店经营活动持有的，使用期在一年以上，单位价值在500元以上的有形资产。
范围
1、房屋及建筑物。
2、机器设备：包括供电、供热、空调、通讯、洗涤、维修、计算机、打印机、复印机、厨房设备等。
3、工具、器具：大型工具、高级餐具、大型容器、计量器具、灯具等。
4、运输工具：包括客车、轿车、货车、摩托车等。
5、家具：包括营业用家具、办公用家具、地毯等。
6、电器设备：包括电视播放设备、音响设备、影像设备、电视机、电冰箱、空调器等。
7、娱乐设备：包括高级乐器、健身房设备等。
8、其他设备：包括工艺摆设、消防设备等。
计价
1、购入固定资产：买价加发生的相关费用、税金等。
2、自行建造：发生的全部支出。
3、投资者投入：评估确认或协议、合同约定价格。
4、接受捐赠：发票或市场同类固定资产价值。
5、盘盈：重置完全价值。
管理部门
固定资产使用部门设员负责实物管理，财务部对酒店所有固定资产分类编号粘贴样签、设置账簿、建立固定资产明细表（卡）进行核算和监督。
日常管理
由固定资产使用部门经理为第一责任人，对本部门使用的固定资产进行日常管理和维护。与固定资产相关的图纸、手册、使用说明书等技术资料由使用单位负责保管。大型设备的日常管理和维护由工程部负责。
购置、转移与处置
◇购置：业务部门因工作需要新购固定资产，部门经办人应填写“固定
资产购置申请单”，由部门经理签注意见，交财务部负责人审核后报总经理审批。单位价值在五万元以上固定资产的购置，应通过董事会批准。
◇转移：充分、合理配置和使用现有资源，固定资产应有效的在部门之间调剂使用。发生转移时，由移交部门填写“固定资产使用移交单”，经移交部门和接收部门经理签字后，交财务部办理转移手续。
◇处置：固定资产因闲置、损坏不能修复等原因，需变价处理或申请报废，由使用部门填制“固定资产处理、报废申请表”，详细说明处理或报废原因，经使用部门经理签注意见后报财务部。财务部在接到“固定资产处理、报废申请表”后，派人到现场查明原因后提出处理意见，经财务经理签字后报总经理批准。单位价值在五万元以上的重要设备的处置，应报董事会审批。
盘点
固定资产管理和使用部门应会同财务部每年定期对所在部门的固定资产至少盘点一次，并由使用部门编制盘点表。每季末由财务部对固定资产使用和管理部门的固定资产进行抽查，抽查面不低于30%。
盘点出现盈亏，应由使用部门写出书面报告说明盈亏原因，报总经理审批提出处理意见。在明确责任后送财务部按增置或减损的规定办理手续。
修理与维护
固定资产在使用过程中出现故障或损坏，如在“三包”期内，由使用部门直接与维修单位联系，及时处理。超过质保期，应提出维修申请，报负责维修的部门审核。维修部门可自行维修处理的，及时修复；需向外报修的，提出维修方案，报总经理批示。
因使用者未按操作规程或不负责任等原因，导致设备故障或损坏，应查明事故原因，承担相应经济责任。
固定资产的管理和使用部门有责任对使用的固定资产进行科学性、经常性的保养和维护，使其始终保持良好的.工作状态。
出租或外借
酒店固定资产属经营活动必需的经济资源，原则上不允许出租或外借。确因经营业务需要，出租或外借固定资产的，资产管理部门应与承租方或借用方订立协议（合同）报总经理审批，并在财务部备案。
酒店大型或重要固定资产的出租或外借，应经董事会批准。
固定资产折旧
1、折旧范围：除已提足折旧继续使用的固定资产及单独估价入账的土地以外的所有固定资产。
2、折旧方法：平均年限法。
3、净残值率：固定资产原值的3%。
4、折旧年限：（充分考虑有形损耗和无形损耗、合理计量资产价值）
◇房屋建筑物25年
◇供电、供热、中央空调设备10年
◇客车、轿车、货车5年
◇各类家具5年
◇通讯、洗涤、维修、计算机、打印机、复印机、厨房设备5年
◇各类电器及影视设备5年
◇地毯、健身、消防设备、工艺摆设5年
◇高级乐器10年
5、固定资产折旧根据权责发生制原则按月计提。
七、其它：
1、本办法由财务部负责解释。
2、本办法自总经理办公会通过之日起实施。
资产管理制度15
为加强公司固定资产及低值易耗品，严格其购置、保管使用、内部转移和处置手续，保证固定资产及低值易耗品的安全及完整，提高其使用效率，特制定公司固定资产及低值易耗品管理制度。
一、固定资产及低值易耗品的管理
由办公室指派专人对全公司的固定资产及低值易耗品进行管理。
二、固定资产
固定资产是指企业单位使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在500元以上，并且使用年限超过一年的也作为固定资产。
三、固定资产购置审批办法
1、一般固定资产购置：各单位根据实际情况需要增加固定资产时，填写“固定资产购置申请单”，列明需购置固定资产的名称、规格、数量、计划价格、部门申请人、部门批准人、公司分管领导、总经理签批后，每月财务汇总上报董事长审批执行。
2、企业自制的固定资产或购入需要安装的固定资产，购建单位必须编制自制或安装领用材料、机件、人工等费用预算书，由办公室审核后，报财务部执行。
四、固定资产采购
办公室根据经董事长批准的固定资产购置计划单组织采购，购置的固定资产对外付款时，必须凭固定资产购置申请单和用款申请单，到财务办理付款手续。购置设备到货后，由资产使用部门组织有关人员对到货设备组织验收，点收数量及所附备品备件，查验质量，合格后由办公室开具“入库单”，再根据资产使用部门领用情况开具“出库单”，方可出库。
五、固定资产实物的管理
根据总公司固定资产核算标准，按照固定资产的经济用途将固定资产分为生产用固定资产和非生产固定资产两大类。
生产用固定资产是指直接服务于企业生产经营过程中的房屋、建筑物、机器、设备等。具体由资产使用部门负责资产的验收、编号、入库、保管、使用的管理工作。
非生产用固定资产主要指不直接服务于生产经营过程的各种固定资产。主要包括各种办公用资产（电脑、复印机等）、生活用资产（饮水机、空调、员工食堂的设备设施等）、家俱类资产及非生产用建筑物。根据企业实际情况，办公用品固定资产由资产使用部门负责落实资产的验收、编号、保管及使用工作；生活用固定资产及家俱由办公室负责落实资产的验收、编号、保管及使用工作。各部门建立固定资产的卡片帐，登记固定资产的名称、数量、存放地点，业务上由财务部指导建账，并将固定资产管理员名单报财务部及办公室备案，由办公室联合财务部对固定资产进行不定期抽查，保证帐、物、卡相符。对各部门由个人使用的实物固定资产必须登记造册，人员流动时，必须办理相关交接手续，防止实物流失。
六、固定资产内部转移
置业公司所属各部门之间因生产经营和管理需要，某项固定资产需从一个部门调整到另一个部门，必须填写“固定资产转移单”，经有关部门批准后，办理转移手续。转移单一式三联，一联调入部门，一联调出部门，一联交办公室固定资产负责人。
七、固定资产的清查盘点
各部门必须定期对本单位的固定资产进行清查，保证固定资产帐物相符。
在固定资产的清理和改造过程中，拆除的`固定资产和废旧物资，由置业公司固定资产负责人对拆除下来的物资进行登记，能继续使用的转有关部门使用，不能继续使用的，填写废旧物资申请单，由总经理签字后及时处理。
八、低值易耗品的管理
低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿以及在生产经营过程中周转使用的包装物。所有低值易耗品由财务部设置总帐，供应仓库设置备查账，各使用部门设置保管帐。各部门使用的低值易耗品经公司领导审批购入后，统一由办公室验收，材料会计登记低值易耗品备查账，并给领用部门开具“低值易耗品出库单”。各领用部门分别建立保管帐，并落实实物保管人。财务部门凭仓库验收单和低值易耗品出库单进行帐务处理。低值易耗品发生内部转移时，必须事先经单位材料会计及部门实物管理人签字后办理业务转移手续。低值易耗品发生报废时，由实物管理人和使用部门提出报废申请，列明报废低值易耗品名称、数量及报废原因，经有关领导鉴定批准后，通知实物管理人及会计办理出账手续。
九、库存材料的管理
材料和发票同时到达的采购业务，由办公室负责验收，合格后填写一式三联的入库单，办理入库手续。对于货到发票未到或分批供货的业务，办公室建立“来料登记备查账”，月底结帐时对货到发票未到的业务由会计办理暂估入库手续。单位领料时，统一由领料人填写领料单，详细注明领料用途，经领料单位负责人签字批准后到办公室办理领料业务。月末办公室将当月发生的入库单及出库单整理后，报财务部门进帐。办公
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