个人出租房屋怎么缴税税额如何计算

个人出租房屋怎么缴税税额如何计算

　　关于出租房租是否要交税的问题，很多人不是很清楚。出租房屋都是需要交纳相关税款的，只是根据出租屋的性质交纳的税款不太一样而已。自2016年5月1日起营业税改征增值税全面试点开始，个人出租房屋仍然可以选择综合征收率方式或者分税种方式缴纳个人出租不动产的税款，综合征收率与营改增前保持一致。本文将为给大家总结了出租房怎么交税?交哪些税?税率是多少?税额如何计算?

　　个人出租房屋涉及哪些税款?税率多少?以下将为您从下面几个方面解答：个人所得税、增值税、房产税、土地使用税、印花税

　　个人所得税税额计算：

　　个人出租房屋取得的租金收入应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%。

　　对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暂减按10%的税率征收个人所得税。

　　财产租赁所得个人所得税前可以扣除的次序为：

　　(一)财产租赁过程中缴纳的税费。纳税义务人在出租财产过程中缴纳的税金和国家能源交通重点建设基金、国家预算调节基金、教育费附加，可持完税(缴款)凭证，从其财产租赁收入中扣除。

　　(二)向出租方支付的.租金。

　　(三)由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。

　　(四)税法规定的费用扣除标准。财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用。个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除。

　　增值税税额计算：

　　(一)自然人出租房屋

　　1.自然人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

　　应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%

　　2.自然人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。

　　应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%

　　(二)个体工商户出租房屋

　　1.个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税税额。

　　应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%

　　2.个体工商户出租不动产(不含住房)适用一般计税方法计税的，税率为11%;

　　个体工商户出租不动产(不含住房)适用简易计税方法计税的，征收率为5%。

　　房产税税额计算：

　　个人出租房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。

　　对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

　　无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。

　　城镇土地使用税税额计算：

　　对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。

　　印花税税额计算：

　　对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。

　　以上从个人所得税、增值税、房产税、土地使用税、印花税方面讲解了个人出租房屋缴税问题，希望对您有所帮助，如果你有任何相关疑问，欢迎在线咨询。

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