财务管理制度

时间：2024-04-12 19:10:57 晓凤管理制度我要投稿

财务管理制度（精选14篇）

　　在不断进步的社会中，制度起到的作用越来越大，制度是要求成员共同遵守的规章或准则。那么相关的制度到底是怎么制定的呢？以下是小编精心整理的财务管理制度，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。

财务管理制度（精选14篇）

　　财务管理制度 1

　　一、预算制度

　　1、每年12月份，学校制订出第二年财务开支预算，每年春期开学和秋期开学，再视其情况，具体修订预算表。

　　2、除常规开支以外的大额经费开支，应写处书面报告交中心学校校长，在中心学校校长研究同意后，才能纳入预算内开支。

　　3、每年的开支，不得超出当年的收入。

　　4、不得私自开支经费。计划外的开支，未经校长中心校批准，不予以报销。

　　二、统一审批制度

　　1、审批权限

　　（1）、开支200元以内，由校长审批；

　　（2）、开支200元以上，原则上需经教代会表决通过，由校长负责审批。

　　2、审批程序

　　（1）所有项目资金开支，先由经办人签字，再由证明人签字，最后由校长签字报销。

　　（2）对不合理的开支和未经审批的开支，报账员不得付款，报账员不能入帐，并及时向学校领导反映。教职工不得无理纠缠报账员。

　　三、各类费用报销制度

　　1、会议费、活动费及招待费的.管理

　　（1）学校举行大型活动确需经费，需经分管领导拟出报告，经教代会研究同意并决定后，校长批准后方能开支。

　　（2）对外活动的接待费，必须由校长同意，并定出接待标准（视其接待规格而定）、参陪人员、就餐地点后，方能就餐。就餐结束由经办人当面结帐，并签字（写明事由、就餐人数）。费用由报账员每月支付一次，并带回附件，发票报销时附件附后。先斩后奏者，一律不予以报销，由经办人负责。

　　（3）上级的各项收费，报销发票时，要出具上级征收费的文件或通知。

　　2、差旅费的管理

　　（1）教职工因公出差（含开会、学习、考察、参观），由学校研究确定对象和人数（去城内办事应提前报告学校以便统筹安排）后，方可出差，否则不予以报销差旅费。

　　差旅费、住宿费、车船费按以下标准报销：

　　1、出差六安车费报20元∕来回1趟。每天生活费20元。

　　2、培训、学习、考察、参观需集体生活、住宿、坐车、培训费按发票报销。

　　四、财务原则：

　　1、账目日清月结，期末整理公布。

　　2、压低、紧扣支出，民主理财。

　　财务管理制度 2

　　为了进一步严肃财经纪律，加强机关财务管理，达到节减支出、合理负担、保障各项工作正常运转的目的，特制定本制度。

　　一、公用经费实行“厉行节约，量入为出；保证重点，兼顾其他；统一管理，严格审批”的管理办法。

　　二、委机关各科室业务费开支一律集中由局财务室管理，各科室不得自行设立现金和费用支出账户。委财务室必须在每月10日前向局领导通报上月经费收支情况，正确反映收支结果，定期进行财务分析。

　　三、委各项经费支出，坚持先报告后审批，先批后用的原则，实行书记“一支笔”审批。每张票据有经手人、审批人，做到手续齐全。

　　四、严格现金管理。发生现金业务时，必须实行规定范围内提取现金额度。库存现金严格执行有关部门规定的限额。

　　五、加强银行存款账户管理。办理存入业务时，经办人要对票据进行审核，审核无误后方可填制记账凭证；办理支付业务时，经办人要凭经过领导审批、审核、经手人签字（或盖章）的`票据办理转款；办理拨款业务时，经办人员要根据计划，凭经过领导审批、股长审核的收款单位收据办理拨款；办理结算业务时，经办人要凭经过收款单位领导审批，代办员、经手人签字（或盖章），主任审核签字的票据办理付款。并提高对原始凭证审核管理，随时向主管领导提供存款余额等信息。

　　六、严格财务审批程序。各类专项拨款、指标外拨款必须经县领导、委领导审批，各项指标内拨款必须经委领导。

　　七、加强印鉴、支票管理。财务印鉴、支票管理实行内控制度。财务公章、转账支票由会计保管；

　　八、杜绝借用公款。凡委机关干部、职工因公出差或其他特殊情况需要借用公款的，需本人自行垫付，公事结束后将原始凭证按时上交财务，并按财务规定执行报销。

　　九、办公用品由办公室统一采购。各股室无自行采购权。小额采购办公用品，由办公室人员采购；各科室特殊需要的大额物品，由相关科室提出申请，经分管书记同意，书记批准。

　　十、加强财务监督。财会人员必须严格执行《会计法》，以身作则，遵守各项规章制度和财经纪律。发现违反本财务制度的行为，视其情节给予责任人相应的纪律处分，通报批评并取消相关科室、相关责任人当年评先、评优资格。

　　财务管理制度 3

　　一、办公费：实行定额包干，每人每月不得突破4元，在限额内由各科科长自行掌握使用，超额部分一律不予报销。

　　二、文印费：打印文件资料，一律经办公室主任签字批准，并严格控制打印份数。不经批准的，所有费用由打字员个人负担。文印所需纸张、油墨等用品的购置，由办公室报请主管财务的主任批准。

　　三、电话费：各科室电话一律取消长途功能，继续推行费用包年制度。费用缴付由财务科统一办理，每季考核一次。

　　四、照明费：除夜间加班，值班外，其它时间，宿办室电灯一律关掉，做到人走灯灭。机关大院及楼道由警卫人员负责，出现常明灯的，每发现一次，对当事人罚款10元。

　　五、探视费：系统内干部职工或直系亲属生病需要慰问探视的`，由县社领导安排，不经领导批准，任何科室或个人一律不准用公款进行探视。

　　六、招待费：上级或职能部门来人需要招待的，必须提前报请主任批准，主任不在报付主任批准，由办公室安排陪餐人员，用餐标准和用餐地点。陪餐人员一般不超过三人，用餐标准每人不得突破30元，财务科凭领导和经办人注明招待原因的收据予以报销。

　　七、医药费：工龄在15年以下的，每人每月15元，工龄在15年以上的，每增加一年增发医药费一元，有重病住院需要检查治疗的，必须取得县以上主治医师证明，并报县社主任批准，所需医药费，由县社根据情况酌情解决。

　　八、维修费及低值品购置：机关需要购置家俱或房屋设备需要维修时，事前由办公室造报预算，报主任批准后购置或施工。在家俱用具的管理上，要按照谁使用谁负责保管的原则，由办公室、财务科造册登记，摸清底数，明确责任。每年进行一次盘点清理，对无故丢失或损坏的，由责任人按现价包赔损失。

　　九、费用开支批准权限：除电话费、办公费实行包干外，其它费用开支在10元以内的，由经办人签字，科长批准报销，超过10元的，由主管财务的领导批准报销；凡购物超过100元的，由主办人汇同财务科共同办理。

　　十、建立财务内审和公开制度：每月要由主管领导组织有关财会人员，对机关财务开支情况，进行一次自查自纠，并通过上栏或召开职代会的形式进行公布，增强透明度。

　　财务管理制度 4

　　为了认真贯彻落实国家财务政策、法规，规范学校财务管理，把好财权，使经济更好地为教育服务，提高办学效益，特制定以下管理制度。

　　一、学校各项资金的使用必须根据有关政策和财务制度的规定，在切实贯彻"量力而行，力行节约"思想指导下，坚持以下报销原则：

　　1、按核定核算，计划办理。

　　2、按定员、定额开支标准办理。

　　3、按合法的原则凭证办理。

　　4、按规定资金渠道办理。(不得预算、预算外混用)

　　5、按资金的支出口径办理。(不得"以领代报"或"以拔持支")

　　二、学校资金的收入要妥善安排使用，要遵循分清主次，合理安排，坚持首先保证教学，量力而行、力行节约的原则。严格按照资金渠道，促进学校各项有计划的.全面实施。

　　三、学校预算内，预算外资金都必须按国家规定，执行预决算制度，接受财政监督；必须坚持"量入为上，先收后支，自求平衡，留有余地，以补欠"的原则。学校预算内，预算外资金必须按照不同来源和用途分别设立账户，分别进行换算，严格收费标准，建立健全收入凭证制度，加强收入管理。

　　四、严格执行财经纪律，学校一切经济开支，要坚持按照规定手续审批，学校财务人员，会计和出纳分工明确，会计管账不管钱，出纳管线不管账。对经费的交纳、核对、报销都应严格审查、复核。要分清来往款项，严格防止制度不严，手续不清，用款混乱现象。

　　五、行政费用不得他人借用。

　　六、校长要经常加强对财经工作的检查，督促、定期抓汇报，定期作检查，实行专职管理与民主管理相结合，定期组织教师代表和领导进行审检，使学校财经工作规范化。

　　七、做好经济民主管理，搞好学校财务公开工作。

　　八、学校领导和财务人员要严格遵守财经纪律。经费开支不得突破预算，现金要按规定送银行，帐目日清月结，报表要按时送报。

　　九、设立银行支票专用户，资金使用要经学校领导，财务专管人员和财务人员统一监证使用。

　　财务管理制度 5

　　一、财务管理

　　1、经费使用坚持“统一管理，保证重点，量入为出，合理节约”、“一支笔”审批和“保职工工资、保工作运转”的原则，严格执行财经纪律。

　　2、购置办公用品。一次性金额在0元以上的，必须事先请示主任同意；一次性支出在00元以上的，须经主任与副主任通气取得一致意见；大额性支出在00元以上的，须经单位职工集体研究决定。

　　3、差旅费报销。由出差人按规定填写出差报销单，经财会人员审核后，报领导审批。特殊情况需租用车辆，必须事先请示主任同意。

　　4、单位材料原则上在内部统一打印，节约耗材、纸张，减少人为浪费。因特殊情况（如出版书目等）必需在外印制的，应请示主任同意并在规定地方印制。否则，所产生的费用“谁作主、谁负责”。

　　5、公务接待应本着“必要、热情、简朴”原则，由主任（或副主任商主任同意）确定接待与否及接待标准，原则上不招待名酒，不找包包烟，不随意给客人购买礼品、土特产品，不安排高消费娱乐活动。

　　6、公用电话由单位报账员负责管理，原则上不许用办公电话打市外电话办私事。

　　7、关心、慰问、探望职工（包括离退休干部）。除有规定外，凡职工生病住院以及每年春节慰问离退休干部等，室领导应以集体名义购买100元以内的.慰问品前往探望、慰问。职工家庭生活特别困难或发生意外，确需经济援助的，经本人申请，集体研究，可给予适当解决。

　　二、固定资产管理

　　1、凡单价在100元以上，使用期超过一年和单价虽不足100元但使用期较长的物品、设备等均作为本单位固定资产，按办公室进行造册登记，明确责任人进行管理。

　　2、凡需新购置固定资产，严格按有关规定和本单位财务管理权限进行审批把关，统一办理，造册登记，调配使用，每年清核一次。如工作变动，应及时办理固定资产移交手续。

　　3、单位固定资产不得擅自歪借和私人使用，若确属必要，须经管理财务领导同意，并严格履行借用手续，限期收回。

　　4、凡造成固定资产损毁、遗失的，落实责任人，除按一定比例赔偿损失外，视其态度、情节责令其写出书面检讨直至追究责任。

　　财务管理制度 6

　　为规范学校收支行为，加强学校财务管理，增强教职工对学校财务活动的监督，进一步提高学校财务管理的透明度和民主化，保障教育事业健康可持续发展，特制订郭河镇中小学财务公开制度。

　　一、财务公开的目的

　　实行财务公开，严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，保证收支行为的规范化；量入为出，保证重点，兼顾一般，注重资金的使用效益，厉行节约，制止奢侈浪费；增强教职工民主意识，激励教职工参与理财，积极有力地进行财务监督；从源头上预防和遏制不正之风，提高领导干部廉洁自律的自觉性，密切干群关系，促进行风建设。

　　二、财务公开的原则

　　财务公开应当遵循合法、及时、真实和公正的原则，不得侵犯他人私隐，商业秘密、国家秘密、不得损害学校利益。

　　三、财务公开的内容

　　1、学校财务规章制度，上级有关文件和政策性通知；学校各项奖惩制度及绩效工资实施方案。

　　2、学校预算编制及执行情况，尤其是公务接待、会议、用车等费用支出情况及预算外资金的收支情况；

　　3、公用经费的划拨标准、总额及累计拨款情况；

　　4、重要财产、物资的采购和处置情况；

　　5、教职工奖励性绩效工资发放、社会保障缴费情况；

　　6、建设工程项目和较大修理项目经费落实以及公开招投标情况；

　　7、学校代收代支资金情况；

　　8、其他涉及教职工利益的重大经济事项。

　　四、财务公开的方式

　　1、设立固定的公开栏、宣传栏；

　　2、定期召开教职工代表会议；

　　3、内部资料、校刊、广播、校园网等校内发布信息媒体；

　　4、其他便于教职工和社会知晓的形式。

　　五、财务公开的组织

　　1、财务公开是学校民主管理的`重要体现。各校要成立以校长为组长，相关部门负责人、报账员（财务经办员）、教师代表组成的财务公开领导小组。领导小组要将财务公开的公示内容和照片资料留档备查。

　　2、财务公开主要采取定期公示和不定期公示的方式进行；学校财务分期中、期末各公示一次；其他与财务有关的重大事项与重大活动的公开时间，应根据需要在事前、事中、事后及时公开。

　　财务管理制度 7

　　根据高县教育局关于贯彻《教育经费管理实施细则》的通知精神，结合我校实际，特制订如下制度：

　　一、学校财会人员必须按章办事，廉洁奉公，实事求是，不假公济私，搞好学校财务工作；

　　二、一切原始凭证在合法的前提下经校长签字报销；

　　三、出纳在付款前必须先审查原始凭证的合法性：

　　1、必须有接受凭证单位名称；

　　2、凭证日期必须是近期；

　　3、有实物的数量、单价、金额且必须吻合；

　　4、必须加盖签发凭证单位的公章和经办签字；

　　5、购买实物必须有经办人或实物验收人签字；

　　四、凡是购置物品，大金额的，购置前由单位领导集体研究决定，且有文字记录，购买时有两人及以上的`经办人，购买后同时作财产登记；未经领导批准，出纳员不得私自购买；

　　五、凡是会议伙食和来客接待由领导指定专人联系，报销时必须附件说明事由、人数，必须取得经营单位的合法凭证，自办伙食必须有附件支出明细、经办人和证明人的签字；

　　六、凡属1000元以上的修建或维修工程，开工前经校行政集体研究决定，并要有预算或合同，竣工后要有决算，并由具体经办人员和验收人员同时签字有效；

　　七、出纳取现金后，应开给对方合法的收款凭证，项目必须填写完整；

　　八、出纳员应建立日记帐，按教办会计要求设立项目，按月向学校交收支报表，期末按项目给教师公布帐；

　　九、出纳员一律不得私自把公款借给外单位或个人；一经发现，公款应立即归还，并按银行同期贷款利息付息给单位，并追究其责任；

　　十、出纳员应按时把教师工资或补助发到教师手中，做到热情服务，公正服务；

　　十一、学校预算内外经费帐由教办会计管理，出纳每月要按时上报报表和单据，做好月结工作。

　　财务管理制度 8

　　为加强财务管理，适应激烈市场竞争要求，提高企业效益，实现本企业上新台阶，根据有关会计法规和本公司实际，特制定如下制度：

　　一、总原则

　　1.公司各员工必须遵纪守法从公司整体利益出发，相互协作。

　　2.公司各经营部门必须相互衔接，各负其责。

　　3.须做到钱帐分管，帐物分管，手续齐全。

　　4.经手每项业务必须签字，“签字”就是牵制。

　　二、材料采购制度

　　1.材料库存既保证生产需要，又无积压，采购费用小。

　　2.每次采购必先由仓库向采购部门申请。

　　3.采购部门根据申请打订单（三份），送财务部审核、经理审批方可向客户联系采购。

　　4.采购部门必须保证材料及时、保质、保量、价优到位并能取得增值税票。

　　5.材料进入公司以后，仓库必及时清点数量，质量管理部门验收质量合格后，仓库填制入库单有关人员签字送财务部门，仓管人员及时登记入帐。

　　6.供应商必须提供请款单、发票、公司订单，经财务部门审核、经理审批，才可付款。

　　三、现金管理制度

　　1.现金管理必须遵循钱帐分管，钱票分管原则，会计管帐票，出纳管钱。

　　2.每项现金收入必须由会计开据票据，出纳收现，并在票上签字盖上“现金收讫”戳记。

　　3.现金收款票据必须设置三联，会计、出纳、经办人和客户分别一联，以便核对。

　　4.出纳必须确保现金的.安全，防止遗失、偷窃。

　　5.出纳必须根据经办人签字、会计审核、经理审批的凭据付款。

　　6.出纳必须即时登记现金日记帐，核对收入、支出、余额并与实际库存现金相符，做到日清日结。

　　7.出纳不得擅自借款给员工，借款必须有总经理批准签字，并不得超过规定限额。

　　8.月底会计同出纳核对现金余额和银行存款余款，做到帐帐相符、帐实相符。

　　四、成本控制制度

　　1.各员工必须有很强的成本意识，不断提高自己的技术水平，节约能耗，提高效率，保证质量。

　　2.会计要同其他部门制定每年每种产品的成本计划，材料耗用定额，费用标准。

　　3.材料入库保管人员组织验收，清点数量，检查质量，如有数量和质量问题，及时通知采购部门和供应商。

　　4.材料入库及时由保管人员填制验收单，验收单上必须有检查质量人员和保管人员同时签名，一份三联，及时送财务、采购部门，以便核对。

　　5.领料单一份三联，财务部、领用部门、仓库各一联。

　　6.仓库保管人员必须立即登记材料数量式帐户，月底抽查材料实物与帐存是否相符。

　　7.财务部门必须建立原材料数量金额式二级帐控制，修理配件零星物料建立金额式二级帐控制，修理配件零星物料仓库可以以表代帐，月底必须同仓库帐核对相符。

　　8.各部门按定额用料，超过定额必须查明原因，属于主观因素，责任人必须承担责任；属客观因素经总经理批准调整定额。

　　财务管理制度 9

　　为加强酒店管理，规范酒店财务行为，提高经济效益，根据《企业财务通则》制定本制度：

　　一、货币管理制度

　　1、酒店的货币资金包括现金、银行存款和信用证存款，银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、外埠存款等其他货币资金；

　　2、酒店对外付款一般采用转帐结算方式，如采用现金结算，应符合《现金管理暂行条例》及其《实施细则》规定；

　　3、酒店管理当局，必须建立健全内部牵制、控制制度；

　　1）现金内部控制，实行分工负责制，相互牵制，实行钱帐分离，现金收支出纳，会计核算凭证，通过会计相互监督；

　　2）空白银行凭证和预留印鉴要分开保管，不得一个人兼任；

　　4、建立健全严格的开支审核、审批制度：

　　1）在规定范围内使用现金（现金限额待定），所有超限额的支出，必须以支票或其它转帐结算方式进行结算，特殊情况，须总经理亲笔签字批准，方可付现；

　　2）所有开支必须经过授权审核人审批，报送总经理批准，实行一支笔的审批制度；

　　5、出纳应根据酒店制定的付款和费用核销的有关规定，认真审核每笔业务，是否办理了相应的审批手续，不符合规定的应退回；如出纳凭不符合手续的凭证付款的，由出纳负责追回，造成损失的应予赔偿；

　　6、出纳收取各营业点的现金，必须于当日16：00时前全部存入银行不得坐支现金和挪用现金，违者按偷窃论处；

　　7、出纳保险柜内，不得存放个人财物，一经发现，全部没收；

　　8、周转金是酒店财务部借支给酒店各营业点收款岗的专项款项，只可用于收钱找零，支付客人预收款，外币兑换等用途，不得擅自挪用和转借他任；

　　9、各营业点收银员在收取钱，物品等需在帐单，报表上加盖私章，以示责任；

　　10、出纳报帐完毕后，须在原始单据上加盖核销印章或现金付讫，转帐付讫印章，以示原始单据已报销；

　　11、收银员，出纳员在操作运作中，收取的假币及现金的短款由责任人自行全额赔付，遵循长缴短赔的原则；

　　12、核定库存现金，收银员周转金限额（收银周转金，实行三班交接），库存现金，周转金最高限额，一般只保留3000元（待定），严禁用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，周转金；

　　13、严格执行各营业点收银员，周转金每班交接制度，认真记录好每班交接情况，严格登记；

　　14、酒店销售商品，提供劳务和往来结算而收到的款项，应及时入帐管理和核算，任何人不得拖延，禁止保留帐外公款，公款私存，严禁白条抵库；

　　15、实行对库存现金、周转金和银行存款经常性的检查和突击性抽查制度（每星期至少检查一次），并做好记录，杜绝弊端发生；

　　16、会计人员、收银员如因工作调整或不需周转金，必须办理相关的交接及退款手续，交接时，应有监交人在场的情况下进行，由移交人编写移交清单，经接交人核对后，必须由移交人、接交人、监交人三方签字，一式三份；

　　17、严禁将客人给予的小费私人占有，若客人给予小费，应将小费投入小费箱中；

　　18、严禁采购物品及办理其它业务索要回扣（包括礼品），若供应商、客户执意要给予回扣（包括礼品），应如数交公；若私自占有，按贪污论处；

　　19、严禁私卖不属于酒店的商品及物品、物料，一经发现有此情况，追究当事人及部门经理的责任，并按所持商品或物品物料价格的十倍罚款；

　　二、外汇管理制度

　　1、外汇的收入支出必须按国家外汇管理局的外汇管理条例执行，严格收支管理工作。

　　2、每天营业收入中的外币，收银员必须详细记录在营业收入报表中，连同收费单证一并缴交出纳进帐。

　　3、营业收入中的外汇转帐凭证，在收到凭证的每二天即委托银行转帐。

　　4、外汇现金必须当天送存银行，一切营业收入的外汇现金，不得坐支，外汇的收支必须通过银行办理。

　　5、宾客交外币结帐，一律按当天中国银行兑换现钞的汇率折算人民币，不得擅自更汇率的比值，也不得取整舍零作汇率折算人民币，必须根据当日外汇牌价兑换。

　　6、严禁套取外币，也不得违章代办兑换手续，严禁利用职务之便，私自兑换外币。

　　三、借支款项规定

　　1、借款包括采购借款、工程借款及业务借款；

　　2、酒店各部门凡因零星采购、修理，因公出差等需用款项（包括现金、支票），由用款人填制借支单，详细说明用途及需借款金额，经部门经理审批，并按借款审批权限，逐级送审；

　　3、按规定程序办理借款，原借款单一律存放在财务，会计凭单入帐，借款人须在借款事由完成三天内或一周内（待定），办理报销冲抵手续，还款或报销抵帐时，财务将借款单返还借款人，逾期未办理的，在本人当月工资中扣除，直到扣完为止；

　　4、借款人第一次借款尚未报销，原则上不予办理再借；

　　5、一律不准私人借用公款；

　　6、超越审批权限的借款，出纳有权拒付，倘若出现越权的借款，出纳要承担全部责任；

　　四、发票管理规定

　　为了加强发票的管理，杜绝违规现象的发生，安全保管和正确使用发票，制定如下规定：

　　发票的使用

　　1、各经营部门只要经济活动已经发生，收银员已经收取款项，才能提供税务发票，没有发生经营活动，原则上不能对外提供发票；

　　2、对于发生经营活动要求多开发票，收银员应先请示部门经理，同意后方可办理，并规定如下：

　　a）房务部：住宿客人要求多开发票，原则上不多开，特殊情况（金额较小不超过1000元），由部门经理签字，按10%代扣税金；

　　b）餐饮部：客人消费结帐要求多要定额发票，原则上不能提供，但金额较小（不超过500元），由部门经理签字，并按10%代扣税金；

　　c）没有消费，客人要求虚开不应给予，特殊情况须总经理签字批准，并到财务部办理；

　　发票的领用

　　1、发票内部领用由收银领班统一领用保管，营业点收银员到收银领班处领用和注销；

　　2、收银领班根据所需发票的.领用数额，到财务部核单员处领取和注销；

　　发票的保管

　　1、发票存根联由收银领班集中统一交由财务部核单员；

　　2、不能缺页；

　　3、开票错误必须连同存根联一起，三联同时作废，并注明填错作废；

　　4、不得拆本使用发票；

　　五、收银业务周转金管理规定

　　1、收银业务周转金的发放：财务部经理根据业务需要拟定收银业务周转金数额（），经总经理审批后，由财务部发放，并挂前厅收银处往来；

　　2、收银业务周转金的使用：收银业务周转金是酒店财务部借支给酒店各营业点收款岗的专项款项，只可用于收款找零、支付预收款、外币兑换等用途，不得擅自挪用，如有紧急情况需用于其他用途，须经财务部经理、总经理审批；

　　3、收银业务周转金的内部控制：由财务部和各使用部门共同控制；

　　a）各营业点收款岗的业务周转金，日常管理由各使用部门收款员负责，并报财务部备案；

　　b）各收银点收银员需建立业务周转金每班交接制度，设立交接登记簿，记录每班交接情况；

　　c）各部门指定专人须定期检查核对本营业点业务周转金，每星期至少检查一次，并做好检查记录；

　　d）财务部指定专人负责检查各营业点周转金，可采用定期或不定期的方式检查，每月至少检查四次，月末须将检查情况向财务部经理汇报；

　　4、业务备用金的交回：

　　a）如因业务量减少而减少的周转金，须经财务部经理核准后，应立即通知各收银点将多余的款项及时交回财务部；

　　b）如因业务调整或不需周转金，收银员应及时办理相关的交接手续（需2名监交人在场）；

　　六、收银管理规定

　　1、严格遵守酒店的规章制度和《员工手册》；

　　2、严格遵守酒店的财务管理制度及货币资金管理制度；

　　3、严格按规定的收银、投币程序进行操作；

　　4、严格遵守保险室的管理规定；

　　5、严格按规定发放钥匙，并作好相应的记录；

　　6、严禁私自兑换外币，不得挪用周转金或将周转金借给他人；

　　7、快速、准确地为客人提供结帐服务；

　　8、认真做好每一班的交接记录，并做好相关的信息传递；

　　9、严格按实际消费开具发票，不得多开、虚开发票，不得将空白发票联撕给客人；

　　10、负责填制有关报表，整理营业单据，以便稽核；

　　11、对于超出自身职权的事情，应及时向主管汇报，不得擅自处理；

　　12、对本班未能完成的工作应清楚地交于下一

　　班完成；

　　13、未经许可，不得私自换班、改班；

　　14、对假币及现金短款，由责任人自行全额赔付，遵循长缴短赔的原则，不得长吞短缺；

　　15、严格按规定使用公共设备设施，按正常程序操作电脑，积极参加培训，提高自身素质及专业技能；

　　16、未经许可，不得将与工作无关的书籍和包裹带入工作岗位；

　　17、按时参加财务部及所在部门例会；

　　18、尊重上级，服从分配，按时完成上级安排的其他工作；

　　七、应收帐款管理制度

　　1、应收款项是指酒店在生产经营过程中形成的各种应收和预付款，包括应收票据，应收帐款，预付帐款和其它应收款等；

　　2、酒店一般采用现金结算方式，避免应收款的发生，如遇特殊情况需赊销的，应严格按照酒店审批程序和权限，并根据购贷方信用确定其赊销的限额和期限；

　　3、酒店在生产经营过程中形成的各种应收款，应积极催收，贯彻谁经办、谁追款，谁审批、谁负责的原则，保证应收款项顺利收回，做好资金回笼；

　　4、未经批准擅自给客户赊销造成损失的，追究责任人责任；

　　5、担保挂帐，只有部门经理以上的人员才能担保挂帐，担保人应在单据上亲笔签字，方可生效；

　　6、担保人对自己担保的挂帐应在一个月内由其本人负责催收结清，财务人员予以配合；

　　7、收银员根据挂帐协议，将帐务作相应处理，及时催收，收到帐款时，将帐款及时交于财务，不得坐支和挪用；

　　八、固定资产管理制度

　　1、酒店购置固定资产必须全部纳入内部核算和管理，并将其实物和价值分开管理，购置固定资产的原始凭证及其有关的合同由财务部保管（合同的正式文本酒店应至少有两份，行政办一份，财务部一份）。对实物的管理应建立固定资产卡片，卡片详细列明固定资产的名称、单价、预计使用年限、折旧率等，并定期与财务核对，做到帐物相符，帐卡相符；

　　2、固定资产实行分级归口管理制度，分级是按照固定资产的使用地点，由酒店内部各部门或各人管理，归口是指按照固定资产的用途进行管理，各部门设备归各部门管理，各部门对使用及分管的固定资产的用途进行管理，各部门设备归各部门管理，各部门对使用及分管的固定资产负责，确保其安全、完整，加强保养和维护，充分发挥其效用；

　　3、已购置的固定资产，因使用部门内部调拨，应由调出部门填制固定资产交接单，经调拨双方确认，一式三份，一份交财务办理财产转移手续，一份连同固定资产卡片交调入使用部门造册入帐，另一份作为调出部门注销在册的固定资产及日后查对；

　　4、因个人责任造成固定资产毁损、丢失的，应根据情节的轻重追究管理部门，使用部门以及责任人的责任，并给予相应的处罚；

　　5、对于酒店固定资产单位价值较高，使用时间较长的设施设备（如摄像机、投影仪等），应由工程部指派专人保管，进行日常维护，保管人员工作变动时要办理相应的交接手续；

　　6、使用部门因营业或工作需要，需购置新添固定资产应书面提出购置申请并填写固定资产申请表（如属更新，应同时提出原物品处理意见），填报新增固定资产的名称、规格、数量、价值呈总经理审批；

　　7、已购置的固定资产因闲置需转让，应将转让固定资产处理报告连同转让金交财务部，而财务部根据有效审批报告注销在册的固定资产，并作相关的帐务处理；

　　8、定期或不定期的对固定资产进行清查盘点，并将盘点情况表报送有关部门，对固定资产盘盈、盘亏及毁损、转让和报废的处理，由固定资产归口、管理部门或责任人填写固定资产基本情况及其有关说明送财务部、工程部批示处理意见后报总经理批准实施；

　　九、会计档案的管理制度

　　1、建立健全财务档案保管管理制度；

　　2、酒店每年形成的会计档案，应由财务部按照归档要求装订成册，并编写时间和编号；

　　3、会计档案应为本酒店财务工作提供便利，外单位借用时须经财务负责人同意和总经理批准，原则上不得借出，如有特殊情况，经批准并办理借用手续后方可借出，且不得拆散原卷册，并应限期归还；

　　4、会计档案必须进行严格的管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便，同时严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严禁损毁、散失和泄密；

　　十、仓库物资管理制度

　　1、酒店所有物资应按类别分别管理；

　　2、仓管员必须严格遵守自己的工作职责，保管好所有物资，并登记物资明细帐，做好进仓物资的验收及出库物资的发货；

　　3、对所有物品帐卡都需设置最高存量、最低存量，以利于库存物资的存量管理；

　　4、所有仓库物资需经财务部、使用部门、采购员三方同时在场验收后方可入库；

　　5、各类鲜货、蔬菜到货时，必须认真清点、过秤（安排专人监秤）并做好记录；

　　6、验收过程中，若发现质量要求及规格、数量等与申购单上的要求，不符的物资，拒绝进仓，并及时向采购部经理报告；

　　7、任何一种物资出仓须凭申领部门经理、采购部门经理签字的申领单方可发货，一并开出领料单，领货人必须在领料单上签字；

　　8、存货物资要贯彻执行先进先出定期每月翻堆的仓库管理规定；

　　9、要节约仓容，合理使用仓容，根据物资的类别、特点分堆存放；

　　10、仓库保管员对仓库所储存的物资，必须按固定堆存存储，并在物资所在的货位上设货品卡凡出入仓物资，应予当天在货品卡上登记并结出存货数，以便与物资明细帐相核对；

　　11、存仓的物资必须做到物卡相符、帐卡相符、帐帐相符，每月末仓管员应根据物资明细帐记录的收付发生额和余额数字，编制收、发、存盘存报告表报送财务部；

　　12、仓管员对所保管的物资应经常检查，对滞存在仓库时间较长的物资，要主动向部门经理反映滞存情况，对仓库物资，发现霉变、破损或超保质期的，应及时向上级报告，以便采购部及时调换；

　　13、建立健全仓库盘存制度，每月盘点一次，盘点前仓管员应将本月入库和发出的物品数量全部入帐，做好盘点前的准备工作；

　　14、除按酒店规定办理货物出仓手续外，任何人不得私拿仓库物品离开仓库，违者按偷窃处罚；

　　15、仓库对任何部门均应按正式出仓手续方可发货，严禁先出货后补办手续的做法，严禁用白条作为出库凭证抵作库存，发现白条抵库，一律由仓管员负责，特殊情况，须总经理签字批准；

　　16、保证仓库物资安全，仓库发货必须在仓库办公地方发货（门口），不得在仓库内发货；

　　17、对于盘盈、盘亏及毁损的存货，应查明原因，分别情况进行处理，如属责任事故，追究过失人的责任；

　　18、仓库物资在发货地点由领货人点验离开后发生的短缺，由收货方自负，仓库不负补偿责任；

　　19、库房要做到三无（无鼠、无蚊、无蟑螂），地面要干净，无积水，无垃圾，货架上的物品要摆放整齐，无浮土、灰尘；

　　20、商品入库时，厂家及供应商附送的赠品，应及时入库入帐，不得私人占有；

　　21、凡仓库包装废旧物资变卖时需有证明人在场，变卖款项应及时上缴财务入帐；

　　22、财务部有权对领用的物品物料进行追踪检查，各部门不得隐瞒拒绝检查。

　　十一、仓库安全管理制度

　　1、仓库为商品和物资保管重地，除仓管员和因业务、工作需要的有关人员外，任何人未经批准不得进入仓库；

　　2、因业务、工作需要进入仓库的人员，在进入仓库时，必须先办理入仓登记手续，并要有仓管员的陪同下进行，不能独自进仓。凡进仓人员工作完毕，出仓时，应主动请仓管员检查；

　　3、一切进仓人员，不得携带火种、背包、手提袋等物进仓；

　　4、仓库范围及仓库办公地点，不准会客，其他部门职工更不准围聚闲聊，不准带亲友到仓库范围参观；

　　5、仓库不准代私人保管物品，也不得擅自答应未经领导同意的其他单位或部门的物品存仓；

　　6、任何人员，除验收时所需外，不准把仓库商品物资试用试看；

　　7、仓库应定期每月检查防火设施的使用实效，并接受保安部的检查监督。

　　十二、仓库防火安全制度

　　1、仓库内严禁吸烟、使用明火和携带火种进入仓库（设置明显的告示牌）；

　　2、仓库门口及通道不得堆放任何杂物，要保持通道畅通，周围不得堆入易燃易爆物品；

　　3、根据货物的不同性质分类、分库存放。易燃易爆物品单独设库存放，不得同其他库房混用；

　　4、库内物品要码放整齐，不得过高、过宽，物资须距电线、灯泡50厘米以上，灯泡不超过60瓦，严禁乱拉临时电线；

　　5、仓库保管员要熟悉各种消防器材性能、使用方法、器材摆放位置及有效期；

　　6、如发现火情立即扑救，及时报有关领导及保安部，并保护好现场，协助查清起火原因；

　　7、爱护消防器材，保持灭火器清洁，禁止随意挪动、遮挡消防器材；

　　8、仓库员离开库房时必须进行防火安全检查，确无隐患，切断电源，锁好门窗方可离开。

　　十三、酒店废品处理制度

　　1、废品的范围：玻璃酒瓶、啤酒瓶、罐头空壳、废纸、纸盒、旧报刊、废旧塑料纸、废旧麻袋、破毛巾、破桌布、住客掉弃的旧烂衣物、以及餐厅的兽骨等；

　　2、各部门搜集的各种废品统一交由仓库处理，金额全额上交财务（需有二人以上为证）；

　　3、仓管部在收到各部门送到的废旧物品时，应做出登记，注明品名、数量，逐月按各部实交废旧物品汇总数量；

　　4、各种废旧物料（属酒店设备方面）的处理收入，要冲销营业成本，其余废旧物料作废品收入，作为全酒店统一分配；

　　十四、财务部例会制度

　　建立财务部例会制度是了解问题、解决问题、加强内部垂直管理，提高工作质量的必要措施，为使例会规范化，特拟定以下制度：

　　1、部门例会：

　　1）时间：原则上定为每周五17：00点（如遇到特殊情况另作调整）

　　2）参加人：由财务部经理主持，会计、出纳、核单员等全体财务部人员参加。

　　3）内容：

　　a、财务经理传达酒店例会有关会议精神。会计、出纳、核单员汇报近期工作情况，交办事情的落实情况以及工作中出现的有待解决的问题。

　　b、财务经理总结一周工作情况并布置下一阶段的工作重点。

　　2、收银员会议：

　　1）时间：原则上为每周五15：00（如遇特殊情况另作调整）；

　　2）参加人：核单员、出纳、收银员及其所在部门主管级以上人员；

　　3）主题：协调会议

　　财务管理制度 10

　　为了保证中老年书画协会活动的正常顺利开展，根据“协会”章程等有关规定，对“协会”筹集的经费，加强监督、管理、合理按章使用。其具体制度如下：

　　一、书画协会经费开支的原则

　　勤俭节约、量入为出、统筹兼顾、用得适当、发扬民主、会员满意。实行经费开支由协会主管财务会长“一枝笔”审批。

　　二、书画协会经费开支范围

　　1、年会总结支出；

　　2、协会与友邻县区交流支出；

　　3、重大节日或重大会议宣传支出；

　　4、看望、慰问年满70岁以上会员支出；

　　5、看望会员生病支出；

　　6、其它支出。

　　三、书画协会财务人员职责

　　1、根据协会会长的`指示，负责编制年度经费预算，并执行经费预算；

　　2、遵守费用开支范围和开支标准；

　　3、在书画协会预算开支范围内及时与区委组织部老干局衔接报销有关事宜。

　　4、定期检查、分析所用经费情况；

　　5、定期收好会员会费，做到帐帐、帐物、帐款相符；

　　6、遵守、宣传、维护国家财经制度，财经纪律，同一切违法乱纪行为作斗争。

　　财务管理制度 11

　　1、按学校领导的要求，编制学校经费预算，有计划地合理使用资金，及时向领导提供资金使用情况，以利学校领导采取措施，保证资金正常使用。

　　2、协助学校领导执行财经纪律，进行财务监督。依法组织收入，各项收入纳入预算。

　　3、审核每年收支原始凭证，原始记录真实完整，原始凭证合法规范，及时结算记账，发现问题及时查实并向分管领导汇报。

　　4、保管好所有财务凭证，及时整理、装订、归档，妥善保管。调阅、销毁按规定手续办理，交接手续齐全。按照规定填制每月、每季、每年的各种预算报表、统计资料，年终及时做好年报，做到表表相符，报表印章齐全。

　　5、配合、督促学校有关部门及时处理好暂收、暂付款项。收好管好杂费代办费，按学期向学生结算。

　　6、对学校人员调进、调出及离退休人员进行核定，准确编制工资表。

　　7、协助总务处定期对固定资产进行清查盘点，做到帐卡物相符。月末，帐面现金和库存现金相符，及时清理应付款，不长期挂账。

　　8、使用合法票据，正确使用票据，执行票据管理政策规定，存根妥善保管。

　　财务管理制度 12

　　第一章总则

　　第一节为了规范我享我家门店财务管理，降低门店财务运营风险，特制订本制度，本制度适用于上海我享我家家居用品有限公司所有直营店，本制度自签发之日起执行。

　　第二章内容

　　第二节现金管理

　　①营业额必须与账面金额一致，收银员负责保管营业现款。如出现长短款现象，短款部分由责任人补足；长款部分必须全额上交公司，收银员私藏现金长款，全额没收外，处以长款额的两倍罚款，如重复出现，开除处理。

　　②每日营业现款必须在次日上午10：00前全额存入指定帐户。无特殊原因，未及时全额存入指定帐户，一次扣罚店长绩效考核分3分。

　　③营业现款不得直接用于购买物品，或私借他用。否则对当事人处以500元罚款，并赔偿造成的损失。

　　④营业员需对营业额及商品资料保密。

　　第三节库存管理

　　①专卖店入库、调货、销售、退货必须坚持“单随物转，当面点清，签字确认，及时入账，帐实相符”。货品入库由店长直接向仓库下单，当面点清后签字确认。调货由调入专卖店开调货单，当面点清后双方签字确认。退货由店长直接开退货单(并注明退货单单号)，由仓库签字确认，方可入账。

　　②赠品视同销售，在价格栏中填“零”。

　　③商品外借必须经过分公司经理同意，填写借条后方可外借，严禁商品私自外借，若私自给顾客签单挂账，经手人三日内负责收回货款，否则自行承担损失部分，另视金额大小处100-500元罚款。

　　④每月月底必须对店铺进行一次全盘，出具盘仓报告。盘亏金额(按零售价计算)由店长全额赔偿，并扣店长绩效分5分。出现串号现象，按每个货号扣店长绩效分0.2分。

　　第四节报表提供

　　①店长每月3日前提供以下报表：

　　(1)回款明细表、

　　(2)存款明细表、

　　(3)盘仓调整表、

　　(4)赠品汇总表及与之对应的进出票据，销售小票等。

　　各类报表必须由店长及经理签字确认，一式二份，一份交至财务，一份门店存档。销售小票一式三联，第一联(白单)门店存档，第二联(红单)客户留用，第三联(黄单)财务存档。销售小票及进出票据需按类别和单号顺序排列整齐，装订完整交至财务。

　　②不按公司要求建立各项账簿表单的，一项罚款50元，每次扣罚店长绩效分10分。

　　③随意涂改单据，账簿，报表，字迹模糊不清，签字不完整的，按每处5元罚款。

　　④要求月初3日前提交的报表，无特殊原因，无法及时完成的，按每份一天20元进行处罚，按天累计。

　　⑤进出票据，销售小票，各类报表需按顺序装订保管，未妥善保管而丢失的，一经发现，每张小票罚款5元，每份报表罚款20元。

　　第五节价格管理

　　①货品销售要严格根据公司签发的`零售价(或会员价)挂牌销售，不得擅自提价、降价销售。擅自提价，每次罚款50元。擅自折价，折价部分由责任人自行承担。

　　②活动价格和时间必须由总经理签发，门店必须按照签发的价格在限定的时间内进行变价销售。擅自延长活动时间进行变价销售，差额部分由责任人补足。第六节开票管理

　　①门店开具增值税发票需提前在OA上填写开票申请单(必须备注系统销售单号及收款方式)。若第一次开具增值税专用发票需提供对方单位营业执照复印件，税务登记证副本复印件及开票资料。

　　②门店可填开普通发票，发票内容限定为：床上用品、家纺日用品、或者直接开具产品明细。

　　第七节门店费用报销

　　①门店电话费：每个门店每月可以报销100元以内的电话费(包含小灵通电话费)，超过部分由店长承担，店长及店员的手机费不予报销。

　　②送货运费：门店可以提供送货服务，送货时首选公司的送货车，没有送货车的门店可以外叫车，每次外叫车必须在OA中提交用车审批单，由公司每月统一进行结算。

　　③开会与培训差旅费：分公司开周例会、月度会议以及组织培训等活动时，途中合理的公交车费可以报销，打的费等均不予报销，餐费由与会人员自行承担。

　　第八节其它

　　①对于店内物品(除货品外)由店长负责登记保管。损坏店内任何物品(包括货品及货品以外的任何物品)，可以维修的，责任人承担费用；如无法使用，货品按零售价赔偿，除货品以外的物品按照进价赔偿。

　　②私自留人在店内住宿，一次处罚责任人200元，店长负连带责任处罚100元。

　　财务管理制度 13

　　为了加强店面往来款项的管理，控制应收款项的占用，减少坏账损失特制定本制度。

　　一、应收账款

　　1、应收账款是顾客定制服装时交给的定金,其未交的尾款而形成店面的应收而未收的服装款项。

　　2、应收账款的发生应在信用良好的单位和个人。凡是要挂账的单位和个人，店面应对其信用状况

　　进行认真的调查和正确的估计，因过失造成的应收账款呆账的，要追究当事人的经济责任，对

　　于信誉差的单位和个人，应杜绝赊账行为。

　　3、应收账款发生后，财务部门应督促经办人与往来单位和个人对账，要进行应收账款的账龄分析，保证应收账款金额准确无误，并及时作好催收工作。店面的应收账款应自消费日起7日内收回。

　　4、在呆账发生后，财务会计应写出发生呆账的详细过程及催款情况。

　　5、店面一律不提坏账准备，发生的坏账损失经总经理审批，然后交董事长或其授权人审批，店面财务会计再进行相应的账务处理，计入管理费用。

　　二、其他应收款

　　1、其他应收款是店面除应收账款、预付账款以外的其他各种应收暂付款项，包括：各种赔款、罚款、存出保证金，应向职工收取的各种垫付款项等。

　　2、店面发生的其他应收款应及时、准确作账务处理，并注意催收，其他应收款占用时间应自发生之日起30日内收回。涉及应收职工个人的款项不能按时收回的，应从职工当月个人的工资中扣回。

　　报销制度

　　1、报销人员将有关发票粘贴附在“支出凭证”后，小张票据（如车票）应按面值大小分类呈鱼鳞状附在粘贴联上，大张票据不能胶水粘贴，用大头针或回形针别好为宜。

　　2、根据原始单据分类按规定如实正确填写“支出凭证”，由部门负责人审查并签署意见后交财务会计审核其附件及内容的完整性、票据的合法性、填写的规范性等，再交总经理审核并签署报销意见：“同意报销（支付）”、“同意报销（支付）多少元”、“不同意报销（支付）”字样。总经理签字时，不得只签姓名，不签意见。

　　3、财务会计有权对违规超支费用和不真实的票据不予报销。

　　4、出纳凭上述签字齐备的“支出凭证”支付货币资金。

　　5、总经理报销费用必须经董事长或董事长授权人签字认可，其所报销费用不得让他人代报，否则财务室有权不予报销；总经理助理报销费用，必须经总经理签字认可，否则不予报销。

　　6、报销程序。

　　经办人填写“支出凭证——部门负责人签字——管理财务会计签字—--财务总监签字-----总经理签字——出纳复核报销。

　　借款制度

　　为了加速各店面流动资金周转，保证日常经营的正常开支，规范借款程序，特制定本制度。

　　1、店长实行定额备用金制度，店长备用金定额为1000元。

　　2、借款实行定额控制，前账不清、后账不借的原则。

　　3、店长应根据批准后的申购单采购商品，当商品金额超出其定额备用金时，应正确填写借款单，经财务会计审定、总经理签字批准后在出纳处借支。

　　4、其他人员因公借款时，应填写借款单，经部门经理签字，财务会计及财务总监审核，总经理签字批准。

　　5、因公办事或出差人员凡在财务室有借款的，不得逾期报账或公款私用，事完三天内应清算自己的.账务，三天后财务室将催促报销，否则财务室有权在发工资时抵扣借款。

　　库管制度

　　一、库管工作的基本要求

　　必须真实反映本店经营所需的各种商品的进、销、存情况，为财务提供原始、真实、准确的营业成本资料，必须对库存物资的安全、完整负责。

　　二、库房的工作环境要求

　　1、库房物品堆放必须按品种、规格分类存放，整齐有序，贴上标签。各类物品不得杂乱混放。

　　2、保持库房地面整洁、卫生、干燥，搞好“六防”工作。

　　3、闲杂人员不得随意进出库房。

　　三、库管计量、计算工作要求

　　1、库管员开单或记账时前后使用计量单位必须统一，若出现计量单位混用所造成财务混乱、成本反映不真实等损失，由库管员承担。

　　2、对每种进出库商品的计算，采用先进先出法，金额要求保留小数点后两位。

　　四、库管员日常工作规范

　　1、库房验收商品时，应与质检员等一起对货物质量和数量进行检查；对于零星采购的物品，要检查是否执行申购手续，未执行申购手续的，库管员有权拒收入库；属特殊情况，口头申购的，应事先通知库管；库管员应严格按《采购验收标准》组织入库商品的验收。

　　2、库管员有权拒收伪劣商品入库。

　　3、根据验收合格的商品，据实填写“入库单”，经店长、库管员或供货商经办人签字生效，此单一式三联，第一联交供货商作为结账凭据，第二联库管员自留登记库管账，第三联按供货类别汇总送交财务室..

　　4、坚持原则，零星办公用品外所有存货必须开具入库单或验收单，未经财务主管批准不得擅自寄存物品。

　　5、所有供货商提供的赠品必须验收入库并开具“入库单”，出库应填制“出库单”。

　　6、不得虚开、补开、漏开、单联填写入库单，必须整联复写，违者追究库管员经济责任。

　　7、商品入库后，库管应按商品类别、进货批次分类存放，并填制标签。

　　8、领用物品应由领料经手人填制“出库单”，相关部门负责人、库管员及领料人签字后，库管员方可发货，并填制“出库单”，出库单一式三联，一联由领料部门存查，一联库管自留登记库房账，另一联按存货类别汇总于第二天送财务室。

　　9、所有发货、进货凭证、供货商所送物品定价通知书等按月进行装订，妥善保管。

　　10、每日检查存货，并使其符合最高储备量及最低储备量标准，低于最低储备量应及时打申购单，经财务会计，总经理签字后通知供货商送货。

　　盘点制度

　　为了加强各店面的财物管理，确保财物盘点的正确性，准确核算营业成本，特制定本制度。

　　一、盘点范围及要求

　　1、盘点范围包括：现金、存货、固定资产。

　　2、各项财务账册应于盘点前登记完毕。对盘点期间已收到而尚未办妥入账手续的商品，应另行分别存放并予以标示。

　　二、存货盘点

　　1、存货盘点包括面料、辅料、样衣、成品、低值易耗品、库存商品等。

　　2、盘点方式：采用每月盘点和年终盘点。

　　3、盘点人员：

　　（1）盘点人：由库管或实物负责人担任，负责点计数量。

　　（2）监点人：由各部负责人、财务会计担任，负责盘点监督。盘点人员盘点当日一律停止休假，并按时到达盘点地点。

　　4、所有盘点都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财物的进出及移动。

　　5、所有盘点数据必须以实际清点、尺量的确实资料为据，不得以估计定数据，不得伪造数据记录。

　　6、盘点完毕，盘点人员应填制“盘点表”，各责任人签字，一式两联，第一联由财务部门留存，供核算盘点盈亏金额；第二联留存各部门备查。

　　本规定自颁布之日起实施，本规定的解释权归总经办。

　　财务管理制度 14

　　为进一步加强财务管理，规范财务收支行为，提高政府资金使用效益,根据《中华人民共和国会计法》、《党政机关厉行节约反对浪费条例》、《党政机关国内公务接待管理规定》、《现金管理制度》、《会计基础工作规范》等财经法规，结合我镇实际，制定本制度。

　　一、管理原则

　　1、行政经费主要用于保证党委、政府正常运转和业务工作开展的需要。

　　2、事业经费实行统一管理。由财政所扎口管理，统一核算，会计中心根据会计制度进行明细核算，严禁各单位转移、坐支和私设“小金库”。

　　3、各项经费实行事前审批，事后监督，先批后用，审批权限及用款事项分别制定。

　　二、管理范围

　　1、财政预算内外行政经费、事业经费、各种专项经费。

　　2、各单位按国家规定收取的一切规费。

　　3、其他收支。

　　三、审批权限

　　1、严格实行支出审批报批制度，所有支出必须按照权限审批同意后方可报支，支出票证必须合法、规范、准确，支出凭证上需由经办人、分管领导、分管财务领导、镇长签字。

　　2、财务开支实行“一支笔”审批制度。一般性支出由分管领导、分管财务领导审批后报镇长签批，重大支出项目和重大固定资产处置经党委会议研究同意后由镇长签批。四、审批程序

　　1、经办人员先在报销凭证上签字。

　　2、由分管领导签字核实。

　　3、送分管财务领导、镇长签批，大项支出报党委会议研究同意由镇长签批。

　　4、交财政所审核票据是否规范。

　　5、持审、签批手续完备的凭证到出纳处办理报销手续。

　　五、主要事项开支标准、审批手续

　　1、办公用品支出及管理：党委政府工作人员的办公用品由办公室、财政所统一管理，所需办公用品，由需要人向办公室提出申请，经办公室及财政所人员审批后，确需配置的，由办公室填写《办公用品申购单》，交镇分管财贸、后勤领导和主要领导审批后办公室将购物单交办公室统一购置。所购物品由办公室按购物需求发放。其他人员不负责此类业务及发票报销的行为，报销时由专人凭申购单及发票，按规定程序报销。固定资产管理，各项固定资产由财政所统一管理、统一清点造册，并对财物进行编号，建立帐册、帐卡，帐卡一式两份，一份由财政所存档。各项固定资产不得擅自外借或挪作私用，如发现损害和遗失，按原价赔偿；

　　人员调出，必须到财政所办理移交手续；

　　每年财政所会同纪检、组织、办公室进行一次固定资产清查、盘点，对损坏、遗失的'要分类汇总，并上报党委会议研究处理；确应工作、业务需要添置固定资产的，按办公用品购置规定办理。

　　2、文印支出：党委工作人员，必须做到不打、少打、历行节约的原则，尽量减少不必要的材料打印。确需打印的文字材料，应在党委政府文印室打印，材料急需、数量较大文印室不能处理，必须到外面打印的坚持按申报程序进行：一般为申请人填写审批单由分管后勤领导审批后到指定地点打印，随打随结。

　　3、接待费用支出：上级机关来镇办理业务确需就餐的，一律安排在食堂招待，应由申请人向办公室提出申请，办公室报请分管后勤领导审批同意后，填写《食堂招待审批单》，方可安排，接待应对口作陪，每月凭就餐审批单结账报销。其它方式均不予办理。因工作确需加班就餐的，由加班人到办公室填写加班就餐单交办公室，由分管后勤领导批准后，在食堂安排就餐，每月月底凭审批单结帐一次。

　　4、车辆燃修支出：镇所有车辆为党委政府开展工作服务。购油卡由专人定期充值。燃油报销由专人及各车司机共同签定，按程序报销。车辆维护、小故障能修理的自己修理，解决不了的，送指定地点维修。送修前，驾驶员填写车辆维修估价单，经镇长审批后，由财政所一名负责人及司机一同到4s店维修，所换大件过百元必须将原件带回。外出实行一事一议。

　　5、差旅费支出。严格按照沛财规1号文件“关于印发《沛县机关差旅费管理办法》的通知“执行。

　　6、会议费支出。实行定点开会制度，原则上安排在党委三楼大、小会议室，确须就餐或补助的，必须到办公室填写《食堂招待审批单》，经分管后勤领导审批后，由办公室办理。

　　7、上级部门下达的奖励资金，由镇财政统一管理，党委、政府统一安排、使用；

　　上级对口单位下达的带帽资金，中心工作需要财政专项支付的资金（如赔偿、工业考核、现场会、环境整治等），由分管领导提出申请经书记办公会决定后办理。其程序为：

　　①申请人书面提出申请。

　　②报分管领导审核。

　　③分管财贸领导初审后报镇长。

　　④镇长审核后要交书记办公会商议后办理。

　　⑤报销要持报告（或审批单）按程序报销。

　　报告内容：填清事由、时间、开支内容、拟报批资金等。

　　六、支出的管理和控制

　　各单位要坚持勤俭办事的原则，杜绝各种不必要的开支和浪费，各项经费的支出要严格按照国家的规定和预算招待，不得超支、乱支、瞒支，否则，按国家的财经纪律、法规，严肃追究单位负责人和有关人员的责任。