专项审计报告

时间:2024-10-19 09:27:57 审计报告 我要投稿

专项审计报告

  在现实生活中,我们使用报告的情况越来越多,报告具有双向沟通性的特点。那么大家知道标准正式的报告格式吗?下面是小编为大家整理的专项审计报告,希望能够帮助到大家。

专项审计报告

专项审计报告1

  一、审计报

  二、已审项目执行情况明细表及附注

  1、项目经费投入情况明细表

  2、项目经费支出情况明细表

  3、项目经费实际支出与预算支出差异明细表

  4、购置、试制、改造设备费用及设备租赁费明细表

  5、材料费用明细表

  6、测试化验加工费用明细表

  7、国际合作与交流费用明细表

  8、其他经费支出明细表

  9、项目经济指标完成情况明细表

  10、财务执行情况明细表附注

  三、执业机构营业执照及执业许可证复印件

  审计报告

  审计编号

  ABC公司:

  我们审计了后附的xx单位(以下简称ABC公司)xx年xx月xx日至xx年xx月xx日承担" xx"项目(以下简称项目)的财务执行情况明细表及附注,项目财务执行情况包括本项目的经费收支情况以及合同规定的经济目标的执行情况。项目财务执行情况明细表(以下简称明细表)已由管理层按照监管机构的规定编制以满足监管要求。

  一、管理层对明细表的责任

  按照企业会计准则、深圳市科技工贸和信息化委员会对财政专项资金管理的相关规定提供本项目真实、合法、完整的明细表以满足监管要求是管理层的责任。这种责任包括:

  (1)设计、执行和维护必要的内部控制,以使明细表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  (2)选择和运用恰当的会计政策;

  (3)作出合理的会计估计。

  二、注册会计师的责任

  我们的责任是在执行审计工作的基础上对明细表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则以及深圳市科技工贸和信息化委员会对财政专项资金管理的相关规定(包括《深圳市科技计划项目管理暂行办法》、《深圳市科技研发资金管理暂行办法》、申报项目指南、科技项目合同书等)执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对明细表是否不存在重大错报获取合理保证。

  审计工作涉及实施审计程序,以获取有关明细表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与明细表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性,以及评价明细表的`总体列报。

  我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

  三、审计意见

  我们认为,ABC公司xx年xx月xx日至xx年xx月xx日承担" xx"项目的财务执行情况明细表及其附注已经按照企业会计准则、深圳市科技工贸和信息化委员会对财政专项资金管理的相关规定编制,在所有重大方面公允反映了ABC公司xx年xx月xx日至xx年xx月xx日承担" xx"项目的财务执行情况。

  四、申报明细表编制基础

  我们注意到,明细表及其附注是ABC公司为满足项目监管机构深圳市科技工贸和信息化委员会的要求而编制的。本报告仅供ABC公司向项目监管机构深圳市科技工贸和信息化委员会申报项目验收使用,因此可能不适用于其他目的。

  xxxxxxx会计师事务所中国注册会计师:

  (盖章)

  中国注册会计师:

中国深圳

  二○一x年xx月xx日

专项审计报告2

XXX股份有限公司:

  我们接受委托,对XX股份有限公司(以下简称贵公司)以20xx年12月31日为基准日的清产核资的相关资料进行了审查核实,贵公司的责任是建立健全内部控制制度,保护资产的安全和完整,保证会计资料和清产核资资料的真实、合法和完整。我们的责任是在贵公司资产清查的基础上,对贵公司查出的各项资产损失及申报待销净损失的处理预案的真实性、合理性发表意见。在审计过程中,我们本着独立、客观、公正和科学的原则,实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据以及评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序,核查了以20xx年12月31日为基准日的资产、负债和所有者权益。我们相信,我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将清查核实情况及结果报告如下:

  一、清产核资工作范围

  按照XX公司的决算报表统计口径以清产核资工作方案的要求,本次清产核资的范围为XX公司及所属全部的子公司(含下属事业单位、分支机构、境外子公司等)的全部资产,其中:资产总额XXXX元,负债总额XXXX元,所有者权益XXXX元(含实收资产XXXX元,资本公积XXXX元,盈余公积XXXX元,未分配利润XXXX元),少数股东权益为XXXX元,具体单位如下单位名称投资比例控制关系资产总额所有者权益

  二、清产核资的依据

  (一)法规依据

  1、《中国注册会计师独立审计准则》;2、20xx年9月9日国资委令第1号《国有企业清产核资办法》;3、20xx年9月13日国资评价〔20xx〕72号《关于印发的通知》4、20xx年9月13日国资评价〔20xx〕73号《关于印发的通知》;5、20xx年9月13日国资评价〔20xx〕74号《关于印发的通知》;6、20xx年9月18日国资评价〔20xx〕78号《关于印发的通知》;7、20xx年7月26日财政部财企〔20xx〕310号文件《关于国有企业执行有关财务政策问题的通知》;8、20xx年9月3日财企〔20xx〕233号《企业财产损失财务处理暂行办法》;9、《企业会计制度》

  (二)行为依据

  1、20xx年8月19日国资评价〔20xx〕45号文件《关于做好执行工作的通知》;2、20xx年9月2日国资评价〔20xx〕58号文件《关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》;3、XXXX年XX月XX日XX部门XXX号文件《关于同意XX公司XXX子公司以账面数作为清产核资工作的结果函》;4、XX公司函〔20xx〕236号《关于印发的通知》5、清产核资中咨询服务、经济鉴证和专项财务审计的业务约定书。

  三、清产核资过程及实施情况

  1、工作基准日:20xx年12月31日。

  2、工作起止日期:XXX年XX月XX日。

  3、具体实施情况:(1)协助贵公司根据国资委、财政部相关文件编制此次清产核资的《工作手册》;(2)培训参加专项审计工作的相关人员,协助贵公司做清产核资基础工作;(3)对贵公司企业清产核资基准日的原会计报表进行审计,以保证贵公司清产核资基准日账面数的准确;(4)核对、询证、查实贵公司债权、债务,监盘贵公司现金和抽查存货;(5)勘察、抽查贵公司固定资产并验证其产权;(6)协助贵公司按照企业会计准则、《企业会计制度》和清产核资的要求调整有关账项,计算执行《企业会计制度》所带来的损失;(7)按照根据清产核资政策和有关财务会计制度规定,对贵公司清理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证;(8)协助贵公司按照国有资产监督管理机构有关资金核实批复文件、以及国家财务会计制度有关规定,调整账务。(9)协助贵公司编制清产核资后的企业会计报表。

  四、清产核资专项审计情况

  1、申报处理资产损失情况在此次清产核资过程中,贵公司共计清理出资产损失总额(盈亏相抵后)为XXXX元。其中按原制度清查的资产损失共XX笔,金额XXXX元;按《企业会计制度》清查预计的资产损失共XX笔,金额XXXX元。

  2、经我所审核确认的资产损失经我所审核确认符合清产核资申报条件的资产损失共XX笔,金额XXXX元。其中按原制度的资产损失共XX笔,金额XXXX元;按《企业会计制度》清查预计的资产损失共XX笔,金额XXXX元。

  五、清产核资处理意见

  1、申报待核销净损失的处理

  预案经我们审核确认贵公司清查的资产损失和资金挂账净额为金额XXXX元,其中XXXX损失挂账净额XXX元自列损益,其余XXXX元申报核减所有者权益,具体处理方法如下:(1)核减未分配利润XXXX元;(2)核减盈余公积-公益金XXXX元;(3)核减盈余公积-公积金XXXX元;(4)核减资本公积XXXX元;(5)核减实收资本XXXX元;经我们审核确认贵公司按《企业会计制度》确定的预计损失合计XXXX元。拟建议转入企业20xx年度期初未分配利润XXXX元,并作为各项资产减值的期初数,其中:(1)应收帐款预计损失XXXX元;(2)短期投资预计损失XXXX元;(3)存货预计损失XXXX元;(4)长期股权投资预计损失XXXX元;(5)固定资产预计损失XXXX元;(6)在建工程预计损失XXXX元;(7)无形资产预计损失XXXX元;(8)长期债权投资预计损失XXXX元;(9)其他资产预计损失XXXX元。

  2、审计意见批复后所有者权益的.变化情况上述申报资产损失如得到批复后,XXXX公司的所有者权益将为XXXX元,其中实收资本XXXX元、资本公积XXXX元、盈余公积XXXX元、未分配利润XXX元。

  我们认为,贵公司的清产核资工作是依据国资委及财政部相关文件执行的,申报的报表及相关资料真实可信,各报表数据间勾稽关系正确,可以作为资产管理部门审批的依据。

  六、申报处理资产损失原因分析

  1、按原制度清查出的各项资产损失的情况简要分析2、盘盈资产类型及形成原因的简要分析

  七、重大事项说明

  1、XXX公司所属子公司根据清产核资政策可以不列入参加清产核资工作范围,直接以XXX公司账面数作为XXX公司清产核资工作结果需要进行特别说明;

  2、XXX公司所属子公司由于特殊原因不能参加清产核资工作范围,经国有资产监督管理机构批准直接以XXX公司账面数作为XXXX公司清产核资工作结果需要进行特别说明;

  3、在清产核资专项财务审计工作中发现的有可能对XXX公司损失及挂账的认定产生重大影响的事项;

  4、在清产核资专项财务审计挂账中发现的XXX公司重大资产和财务问题以及向XXX公司提出的有关改进建议;

  5、在清产核资工程中对XXX公司账面价值和实际价值背离较大的主要固定资产和流动资产重新估价;

  6、注册会计师认为需要说明的其他重大事项。

  八、内部控制的审核情况

  xx

  九、报告使用范围

  以上清产核资审计报告仅供国有资产管理部门审批、XXX公司主管部门审查清产核资结果和检测清产核资中介机构之用,非法律、行政法规规定,报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人,不得见诸于公开媒体。

  附件:

  1、损失挂账分项明细表;

  2、损失挂账申报核销项目审核说明;

  3、损失挂账的证明材料;

  4、主审会计师的资质证明和中介机构营业执照复印件;

  5、其他有关材料。

xx

  xx年xx月xx日

专项审计报告3

  审计是一项重要的财务检查工作,审计报告是审计过程的核心产物,对于政府机构、企业、组织等具有重要的参考作用。在审计报告中,有两种类型:专项审计报告和年度审计报告。在本文中,我们将深入探讨它们之间的区别。

  何为专项审计报告?

  专项审计报告是指针对某一具体问题或某一单独项目的审计。这种审计通常是在需要对某个具体问题或项目进行核查时才会进行,因此其范围相对较小。

  专项审计报告通常分为两种类型:

  1、调查审计

  如果机构或企业中发生了不当行为或疑似违规行为,审计员将会展开调查审计。专项审计报告通常会详细记录审计员对相关方面的调查结果,并根据调查结果来提出针对所发现问题的建议。

  2、综合审计

  综合审计是对机构或企业所有方面进行审计,从中分析关键问题并提出改进建议。这是一种更为全面,面向更多方面的审计方式。专项审计报告中,综合审计是更为常见的一种。

  何为年度审计报告?

  年度审计报告是对一个机构、企业或组织的'整体财务状况进行审查和评估的一份报告。此类报告通常在每个财务年度结束之后发布。年度审计报告中一般包括机构的资产、财务状况、收入和支出情况、财务制度等各方面的情况进行详细的概括和分析,意在说明该企业是否以公正、透明、合法的方式运营。

  专项审计报告和年度审计报告有哪些区别?

  1、审计对象不同

  专项审计报告主要对某一具体问题或项目进行审计,而年度审计报告则是对整个机构或企业的所有财务状况进行审计。

  2、审计的深入程度不同

  专项审计报告通常会更深入地挖掘某一具体问题或项目,从而筛选出其中的问题和需要改进的方面,而年度审计报告则比较全面地评估其整体财务状况。

  3、报告内容不同

  专项审计报告通常会更注重对某一具体问题或项目的调查和分析,详细记录对该问题的发现和解决建议。而年度审计报告则主要侧重于机构、企业或组织的整体财务状况,其内容更为全面,详细地概述其各方面情况。

  4、时间不同

  专项审计报告通常是针对某一特定项目进行的,最终报告需要在相关项目结束之后发布。而年度审计报告则是一份年终报告,每个财务年度结束后才会发布。

  综上所述,无论是专项审计报告还是年度审计报告都是非常重要的财务检查工作,各自有不同的特点和重点。理解这些区别,可以帮助读者更好地理解审计报告,并为企业或组织的管理决策提供更有价值的参考。

专项审计报告4

  一、专项审计调查的含义

  专项审计调查是指审计部门对某一个特定的项目进行审计,并且采用审计的手段,对企业领导和上级部门所交办的特定事项以及与财政收支有关的,向上级部门开展一次专门的调查活动,其后制定专项审计调查报告,专项审计调查报告是调查结果的书面表达,直接的表达了所反映的问题以及对问题的分析,并提出相应建议。从严格意义上讲,专项审计调查是审计和调查的有机结合,因此审计人员可以采用多种方式来开展审计调查。专项审计调查既可以是单项调查,也可以是多项调查;既可以是单独的审计调查,也可以结合项目审计开展审计调查;既可以通过审核被调查单位的会计、统计资料进行调查,也可以通过召开座谈会和走访有关单位、个人,以及向有关单位、个人发放审计调查表等方式来进行调查。专项审计调查的目的是为上级经济决策提供依据,因此做出审计调查结论和提出审计调查建议必须要在上级有关部门作出决策之前,否则就会错过时机,使审计调查失去了应有的价值。

  二、专项审计调查过程中所存在的问题

  1、没有明确的调查目标、突破口以及切入点。目前,我国在专项审计调查过程中,由于各项目之间的竞争日趋激烈,使专项审计调查人员在未进行严密的审前调查以及在对项目未做出明确的调查目标、突破口和切入点的情况下就进行盲目实施,最终未能使专项审计调查达到预期的目标。

  2、不能做到公私分明,使问题缺少真实性。内部审计部门是企业的下属机构,因此这就造成在进行专项审计调查时企业内部审计机关就有可能对那些有害于本企业的信息一笔带过甚至刻意隐藏,这就使专项审计调查缺少公平性以及真实性,不利于更好的开展本单位的专项审计调查工作。

  3、不能够突出调查的重点并且调查的深度还有待提高。一些项目在进行实际操作过程中没有严格按照省公司下发的审计方案对其项目做出明确的规划,以及没有突出审计调查的重点,使审计工作人员对其如何实施专项审计调查变得模糊不清,未能深刻的对审计调查结果进行仔细的挖掘,找出问题的实质,最终使审计调查缺少重点性,在汇总调查内容的时候所形成的综合审计报告也就缺少深度性。

  4、审计人员素质低下,面对工作持有应付的态度,难以达到高质量的审计调查工作要求。调查工作人员思想觉悟低,在面对工作时只是应付了事,不能够深入问题去透析问题的本质,同时,也由于企业审计机关的审计人员知识结构单一,专业的审计人员以及专业技术力量严重不足,审计人员的工作困难等原因,大大降低了审计人员对工作的积极性以及开展工作的有效性。

  三、为加强专项审计调查工作采取的有效措施

  1、做好审前培训,制定严格审计纪律。应定期的组织审计组成员进行集中教育培训,使其能够及时掌握到先进的审计理论,增强自身的专业知识以及提高自身的思想觉悟,同时,制定严格的纪律,做到有功必奖,有过必罚,将严格的审计纪律落实到专项审计调查工作的.全过程中,以此打造一个优秀的审计调查队伍。

  2、突出重点,把握重点。在进行审计调查工作中首先应明确审计调查的工作目标,了解与领会审计的要求,并准确的把握审计调查的内容以及重点,在严格执行集团公司所颁布的审计程序和内容的基础上对审计调查工作做出合理化的规划。

  3、仔细严谨,使专项审计调查报告趋于质量化。专项审计调查报告是审计调查结果的书面反映,标志着审计质量的高低程度,且直接影响到整个审计调查活动的结论,因此,切实提高专项审计调查报告的质量是进行专项审查调查全过程中最重要的部分。故高质量专项审计调查报告应具备:第一,报告中的数据以及数字要准确无误;第二,报告中的文字表述要流畅合理;第三,报告中的内容要丰富且是真实的信息;第四,报告中的结论简洁明确。

  4、提高审计人员素质与业务水平。审计人员应该具备的素质包括两个方面:一是基本素质,主要指作为一名审计人员应当具备的基本职业道德素质和基本业务能力;二是特别素质,主要指对审计事项的敏感能力、洞察能力、综合分析判断能力、谈话沟通交流能力,这是审计工作特殊的职业要求。

专项审计报告5

  为进一步加强企业财务管理,规范企业会计核算工作,根据财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》、各项具体准则及其应用指南,按照省国资委有关规定精神,结合本市企业实际情况,现将执行新会计准则的有关事项通知如下:

  一、提高认识,加强对执行新会计准则的组织领导

  执行新会计准则,对于规范企业会计确认、计量和报告行为,提高企业会计信息质量,提升现代化管理水平,促进企业稳健经营,有效维护出资人知情权和推动建立现代企业制度,具有十分重要的积极作用。新会计准则的实施,对企业会计、审计、内部控制、治理结构以及财务状况与经营成果均会产生重大影响,要求企业在会计核算体系、财务信息系统和经营业绩成果的正确反映等方面进行相应的调整,对于企业财务管理水平和会计人员的综合素质等也提出了更高的要求。各企业要充分认识执行新会计准则的重要意义,高度重视实施过程中的组织领导,结合自身实际研究制订总体工作计划,明确内部职责分工,落实各项工作责任,财务及相关业务部门要加强协调与配合,充分估计实施中可能出现的各种问题,采取切实可行的措施,确保新会计准则稳妥、有序、完整地顺利实施。

  二、按照统一部署,积极稳妥执行新会计准则

  为保证执行新会计准则工作的有序进行,各企业要按照20xx年全部实施完成的总体时间安排开展各项工作,具体要求如下:

  (一)已全面执行新会计准则的企业,应在总结实施情况的基础上,进一步加强对全部所属子企业(包括上市公司)执行新会计准则工作的监督和指导,通过规范完善相关制度,确保内部会计核算体系、会计核算办法的'统一和与对外信息披露的衔接。

  (二)从20xx年1月1日起执行新会计准则的企业,在完成人员培训和20xx年底清查、会计制度修订、会计信息系统改造、子企业户数清理等工作的基础上,要按照本通知要求做好实施方案制订和有关事项报备工作,集团及子企业原则上必须整体统一执行。

  (三)从现在起所有新设立企业必须执行新会计准则,因正在进行资产调整、改制重组或其它特殊情况需要暂缓执行的企业,必须加快完善各项基础工作,于20xx年7月1日起全面执行新会计准则。

  三、认真做好执行新会计准则相关工作

  (一)根据企业实际情况,采取积极有效措施,认真做好执行新会计准则各项基础工作,主要包括:

  1、认真学习新会计准则及其配套制度。各企业要将学习和掌握新会计准则作为提高经营管理水平、加强内控制度建设和人员知识更新的重要手段,在学习范围上既要包括各级财务、会计、审计人员,也需要各级领导以及相关业务部门人员的参与;在培训内容上既要学习新会计准则的具体内容、主要变化和应用要求,还要结合本企业实际深入研究执行中有可能带来的客观影响及其应对措施。

  2、全面开展子企业户数清理工作。按照新会计准则的规定,母公司能够控制的全部子企业均应纳入合并范围,因此,做好全部所属子企业的户数清理核实工作十分重要,必须通过对所属子企业户数、管理级次、股权结构、经营状况等的全面彻底清理,为规范界定合并财务报表范围奠定基础,各级全资、控股、参股子企业以及各类独立核算的分支机构、事业单位、金融企业、境外企业和基建项目等都应纳入户数清理范围。

  3、认真做好资产负债清查工作。20xx年起执行新会计准则的企业应当以20xx年12月31日为时点,对各项资产和负债进行认真盘点、全面清查,特别是长短期投资、投资性房地产、表外核算资产和各类借款等应作为重点清查对象,严格划分资产范围,如实反映资产、负债状况及潜在财务风险,为准确进行初始确认和后续计量奠定基础。

  4、进一步完善企业内部控制制度。各企业应当结合执行新会计准则和内部经营管理要求,及时优化和改造业务流程,完善各项内部控制政策、程序及措施,特别是要及时补充新会计准则规定的公允价值计量、金融工具核算、职工薪酬管理等内控管理规范。

  (二)在全面开展户数清理和资产清查的基础上,认真做好内部会计核算办法修订、科目转换、账务调整、会计信息系统改造等工作,确保顺利衔接和平稳过渡。

  1、统一修订内部会计核算办法。在全面贯彻执行新会计准则的过程中,各企业要统一修订内部会计核算办法,细化会计核算内容,合理选择会计政策和会计估计,确保会计确认、计量和报告行为的制度化、规范化,不得降低执行标准,企业的会计政策、会计估计一经确定不得随意变更,确需变更的应当在编制年度财务决算报表前向市国资委报备。

  2、认真做好有关账务衔接工作。各企业要结合会计核算的变化情况,编制新旧会计科目转换比较表,统一内部会计科目核算体系,明确核算口径和确认原则,在首次执行新会计准则时,对原会计科目要按新会计准则要求进行余额转换,确保新旧会计科目顺利衔接、重分类科目可追溯。

  3、及时调整会计信息系统。各企业要按照新旧会计科目的变化情况及其衔接办法,及时对原有会计核算软件和会计信息系统进行调整,实现数据整体转换,方便会计信息对外披露,确保新旧账套的平稳过渡。

  (三)建立健全与公允价值计量相关的内部控制制度,严格相关决策程序和会计核算办法,谨慎适度选用公允价值计量模式,统一规范内部公允价值计量管理。

  1、合理确定公允价值计量模式的选用范围。选用公允价值计量模式的业务范围和资产负债项目要与企业主要业务或资产市场交易特点、行业发展特征、资产质量状况相符合,对于尚不存在活跃市场条件或不能持续可靠地取得可比市场价格的业务和资产负债项目,不得采用公允价值模式计量,选用公允价值计量的主要业务范围和资产负债项目一经确定不得随意变更,确需调整的应当在编制年度财务决算报表前向市国资委报备。

  2、科学确定公允价值估值方法。在采用公允价值对相关业务和资产负债项目进行计量时,应当综合考虑包括活跃市场交易在内的各项影响因素,科学合理地确定相关估值假设以及主要参数选取原则,对于公允价值显失公允导致经营成果严重不实的,市国资委可要求企业重新编报财务决算报表。

  3、建立公允价值计量备查簿。对有关业务和资产负债项目采用公允价值进行计量时,应当建立完整的公允价值计量备查簿,认真记录公允价值计量的依据和过程,确保公允价值计量的准确性、可靠性。

  (四)结合企业实际情况,制定适合本企业特点的金融工具初始确认和后续计量管理办法,统一规范金融工具管理。

  1、合理划分金融资产和金融负债类别。在认真清查、准确核实的基础上,根据经济业务实质和经营特点,合理划分金融资产或金融负债类别,对于在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,以后一般不得随意变更其类别。

  2、科学确定金融工具后续计量估值方法。在采用公允价值对金融资产、金融负债项目进行计量时,应当综合考虑包括活跃市场交易在内的各项影响因素,科学合理地确定相关估值假设以及主要参数选取原则,一经确定不得随意调整,对于公允价值显失公允导致经营成果严重不实的,市国资委可在企业经营业绩考核时予以确认扣除。

  (五)及时做好财务会计信息披露、资产质量核实和资产减值准备计提等工作。

  1、从20xx年起执行新会计准则的企业,应当认真做好20xx年度财务决算报表编制、审计以及相关账务调整工作,将控制范围内的全部子企业纳入编报范围,子企业未同步执行新会计准则的,母公司编制合并财务报表时可对子企业的财务报表进行格式调整,保持报表编制的一致性。

  2、结合年度财务决算工作,认真核实资产质量,为经营业绩考核等提供依据。在年度财务决算过程中,企业应当综合分析资产整体质量状况,客观公允地判断资产的真实价值、潜在增值能力以及有可能存在的经营风险,对已经发生减值迹象的资产应进行减值测试并合理估计资产的可收回金额,及时确认资产减值损失,不得出现新的潜亏挂账。

  3、规范资产减值准备管理。通过统一修订内部资产减值准备计提和财务管理办法,明确计提及核销的范围、标准、依据和程序,合理计提减值准备,不得利用减值准备计提、转回调节利润,有非正常转回大额资产减值准备且不能提供充分证据证明其合理性的,市国资委可在企业经营业绩考核时予以确认扣除。

  (六)企业首次执行新会计准则时应当重点关注以下政策要求。

  1、加强职工薪酬核算管理。各企业应当按照规定全面、完整地反映职工薪酬支付情况,加强人工成本控制与管理,规范各项报酬和福利的计提与发放,按照规定使用应付福利费余额和应付工资余额,不得随意扩大职工福利费开支范围和提高开支标准。

  2、规范内部退休人员支出。企业应当按照企业会计准则的规定,对符合规定的内部退休人员支出确认预计负债并进行追溯调整,确认预计负债的内部退休人员支出应当满足相关批准手续、年龄、支出期限等条件。

  3、严格按照《企业会计准则解释第1号》、《企业会计准则解释第2号》通知精神,对持有的子公司长期股权投资进行完整的追溯调整。企业进行公司制改制、引入新股东改制为股份有限公司时,相关资产、负债应当按照公允价值计量,以经评估确认的资产、负债价值作为认定成本并调整所有者权益。企业采用建设经营移交方式(BOT)参与公共基础设施建设业务的,应当按照规定条件对建造期间、建成以后的相关资产、收入和费用进行确认及减值测试。

  四、按时上报执行新会计准则备案资料和

  (一)从20xx年1月1日起执行新会计准则的企业,以20xx年1月1日为首次执行日,必须将有关事项按照以下时间安排报市国资委备案:

  1、企业执行新会计准则的报告,包括执行的时间、范围、户数清理、各项基础工作、董事会的审议决定和预计对企业财务状况及经营成果的影响等情况,上报时间为20xx年3月30日之前。

  2、企业统一修订的会计核算办法及其情况说明,包括会计政策、会计估计发生变更情况,新旧会计科目衔接对照表等,上报时间为20xx年6月30日之前。

  3、根据新会计准则有关规定和相关指标解释口径编报《企业执行新会计准则期初数申报表》及报表重要项目说明(参考格式见附件1、2),上报时间为20xx年6月30日之前。

  (二)企业编报的《企业执行新会计准则期初数申报表》及报表重要项目说明须经会计师事务所审计并出具专项审计报告,可结合20xx年度财务决算报表审计时一并进行,专项审计报告可作为年度财务决算审计报告的单列内容,报市国资委审核认定。专项审计报告中应当重点披露以下内容:

  1、企业的会计责任和会计师事务所的审计责任;审计依据、审计方法、审计范围和已实施的审计程序;

  2、对首次执行日企业资产、负债、所有者权益变动核实结果及处理意见;对符合预计负债确认条件的内部退休人员支出详细情况的审核意见;

  3、依据新会计准则进行的企业会计政策、会计估计调整情况;执行新会计准则有可能对企业财务状况产生重大影响的事项等。

  (三)《企业执行新会计准则期初数申报表》具体报送要求如下:

专项审计报告6

尊敬的总经理/各部门负责人:

  自20xx年06月28日导入ISO9001:20xx质量管理体系以来,并于20xx年9月27日实施了第一次内部审核,在整个审核过程中,得到了公司领导和各部门的大力支持和配合,确保了本次审核工作的顺利完成,在此表示感谢。下面将具体审核情况报告如下:

  一.内审目的:

  依据ISO9001:20xx标准要求,对本公司质量管理体系进行内部审核,认清优势,找出不足,必要时提出纠正与预防措施建议,以确保本公司ISO9001:20xx之质量管理体系不断完善和改进,顺利通过认证本公司的现场审核,顺利获取ISO9001:20xx证书。

  二.内审范围:

  本公司质量手册覆盖的涉及质量管理体系运作之相关部门及要素(5.6条款除外)

  三.内审依据:

  ISO9001:20xx标准;本公司质量体系文件;客户要求和法律法规;客户订单

  四.内审方式:

  以抽样的方式,现场交谈、询问、观察、审阅文件和质量记录等,获取客观证据。

  五.内审日期:

  20xx年10月7日。

  六.审核结果:

  1、文件审核结果:在现场审核前,审核组集中对本公司的质量管理体系文件进行审核,基本上没发现大的问题(严重不符合),说明本公司的'质量管理体系文件基本上符合ISO9001:20xx标准要求和法律法规的要求。

  2、现场审核结果:(见下表)

  七.审核综合评价:

  1、对体系文件的评价:

  1)体系文件基本上符合ISO9001:20xx标准及国家法律法规的要求;

  2)整套体系文件基本适应本公司产品、过程特点和本公司实际,但是一些控制,如具体操作的指导文件还需完善,建议专门进行研究,以有较强的可操作性。

  2、对体系运作的评价:

  1)本公司领导具有强烈的质量意识和竞争意识,工作思路清晰。各部门负责人普遍对本公司实施ISO9001:20xx标准有正确的认识态度,但基层员工对体系文件的熟悉程度还有待提高。

  2)质量方针得到大力宣传和贯彻,质量观念已深入人心,本公司各项质量目标基本达成。

  3)体系自20xx年6月28日正式实施以来,各部门均进行了文件培训,对体系推行起到积极作用。20xx年10月5日由管理者代表组织,各部门配合,完成了对各部门的审核,找出了不足,提出了纠正改善措施,为体系有效实施打下了良好的基础。

  4)体系符合性评价:从各部门的查核情况来看,还有这些存在着这些问题:

  a)产品标识及检验标识方面应加强;

  b)对相关记录填写的及时性应加强。

  5)体系有效性评价:从20xx年10月份起,生产的不良品及客户投诉有明显的减少。员工的精

  神面貌和按要求办事的自觉性有较大的提高。这些方面都反映出体系的实施较为有效,但尚存在以下问题和需进一步改进的内容:

  a)各种品质记录应及时填写,特别是生产安排、各环节检验、监控的表单;

  b)对供应商的品质及交期的监督跟进的有效性需加强;

  c)文件执行的力度方面应加强落实(各部门要加强文件的培训工作与贯彻)。

  八.审核结论:

  质量管理体系基本有效。

  九.纠正措施:

  对于审核中发现的不合格项,由管理者代表要求责任部门限期整改,其它各部门应“举一反三”地实施系统性的纠正措施,以消除不合格;并且应识别潜在的不合格,采取必要的预防措施。完成日期为一周,一周后由管理者安排审核员进行跟踪验证,对于确有困难的,应至少完成纠正措施计划的编制,报管理者代表审批。

  十.记录整理及报告:

  由文控负责协助管理者代表对内审相关资料的整理、归档并上报总经理,并由管理者代表上报管理评审。

  附件:审核计划、首末次会议记录、内审检查表、内审总结报告、纠正措施单等。

专项审计报告7

固原市广播电视台:

  我们接受贵单位委托,对固原市广播电视台截至20xx年12月31日国有资产清查报表进行了专项审计。固原市广播电视台对建立健全内部控制制度,保护资产的安全和完整,保证会计资料和资产清查资料的全面性、真实性、完整性承担责任;我们的责任是按照《行政事业单位资产清查核实管理办法》等文件,在实施本次专项审计工作的基础上,对固原市广播电视台资产清查结果的合法性、公允性、可靠性发表审计意见。在审计过程中,我们结合固原市广播电视台的实际情况,实施了包括检查记录或文件、抽盘实物、实施函证等我们认为必要的审计程序,现将审计结果报告如下。

  一、基本情况

  固原市广播电视台为固原市文化体育广播电视局所属副处级事业单位,主要业务范围包括:贯彻执行党和国家的新闻宣传、广播电视工作方针政策,把握正确舆论导向,制定广播电视事业和产业发展规则,并组织实施;围绕市委政府的中心工作和不同阶段任务做好宣传工作,负责广播电视节目的采编、制播及广播电视节目交流,转播中央、省、市广播电视节目。负责广播电视网络多功能综合业务的开发与应用,依法开展广播电视广告经营活动,负责广播电视节目的传输、播出、发射。

  固原市广播电视台内设7个职能科室,分别为总编室、新闻栏目部、工程部、技术部、电视播出部、电视编辑部、广告部。核定全额预算事业编制68名,领导职数:台长1名(副处级),副台长3名(正科级),科长7名,副科长5名。

  固原市广播电视台执行《事业单位会计制度》。

  二、资产清查情况

  固原市广播电视台按照自治区财政厅宁财(资)发[20xx]156号《自治区财政厅关于开展全区行政事业单位资产清查工作的通知》及财政部财资〔20xx〕1 号《行政事业单位资产清查核实管理办法》等相关文件的规定,于20xx年5月至6月组织实施了资产清查自查工作。由单位负责人马宁担任清查工作主要负责人。

  本次清查工作中,该单位召开了相关工作会议、成立了资产清查工作机构、制定了相关清查底稿与要求;在全面清查资产、负债、收支的基础上,实施了各项债权债务的核对,存货、固定资产、无形资产的盘点等工作。

  三、审计依据与审计内容

  (一)资产清查依据

  1、事业单位国有资产管理暂行办法(财政部令第36号);

  2、行政事业单位资产清查核实管理办法(财资[20xx]1号);

  3、宁夏回族自治区事业单位国有资产管理暂行办法(宁政办[20xx]5号);

  4、《宁夏回族自治区行政事业单位国有资产使用管理暂行办法》及《宁夏回族自治区行政事业单位国有资产处置管理暂行办法》(宁财资[20xx]738号);

  5、宁夏回族自治区财政厅宁财(资)发[20xx]156号《自治区财政厅关于开展全区行政事业单位资产清查工作的通知》;

  6、《事业单位会计制度》;

  7、中国注册会计师审计准则等。

  8、资产清查有关其他制度规定。

  (二)工作基准日

  固原市广播电视台资产清查工作基准日是20xx年12月31日。

  (三)审计内容

  1、清查材料核实。主要是对该单位的全称、组织机构代码、单位性质、隶属关系、人员编制、人员数量及人员结构等基本情况进行核实。重点是做好对各项资产清查材料的核实工作。

  2、资产账务核对。主要是对单位截止20xx年12月31日的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金、对外投资以及各项资金往来等基本账务情况进行全面核实,对账账相符、账证相符、账物相符情况及函证情况进行核实。

  3、资产实物盘点核查。主要是在单位对各项资产进行全面的清理、核对和查实的基础上,对实物进行的盘点核实,实物盘点核实的面不低于该单位实物资产总量的60%。

  4、财产损益鉴证的核查。主要是对单位清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废毁损及资金挂账的情况按照国家资产清查政策和行政事业单位会计制度规定的认定标准进行核查,在充分调查取证的基础上进行客观分析与职业判断,出具鉴证意见。

  5、提交专项审计报告。会计师事务所在完成审计工作后,按时提交专项审计报告,主要内容包括:被审计单位的基本情况,资产清查审计总体情况,资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况,对资产清查结果的审计意见,审计情况具体说明,重大事项披露或专项说明等。

  四、审计结果

  (一)资产清查审计总体情况

  固原市广播电视台20xx年12月31日会计报表资产账面数29,395,684.56元,负债账面数1,240,513.42元;资产清查报表账面数29,395,684.56元,负债账面数1,240,513.42元;经单位自查后的资产清查数17,606,055.53元,负债清查数1,278,338.27元。

  经审计,该单位资产账面数29,395,684.56元,负债账面数1,240,513.42元;资产清查数29,433,509.41元,负债清查数1,278,338.27元。

  (二)资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况

  经审计后,固原市广播电视台截止20xx年12月31日,无资产盘盈及资金挂账损溢,资产损失清查情况如下:

  资产损失审计情况

  金额:元

  损失资产项目 资产变动数审计

  损失金额 已经济鉴证 待经济鉴证 无证据的

  固定资产 11,703,197.88 11,703,197.88

  合计 11,703,197.88 11,703,197.88

  资产损失审计情况的具体说明:经实地盘点及固原市广播电视台申报及鉴定,本次毁损待报废固定资产共1689项,金额7,745,751.52元(土地、房屋及构筑物报损8,500.00元;通用设备报损7,509,435.62元;家具、用具、装具及动植物报损186,835.90元;专用设备报损40,980.00元);盘亏固定资产1384项,金额3,957,446.36元,上述两项合计共计3073项,金额11,703,197.88元,已经本所经济鉴证,并出具瑞衡审专字[20xx]第00-1号经济鉴证报告。

  (三)审计意见

  该单位本次资产清查工作已按照《行政事业单位国有资产清查核实管理暂行办法》的规定实施,此次资产清查中的资产盘盈、资产损失和资金挂账经审计后未发现重大差错等。

  五、审计情况具体说明

  (一)银行存款

  1、该单位共有银行账户1户(基本存款帐户),并已获取回函,函证回函确认金额与账面余额相符。

  (二)其他应收款

  1、应当实施函证的共13户共70,636.35元。实际实施函证的为,11户共35,411.50元。

  2、实施函证的11户中,已获取回函的为6户,函证回函确认金额与账面余额相符。

  3、截止20xx年12月31日止,账面数中账龄为三年以上的有7户,金额为24,411.5元。

  (三)预付账款

  1、应当实施函证的共4户共101,543.11元。实际实施函证的为3户共9,5815.00。

  2、实施函证的3户中,已获取回函的为0户。

  3、截止20xx年12月31日止,账面数中账龄为三年以上的有4户,金额为101,543.11元。

  (四)应付账款

  1、应当实施函证的共 9户共543,137.00元。实际实施函证的为1户共7,000.00元。

  2、实施函证的1户中,已获取回函的.为1户,函证回函确认金额与账面余额相符。

  3、截止20xx年12月31日止,账面数中账龄为三年以上的有3户,金额为11,200.00元。

  (五)其他应付款

  1、应当实施函证的共12户共725,201.27元。实际实施函证的10户共429,638.06元。

  2、实施函证的10户中,已获取回函的3户,函证回函确认金额与账面余额相符。

  3、截止20xx年12月31日止,账面数中账龄为三年以上的有5户,金额为304,978.21元。

  (六)长期借款

  该单位长期借款为20xx年元月1日结转新闻中心账务遗留原固原地区新闻制作中心工行借款还款剩余10,000.00元。(详见长期借款询证函后附凭证)

  六、重大事项披露或专项说明

  (一)固原市广播电视台截止20xx年12月31日无对外提供抵押、担保的资产。

  (二)固原市广播电视台截止20xx年12月31日无对外投资户。

  (三)固原市广播电视台截止20xx年12月31日无出租资产,但存在部分资产出借情况。

  1、将原政府街41号的办公楼(固原县房权证县字第03365号)一楼东面3间办公室、西面1间门卫室、二楼9间办公室,从20xx年7月出借给宁夏广播电视网络有限公司固原分公司使用。

  2、将原政府街41号的办公楼(固原市房权证市字第0016081号)二楼6间办公室、五楼1间机房,从20xx年7月出借给宁夏广播电视网络有限公司固原分公司使用。

  (四)截止20xx年12月31日,土地、房屋及构筑物共计面积2,618.23平方米,价值3,195,876.62元。5辆车价值1,054,091.00元。

  1、原政府街41号办公楼共计面积2,096.61平方米(固原市房权证市字第0016081号实勘面积1,256.37平方米、固原县房权证县字第003365号实勘面积840.24平方米),价值1,363,425.56元权属明确。

  2、三营转播台办公楼两层(含机房、会议室、宿舍等)共计面积521.62平方米,价值1,832,451.06元未办理产权证明。

  3、车5辆价值1,054,091.00元,其权属均属于固原市广播电视台。

  (五)无应调整的重大错账。

  (六)往来内有重分类调整,其他应收款2,600.00元调整至其他应付款;其他应付款35,224.85元整至其他应收款。

  七、 报告使用范围

  本报告仅供资产管理部门审批、主管部门审查清产核资结果和检查清产核资机构之用,非为法律、行政法规规定,报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人,不得见诸于公开媒体。因使用本报告不当造成的后果与执行本审计业务的注册会计师及会计师事务所无关。

专项审计报告8

  一、前言

  根据相关法规和制度规定,对于使用专项资金的情况进行审计是必要的,这也是保障专项资金的合理使用、避免浪费和防止腐败的重要手段。本文旨在提供一份审计报告模板,以供审计机构或相关机构参考使用。

  二、审计对象

  本审计报告模板适用于使用专项资金的单位或项目。

  三、审计内容

  1. 专项资金来源和用途情况的审计

  对于专项资金的来源和用途情况的审计,应当包括以下内容:

  (1) 资金来源及拨付情况:审计对象要求提供所有来源于政府、企业、机构等渠道的`资金流向情况,并对专项资金的拨付情况进行核对。

  (2) 资金使用情况:审计对象要求提供所有专项资金的使用情况,并对使用资金的真实性、合规性进行核实,是否存在违规使用、浪费等情况。

  (3) 资金管理情况:审计对象要求提供所有专项资金的管理情况,并对资金管理制度是否规范、是否有完整的纪录管理制度、是否存在风险等情况进行核查。

  2. 专项资金使用效果的审计

  对于专项资金使用效果的审计,应当包括以下内容:

  (1) 项目目标的达成情况:审计对象要求提供所有专项资金支持的项目目标及目标达成情况,以此评估专项资金的效果、合规性等情况。

  (2) 项目经济效益的评估:对于专项资金支持的项目,应当评估其经济效益,包括对于当地经济、社会和环境等方面的贡献,以此评估专项资金的使用效果。

  (3) 相关风险评估与管理:评估专项资金的使用效果时,还需要考虑相关风险的评估与控制,了解风险管理是否得当、是否需要提出建议等。

  四、审计结论

  基于以上审计内容的检查和评估,我们得出针对使用专项资金的单位或项目的审计结论:

  (1) 如果审计结果表明效果良好、合规性高,那么应当在审计报告中给予肯定。

  (2) 如果审计结果表明存在问题、使用不当,那么应当在审计报告中提出相应问题,并给予建议改进。

  (3) 对于严重违反专项资金管理规定的行为,应当按照相关法规予以处罚。

  五、结语

  上述审计报告模板旨在提供一个基础框架,以供审核机构或其他相关机构参考。实际审计工作中应当根据具体情况进行调整和修改,以确保审计结果真实可靠,最大限度为专项资金的管理和使用提供支持和保障。

专项审计报告9

  随着市场经济的迅速发展,对于企业的财务管理也变得越发重要。其中,财务审计是以公正、独立的身份,对企业财务状况进行审查、核实、评价的专业活动。而在财务审计中,专项审计报告和年度审计报告是两个重要的审计报告。下面本文将从相关定义、审计内容、报告形式等方面将两者做出比较。

  1、定义:

  专项审计报告通常是针对一个特定的问题进行的审计,具有特殊性,包括涉及一定的专业问题和调查等,需要审计机构针对这个问题进行系统、全面、精细的评估。年度审计报告是对企业在一定时间内的`财务状况和经营情况进行全面而综合性的审计报告。

  2、审计内容:

  专项审计报告只对一个特定的问题进行审计与验证,审计机构在对企业经营管理风险,关键指标等方面进行全面而精细的评估。而年度审计报告则是对企业在一整年的生产经营活动进行全面审计,包括财务健康状态、企业规范合规经营及管理水平、财务报告真实性等方面的综合性审计。

  3、报告形式:

  专项审计报告通常是以书面的形式,通过特别的审计结论来回答提出的问题,阐述事实、评估风险,提供发现的问题和应对方案等。年度审计报告则是通常以一个完整的报告清单的形式展示,包含审计企业和审计人员信息,审计意见,会计报表等详细信息。年度审计报告一旦发现问题,审计机构需要通报企业并引入利用相关的制度,进行修正调整。

  综上所述,专项审计与年度审计是两种不同的审计类型,两者的审计内容、审计手段、审计结论各有不同,但它们都具有一定的独立性和客观性,都是为了协助企业进行完善的财务管理、合规经营及风险防控等,为企业的安全稳定发展提供了宝贵支持。在实际操作时,企业需要根据自身情况选择合适的审计类型,并且要充分配合审计机构的审计工作,做到资料准备完整、信息透明度高。最后,通过审计报告给出地真实可靠的意见和建议,从而为企业的未来发展打下基础。

专项审计报告10

  往来账款是企业资产、负债的组成部分,是企业在生产经营过程中因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系。它主要包括应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应收款、其他应付款。随着市场竞争的日益激烈,企业为了扩大产品销售,越来越多地运用商业信用进行促销,不可避免地产生一些往来账款业务,随着时间的推移,企业间往来账款的比重越来越大,这样不仅造成企业的资金回拢困难,而且也使企业会计信息失真,给企业的生产经营造成沉重的负担,可见,往来账款的管理工作代表的是企业收款的权利或付款的义务,是成本费用核算中不可缺少的一部分。所以,加强各种往来账款的管理,对减少企业资金占用,创造良好的企业生产经营环境,具有极其重要的意义,可有效地防止企业虚增盈利或掩盖潜在的亏损,有利于如实地反映企业的生产经营状况,找出差距,赶优比先。

  一、往来账款管理中存在的主要问题

  1.往来账款处理不规范。如有些经济业务发生时记入一个明细账户,收取或支付时又记入另一个明细账户,给日后核对工作增加了难度。有的往来单位记录不细致,与一个单位往往发生很多项经济业务,如果每项经济业务发生的时间、内容、金额记录不准确,极易造成以后核对账目、索要账款的困难。

  2.核对不及时。有些企业往来账款管理混乱,没有形成定期或不定期对账的制度,或者对账不及时,这样必然导致往来账款内容混乱,账目不清等现象,很可能造成企业资产的流失。有的企业虽然已对账,但缺乏连续性,没有形成合法的、完整有效的对账凭据,给以后的核查、催收、清理工作带来很大的困难,直接影响企业当期的收益。

  3.责任不明确。有些企业没有建立往来账款责任制,会计分工主次不明,出纳、记账员、往来账会计相互推卸责任,缺乏团队合作精神,谁都不愿承担责任,相互指责,结果造成往来账管理不规范,工作很被动。

  4.财务风险意识淡薄。由于长期受计划经济体制的影响,许多会计人员对往来账所存在的风险缺乏清醒的认识,责任心不强,没有建立科学的'信用分析评价体系,对客户的信用资料搜集得不全面,缺乏时效性,不能科学、准确地估量客户的偿还能力,对客户付款的可靠性不能随时掌握,造成货款追收困难。

  二、如何加强企业往来账款管理

  1.重视对往来账款的管理。无论是企业员工,还是企业领导,都要重视这项工作,将往来账款的管理作为重点工作来抓,企业负责人应认识到往来账项与企业利润息息相关,应收款项要严格及时追索,尽可能避免呆账、坏账的发生。会计人员要认真记录每笔往来账款所发生的时间、金额、具体内容,方便以后查询、追收。企业应加强对员工的培训,提高他们的责任意识,让他们树立主人翁观念,牢记企业兴衰,匹夫有责。

  2.完善往来账款的内部控制。

  (1)企业应对往来账款进行风险和信用评估,制定合理的赊销信用政策,分类管理。定期对赊销客户信用度进行调查,及时清理应收账款,定期编制应收账

  款账龄分析表,提供给企业负责人、销售部门决策,对于逾期未收回的应收账款,要及时督促相关人员催收,将经常拖欠货款的企业列入“黑名单”,在以后的业务往来中严加把关。

  (2)建立定期对账制度。企业应定期与往来单位的财务部门进行函证,企业可根据实际情况选择灵活多样的对账方式,条件允许的情况下可以选择当面核对,如果相距较远,可以选择通讯、电子等方式核对,以防止双方业务员串通作弊,造成账实不符。并把核对结果形成书面文字记录,连同各种函证凭证装订成册,妥善保管,留待日后查询。

  3.要明确往来账的岗位职责,建立和完善往来账的奖惩制度。

  会计人员要及时核对相关账目,准确登记总账、明细账,协调各个环节上的账务关系,审核往来账的原始记录和会计凭证,保证往来账的准确、及时核算。企业要定期或不定期地对往来账的各个环节进行核查,对工作认真谨慎、无差错的要给予表扬、奖励,对出现问题,给企业造成损失的要给予严厉惩罚。只有严格的奖惩制度、高素质的会计人员、明确的岗位职责、健全的工作程序,才能保证企业往来账的管理有序、顺利地进行。

  4.提高执业人员素质。

  要挑选精通会计业务、工作作风踏实、爱岗敬业、乐于奉献、善于协调的会计人员,并有计划、有步骤地对他们进行在岗培训,让他们加强日常的业务学习,拓宽视野,使自己的业务知识不断更新,更多地掌握各项新的会计法律法规和会计准则制度,以增强他们的业务素质,在实际工作中游刃有余。另外,要提高会计执业人员的思想素质,引导他们树立正确的价值导向。会计人员每天接触到大量的资金,时刻面临金钱的诱惑,需要有较强的抗腐化能力,所以思想素质必须不断提高,以抵御各种侵蚀。企业要为会计人员创造宽松的成长环境,使他们觉得有用武之地,更好地发挥他们的主观能动性。

  综上所述,在现实生活中,一些企业的往来账款管理确实存在很多问题,给企业造成了重大的损失,但是随着我国市场经济的不断发展和市场经济制度的日益健全,企业管理制度的日臻完善,企业会计人员素质的不断提高,以及法律监督能力和审计能力的不断增强,企业的往来账项管理一定会更加完善、及时、周密,不再成为企业的负担。

专项审计报告11

山东华波泵业有限公司:

  我们审计了后附的山东华波泵业有限公司(以下简称贵公司)20xx年度的高新技术产品(服务)收入明细表及有关编制说明。

  一、管理层的责任

  在企业会计准则框架下,按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定,如实编制高新技术产品(服务)收入明细表,是申报企业管理层的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与高新技术产品(服务)收入明细表相关的内部控制,以使高新技术产品(服务)收入明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计;(4)恰当界定高新技术产品(服务)的具体范围。

  二、注册会计师的责任

  我们的责任是在实施审计工作的基础上对高新技术产品(服务)收入明细表发表审计意见。我们按照《高新技术企业认定专项审计指引》的规定执行了审计工作。《高新技术企业认定专项审计指引》要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对高新技术产品(服务)收入明细表是否不存在重大错报获取合理保证。

  审计工作涉及实施审计程序,以获取有关高新技术产品(服务)收入明细表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的高新技术产品(服务)收入明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与高新技术产品(服务)收入明细表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的`合理性,以及评价高新技术产品(服务)收入明细表的总体列报。

  我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

  三、审计意见

  我们认为,贵公司20xx年度的高新技术产品(服务)收入明细表已在企业会计准则框架下,按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制,在所有重大方面公允反映了贵公司在20xx年度的高新技术产品(服务)收入情况。

  四、编制基础及使用限制

  我们注意到如高新技术产品(服务)收入明细表编制说明第三条所述,贵公司20xx年度的高新技术产品(服务)收入明细表是在企业会计准则框架下,按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制的,可能不适用于其他目的。本报告仅供贵公司申报高新技术企业认定时使用,不得用于其他目的。本段内容不影响已发表的审计意见。

专项审计报告12

  审计报告是注册会计师对财务报表合法性和公允性发表审计意见的书面文书,因此,注册会计师应当将已审计的财务报表附于审计报告之后,以便于财务报表使用者正确理解和使用审计报告,并防止被审计单位替换、更改已审计的财务报表。

  一、审计概况

  依公司总经理给内部审计工作安排,审计部于20xx年07月02日-20xx年08月02日对国际营销部、财务部、行政部就20xx年01-20xx年06月期间的产生的物流费用进行了专项审计。

  本次审计的主要发现如下:

  1、部分非紧急(重要)的快递未选取价格低的'快递公司,且未与有产生交易的快递商(**快递)签订协议或合同的问题;

  2、代垫费用欠缺还款期限要求,超三个月以上的代垫款(5.5万元)未收回的问题。

  项目概况

  20xx年01月-06月内部生产经营产生的物流费用,依据合同报价单核算运输费用(拖车、货车),查阅物流商招投标资料及合同条款。

  对各部门产生的快递费用与需求进行核实,查阅快递公司签订合同情况。

  二、本期审计发现

  1、部分非紧急(重要)的快递未选取价格低的快递公司,且未与有产生产易的快递商(**快递)签订协议或合同的问题;

  (1)审计中,我们调出有发生快递费用的二家快递商的合同,见行政部在20xx年3月31日与**快递公司签订的快递服务合同,未见有**速递相关合同及协议;

  (2)调出**价格与**提供的电子档报价单比对,发现**首重价比**平均高36%;

  快递单价比对(二家)

  目的地 **首重(1kg) **首重(1kg) 价差率

  同城 12.00 8.00 33%

  省内 13.00 8.00 38%

  温州、台州 16.00 12.00 25%

  华东 22.00 12.00 45%

  小计 36%

  (3)我们对20xx年01月-06月实际产生的国内快递费用进行计算,共发生快递费用68,798元,**快递费占总费用96%;

  20xx年01-06月快递费用情况

  月份 **金额

  (RMB) **金额

  (RMB)

  1月寄付 619 9,024

  1月到付 - 532

  2月寄付 136 4,133

  2月到付 - 1,536

  3月寄付 1,752 8,317

  3月到付 - 1,011

  4月寄付 144 8,999

  4月到付 - 1,234

  5月寄付 72 17,128

  5月到付 - 2,643

  6月寄付 164 10,556

  6月到付 - 799

  小计 2,886 65,912

  (4)在审计时问询行政负责快递窗口人员,各部门有快递业务由各部门自行联络快递公司来公司前台取货。

  审计建议:

  我们建议由行政部统一进行招标或采用比价形式选定适合公司的一家快递公司,在9月之前签订一年有效的合同,后续每年定期更新运费标准。这样有助于确保发生纠纷可以赔付,且计算费用标准一致。

  2、代垫费用欠缺还款期限要求,超三个月以上的代垫款(5.5万元)未收回的问题(数据截止20xx年06月30日):

  20xx年上半年代垫支付情况

  月份 代垫金额(RMB) 收回金额(RMB) 未收回金额(RMB)

  1 67,452.20xx58,901.93 8,550.27

  2 19,20xx75 1,846 17,358.75

  3 56,623.42 27,268.52 29,354.9

  4 16,425.21 4,699.27 11,725.94

  5 33,616.30 16,632.43 16,983.87

  6 36,232.30 27,972.9 8,259.4

  小计 229,554.18 137,321.05 92,233.13

  审计建议:

  我们建议代垫费用,应控制在三个月内收回,销售会计定期将超期信息提供给营销业务,由营销业务开出催款单提醒客户进行付款。促进公司资金合理循环和周转,提高资金使用的效率。

  3、其他问题

  1、代垫支付快递费未见在货款中扣除:

  部门 月份 邮递日期 邮递编号 寄达地 邮资 产生费用申请内容

  采购 3月到付 20xx-3-20xx74689479866 宁波 ¥61 **寄材料,运费从货款中扣除

  采购 3月到付 20xx-3-29 575523277950 浙江 ¥417 费用由**支付

  采购 5月到付 20xx-5-2 575543479553 浙江 ¥792 **借光源,由**承担,货款中扣除

  采购 5月到付 20xx-5-4 510481054557 常州 ¥52 **借光源,由**承担,货款中扣除

  采购 5月到付 20xx-5-2 117081420xx7 深圳 ¥22 由**承担

  采购 5月到付 20xx-5-7 575502923729 浙江 ¥262 **来料,从**货款中扣除

  采购 5月到付 20xx-5-21 574712714373 宁波 ¥28 **寄材料,运费从货款中扣除

  小计 1,634

  (1)部分快递业务申请单为事后申请审批,未做到先申请后执行;在审计时,我们发现有13笔快递费用单次超过500元,随机抽了一笔采购在2月份支付的**材料快递费,采购负责人回复发生时间比较长,无法提供相关来料无法满足生产急改由公司自行承担快递费用的相关依据。

  部门 月份 邮递日期 邮递编号 寄达地 邮资 产生费用申请内容

  国际营销 5月寄付 20xx-5-31 103021412234 浙江 ¥1,392

  国际营销 5月寄付 20xx-5-31 103021412225 浙江 ¥1,327

  国际营销 3月寄付 20xx-3-8 810031123370 浙江 ¥1,229

  采购 2月到付 20xx-2-6 25574344821 南京 ¥1,048 **寄材料,生产急需,原定物流无法满足生产

  国际营销 6月寄付 20xx-6-22 103019293632 广东 ¥1,029

  国际营销 4月寄付 20xx-4-26 592474446914 中山 ¥928

  采购 5月到付 20xx-5-2 575543479553 浙江 ¥792 由**承担,货款中扣除

  国际营销 6月寄付 20xx-6-3 103021412261 浙江 ¥714

  国际营销 5月寄付 20xx-5-17 10302141220xx 深圳 ¥692

  国际营销 6月寄付 20xx-6-3 103021412252 浙江 ¥692

  国际营销 5月寄付 20xx-5-25 103021412191 广东 ¥689

  国际营销 5月寄付 20xx-5-21 103010686552 广东 ¥686

  LED技术 5月寄付 20xx-5-2 592545525452 上海 ¥622

  审计建议:

  我们建议单笔快递费用超过1,000元,应由中心总监审批后再执行,由各级负责人严格把关审批环节, 审批费用支出的真实性与合理性,审核所发生的业务是否符合厉行节约,有利于提高公司经济效益。

专项审计报告13

  1审计目标

  财政预算资金效益主要定位于提供公共产品和弥补市场失灵,其现阶段效益审计主要是揭露反映市场经济体制转轨时期影响经济活动效益、效果和效率的体制性、机制性和管理性问题。从长期经济发展战略角度来看,财政预算资金效益审计应围绕公共财政体制的建立,对公共支出的效益进行评价,包括政策评估、预算安排、资金管理、使用效果等,重点审查与评价预算单位使用财政资金的经济性、效率性和效果性,促进各部门正确决策,依法理财,充分发挥其职能作用。

  一是在权力的制约和监督方面,要促进问责制的建立,重点揭露和反映由于行政权力失控或不作为、乱作为造成的公共资源配置不当、管理不善、利用率低等问题。二是在行政效能方面,重点披露由于体制不顺、职责不清,不能依法行政造成的行政成本过高、资源浪费大、行政效益低的问题。三是在科学发展方面,分析和评价由于机制缺陷、管理缺位所导致的影响经济社会全面、协调、可持续发展的深层次问题。并深入分析其产生发展的根本原因,从体制、机制和管理的层面上提出解决问题的意见和建议,引起政府和社会各界对这些问题的重视和关注,从根本上达到促进规范部门单位内部管理,深化经济体制改革,完善社会主义民主与法制,提高经济活动的经济效益和社会效益的目的。

  2审计范围

  当前对预算资金进行效益审计,重点应放在支出效益和资金的安全上,具体有三个方面内容:

  1.行政事业单位预算执行效益审计。行政事业单位是财政预算的主要执行部门,财政预算资金使用效益的体现最终要落实到这些单位履行职责的好坏上。因此,对行政事业单位预算执行审计是财政预算资金效益审计的重点。在效益审计中,一是要抓好对部门预算编制的科学、真实性的审查和评价,看有无编制虚假预算、擅自扩大开支范围;二是要抓好对部门经费支出的真实性、合法性、经济性的审查和评价,重点检查和分析各项支出是否适当,有无铺张浪费、扩大行政成本、资金使用效率低下等问题;三是要抓好对部门使用财政预算资金在管理控制方面情况的检查和评价,重点检查有无健全有效的内部管理制度与规范建设执行情况。

  2.财政专项资金(基金)审计。财政管理的专项资金(基金)较多,当前要围绕科学发展观,以人为本的核心,围绕与各类社会关注的热点、难点问题和与广大人民群众切身利益息息相关的各类专项资金(基金),如社保基金、农村开发资金、环保资金、扶贫救灾资金等开展效益审计。在方式上可按资金类型采用专项审计调查的方式,关注资金使用、管理是否合规以及资金的使用效果,注意跟踪和应用财政绩效评估的成果;也可按项目类型在合规性审计的基础上,确定项目的决策、管理和绩效。

  3.政府投资建设项目审计。目前财政预算安排投资建设资金比重较大,这也是效益审计最直接、最有效的突破口。随着财政体制、政府投资管理体制的根本转变和国库集中支付、项目直达、部门预算等制度的逐步建立完善,对财政预算安排的投资建设资金,审计应重点审查建设主管部门上报的部门预算和财政部门批复的部门建设性预算和财政部门批复的部门建设性预算,看财政部门和主管部门对项目建设资金的分配和审批是否合理、合法,项目建设招、投标是否规范,有无挤占挪用建设资金等违规问题。在具体项目审计中,应着重抓住投资决策、资金使用、建设管理和投资效益四个环节开展审计。

  投资决策环节主要审查立项是否规范、科学,重点审查项目审批严格遵守程序、记证依据是否科学、充分,可行性研究是否确实可行,是否建立了完善的决策责任制。资金使用环节主要审查建设资金安排和管理情况,看建设资金筹集、使用是否合规;各职能部门对建设资金拨付、使用和管理各环节的监管是否到位、有效。建设管理环节主要是审查各种管理制度落实情况,通过对国家建设资金投资活动取得有用效果的审核和评价,重点揭示项目建设管理中存在的问题,评价项目。

  3审计内容

  任何经济活动,都存在以较少的资源消耗和占用,获取更多的符合社会公共需要的有用成果,都存在提高资金使用效益的问题,因此也都需要进行效益审计。按照财政预算资金的使用范围和审计技术手段以及开展效益审计的经验等条件,目前对财政预算资金可侧重以下内容:

  (一)预算内、外经费收支效益审计财政资金经过合理分配后,部门经济活动效益的高低就取决于经费如何管理和使用,管理得体,使用得当,资金使用效益就高;反之,效益就低。部门预算内、外经费的使用效益审计的主要内容有:审查预算供给和满足单位行使职能运作需要之间是否综合平衡;审查单位的'经费使用的是否合理,开支是否按预算执行;审计预算外经费收入是否合规及纳入预算,是否按照收支两条线执行;审计单位各项经费使用节约程度。需要考察的指标及计算公式如下:

  1.预算经费使用和管理效益指标①预算收支平衡率。

  公式为:年终决算预算收支平衡单位部门数/年初预算单位部门总数×100%②经费按标准供给率。

  公式为:年终实际预算拨款数/年初预算安排数×100%③预算执行程度。

  公式为:按预算合理开支数/部门预算编制数×100%2.预算外资金使用和管理效益指标①预算外收入合规率。

  公式为:1-收入不合规数/收入总额×100%②预算外资金纳入预算率。

  公式为:纳入预算预算外总额/安排预算外支出数×100%③收支两条线上缴费。

  公式为:实际上缴预算收入数/按规定应上缴预算外收入数×100%

  (二)专项资金(基金)的管理和使用效益审计专项资金(基金)主要审计是否专款专用及其资金的安全性,审查资金合规使用率和专项经费节约率。其考察指标及计算公式如下:

  ①专项资金专项使用率公式为:报告期专项资金专项支出数/报告期专项资金拨入数×100%②专项资金节约率。

  公式为:计划开支数—实际开支数/计划开支数×100%

  (三)政府投资建设效益审计政府投资建设活动是一项比较复杂的经济生产活动,其管理水平的高低、效益的大小,对于提高国民生产总值,增强宏观调控能力都有重要的影响。因此在进行政府投资建设效益审计时,应从项目立项、调研、概算、建设过程、竣工决算、环境保护、社会综合保障能力等诸多方面依照基本建设程序和建设管理制度以及相关法律法规的有关规定进行评价。一般来说,政府投资建设效益审计需要考察和计算以下几项指标:

  1.工作效益指标建设投资工作效益可以从建设的工作效率、建设速度和工作完成情况等方面来分析研究,它所包括的指标有:建设项目交付使用率、竣工交付使用率、未完工程设施占用率、平均建设工期等。计算公式为:

  ①建设项目交付使用率。

  公式为:报告期交付使用项目个数/报告期施工项目个数×100%②竣工交付使用率。

  公式为:报告期竣工交付使用的项目个数/报告期竣工的项目个数×100%③未完工程设施占用率。

  公式为:报告期未完工程设施投资额/报告期实际完成投资额×100%④平均建设工期。

  公式为:报告期投资项目建设工期总和/报告期投资项目个数(年)

  2.质量效益指标政府投资建设质量效益主要是通过工程质量优质品率和合格率来反映的。计算公式为:

  ①工程质量优质品率。

  公式为:报告期评定的优质项目工程个数/报告期验收鉴定项目工程个数×100%②工程质量合格品率。

  公式为:报告期评定的合格工程项目个数/报告期验收鉴定工程项目个数×100%

  (四)费用效益指标审查政府投资建设费用效益主要考察单位面积(工程)水平和工程成本降低率。计算公式为:

  ①单位面积(工程)成本水平。

  公式为:报告期完成的单位工程实际成本/报告期完成的单位工程面积×100%②工程成本降低率。

  公式为:报告期工程成本实际发生额/报告期工程成本预算安排×100%

  4审计评价

  效益审计是一个不断收集审计证据,并对这些证据进行分析、评价和得出审计结论的过程。因此效益审计的技术方法可以分为审计证据收集技术和分析评价技术两大类。对财政预算资金效益审计与其他效益审计的技术方法大致都一样,除了一些传统审计方法,如审阅法、核对法、函询法、观察法、盘点法、抽样法等,它还有自身独特的方法,如利用座谈会、问卷调查、聘请专家等方法来收集审计证据。具体有以下几种:

  1.比较分析法。比较分析方法是指将被审计单位项目(资金)的实际情况与部门绩效预算指标或财政预算资金支出效益指标进行对比,其标准可以是计划、预算、标准、历史、同行业等,以发现其差异,并分析判断这种差异形成的原因的一种分析方法。

  2.因素分析法。因素分析法是指对影响财政预算资金使用效益的各个因素及其影响程序进行测算的一种定量分析方法。它的工作方法是:把影响效益指标变动的几个因素按照一定的逻辑关系形成计算公式,然后把各个因素的标准数列为第一算式,再根据算式所列的顺序逐次用每项因素的实际数去替换标准数,并分别计算出因该项因素增减变动影响所得出的结果,将每次替换的结果与上次替换的结果相比较,两者的差额就是这次替换的因素变动影响的结果。最后计算各个因素增减变动的总结果,即是各项指标实际与标准化差异数额。通过这种方法,可以衡量各项因素影响程序的大小,以便判断影响指标变动的主要原因及影响值,为确定审计的重点目标、评价被审计单位使用财政资金效益及工作情况提供有效的分析性数量证据。

  3.层次分析法。层次分析法是一种简明实用的定性分析与定量分析相结合的多准则决策分析法。它充分利用了人的经验和判断能力,将决策者的经验判断进行量化,适用于目标结构复杂且缺乏必要数据的评价,为评价资金预算决策效益提供了依据。

  4.成本效益分析法。成本效益分析法是利用数学模型在“盈亏”平衡点分析的基础上对各技术方案的所费与所得,即投入成本和取得效益进行对比分析,从而选出成本最低而效益最高的方案的一种方法。财政预算资金的使用是一个多投入多产出的过程。运用成本效益分析法的基本原理,在预算资金效益审计中,可对使用者工作进行不同的分析,例如:投入经费总额、公共产品占用、人力资源开发、国有资产使用率等等,计算出投入之后,产生的表明各种活动的某些量,例如:依法理财能力、国有资产保值增值率、工作目标完成质量好坏、给社会带来的效益等。在效益审计评价时应把握以下原则:

  1.目标原则:效益审计主要评价被审计单位对目标的实现情况。

  2.沟通原则:效益评价最好能由被审计单位依照规定的标准和方法自行评价,然后再由审计机关和被审计单位进行沟通。从而使审计组不会忽略或抹煞被审计单位的贡献,并及时发现疏漏,同时有助于被审计单位查摆整改。

  3.客观原则:效益评价依赖于审计人员超然独立的立场和精湛熟练的业务能力来完成。

  4.比较原则:数字是评定效益的最佳衡量工具,但通常要选择项目预算等可比较的基准数字资料。

  5.责任原则:评价时应首先确定责任的归属,辨明责任是否再被审计单位权责范围之内,是否为当事人可控制事项,剔除主管部门无法改变的外在影响。

  6.谨慎原则:对超越审计职责范围的事项、证据不足、评价依据或标准不明确的事项、审计过程中未涉及的事项不作评价。

专项审计报告14

  1引言

  近一个时期以来,国家先后出台了多部关于加强地质勘查工作的政策法规,特别是20xx年《国务院关于加强地质工作的决定》(国发〔20xx〕4号)下发后,地质勘查行业迎来了前所未有的发展机遇。20xx年国务院办公厅下发了由国土资源部等四部委制定的《找矿突破战略行动纲要》(20xx―20xx年),我省国土资源厅等四部门随后制定和下发了《黑龙江省找矿突破战略行动实施方案》(20xx―20xx年)。先后建立了国家和省级的地质勘查基金、国家和省级财政专项资金及其他多种形式的投融资渠道。全国每年地质勘查投资均在1200亿元左右,其中财政资金约120亿元。随着国家对能源和战略性矿产资源需求量的增加,各级政府还将不断加大对地质找矿项目和地质科研项目的资金投入。本文通过对国家出资地质勘查项目(以下简称地质勘查项目)资金管理规范化的初步研究,提出了一些对策建议,以期对加强地质勘查项目资金的管理,提高项目资金使用效率,制定相关监管政策提供有益参考。

  2加强地质勘查项目资金管理的重要性

  国家和省级国土资源部门和财政部门,是地质勘查项目资金管理的主管部门,中国地质调查局及各地勘查行业主管部门,是地质勘查项目资金管理的执行部门,分别对地质勘查项目的组织实施和资金使用负有监督和管理责任。尤其是随着国家对地质勘查项目投入的不断增加,地质行业涉及的资金数量也越来越多,应用范围也越来越广,资金管理的难度在不断加大,这在一定程度上凸显了加强地质项目资金管理的重要性和紧迫性。相关部门只有对地质项目的资金管理给予足够重视,增强地质勘查单位在项目实施中的责任感和使命感,提高项目管理人员的职业道德水平,才能做好资金使用的监督和管理工作,避免地质勘查项目资金的浪费和流失,建立矿产资源勘查投入的良性循环机制,更好地维护国家的整体利益,促进我国地质找矿工作的顺利开展。

  3地质勘查项目资金管理存在的问题

  31资金来源分散,多头管理

  就目前而言,地质勘查项目投资渠道有国土资源调查专项资金、中央地质勘查基金、地质矿产调查评价专项资金、国家级矿产资源补偿费、各省级地质勘查基金、省级矿产资源补偿费及财源专项资金等。另外还有部分基础性地质研究项目,可以利用各级发改、科技部门的技改、创新和科研等资金渠道立项。还有部分地勘行业主管部门自主设立的.公益性项目投资渠道。

  32预算编制标准不统一

  黑龙江省20xx年制定的《黑龙江省地质勘查预算定额》,现在仍在使用。这些预算标准,采用的预算参数、取费额度和预算方法均有所不同。针对相同的项目,采用不同预算标准作出的预算,额度相差多少不等,没有统一的评价依据和可信度。地勘单位在编制项目预算时,要根据所申报的资金渠道选择不同的标准。如果某一个渠道没能被受理,申报其他渠道时就要重新编制预算。浪费了大量人力物力,往往一无所获。

  另外,预算编制参数的选择不科学,以《黑龙江省地质勘查预算定额》为例,定额选择过细,定额数据来源无从考核,不能实行动态化更新,使预算编制增大了工作量,预算结果的可信度不高。

  33项目资金管理混乱

  地质勘查项目经费大都是由政府无偿拨款,管理方式采用项目实施单位自主负责制。这虽然有利于项目实施单位合理地进行项目运作,但是由于缺乏有效监督机制,项目资金很难管理。一方面,地质勘查项目由于探矿工程施工受季节和施工条件影响,具有许多不确定因素。另一方面,各地勘单位对项目野外施工多实行承包制,其内部财务管理与野外施工管理工作脱节,无法辨别费用支出的合理性。再加上各单位经费管理的行政化倾向,项目资金与工程质量和实际找矿效果不相匹配,无法从项目管理角度对资金管理进行监督。

  34项目实施效果普遍不好

  地勘单位在申请项目时,重创收轻成果。很多是为了通过项目增加创收,项目申报前的调研和野外现场踏勘工作严重不足,对以往资料的分析研究工作也是浮皮潦草。很多项目虽提出了立项依据,但预期的可靠性和针对性很差,往往实施后一无所落。项目资金监管效能的不完善,使国家资金大量被浪费,而地质找矿效果却不好。

  35缺乏项目竣工决算与审计

  项目竣工决算与审计,是项目监督管理的最后一道程序,也是对资金使效果进行评价的最重要的环节。而目前的项目竣工资金管理方式,大多采用结算汇报的形式,缺少竣工决算和审计过程。《中央地质勘查基金项目资金预(结)算管理暂行办法》规定,项目工作结束或终止,项目单位应编制项目结算,提交项目监理机构审查。结算汇报的内容为结算编制说明与结算表。没有要求项目单位编制竣工决算报告,也没有规定对项目资金使用情况进行审计。《黑龙江省国土资源项目资金管理暂行办法》规定,国土资源项目资金实行预算管理制度。工程项目完工后,项目承担单位应当及时办理工程项目竣工决算,并按规定提交项目资金审计报告。这一规定十分笼统,决算和审计报告均要求由项目承担单位提供,无监督的可操作性。没有制定详细的竣工决算编制、评审和审计等制度。目前国内只有内蒙古和新疆等少数地方,制定了地质勘查项目竣工决算编制和审查制度,大多数国家资金渠道均没有决算和审计程序,对项目资金的最终使用效果缺少结论性评价。

  4地质勘查项目资金规范化管理的对策

  41统一预算标准,规范预算编制

  制定国家统一的地质勘查项目预算标准,制定强制性的地质勘查项目预算编制规范,使预算编制具有可操作性。预算标准中所采用的参数和定额,应在全国范围内适用。不同地区不同矿种可根据地区和矿种调整系数进行调整,且随着市场物价指数的变化按年度进行更新。所有地勘单位应采用相同的标准编制项目预算,不同项目类别所侧重的工作手段,可以在标准中根据实际情况取舍。这既能保证项目预算的可操作性,又能提高预算的可信度。

  42实行过程监控,提高使用效率

  建立地质勘查项目资金的跟踪管理制度。项目主管部门应负责管理和协调各类地质勘查项目的资金使用。条件具备时,对各类地质勘查项目均可实行监理制度。项目的日常质量监督和野外工作验收应与资金使用情况同步,实行统一管理。项目野外验收的专家应尽可能参与成果报告和资金决算的审计工作。项目成果报告的评审应与项目资金决算审计同步进行。

  43规范竣工决算,加强项目审计

  建立健全统一的地质勘查项目竣工决算与审计制度,制度项目决算报告编制、评审和审计规定。组建专业的项目决算评审审计专家队伍。地质勘查项目完工后,项目承担单位应按照项目管理的有关要求编制竣工决算报告。没有按要求编制竣工决算报告的地质勘查项目,主管部门不予组织竣工验收,对下一步项目申报实行一票否决制度。

  竣工决算报告应当依据经批准的设计、预算、完工结算、财务会计核算、工程质量评级报告、野外验收报告、项目成果报告及有关政策文件编制。项目竣工决算报告应与项目会计核算基础资料相一致,做到账实相符、账表相符、账证相符。决算报告应由翔实的编制说明和专业的决算报表组成。决算报告应首先进行审计,审计情况经确认后上报主管部门,主管部门应组织由各专业专家组成的专家组,对经审计的决算报告进行评审,连同项目成果报告评审通过后,项目方可进行最终验收汇交。项目原始资料、成果报告和决算报告应统一汇交。

  项目决算环节的审计和评审,是核实和评价项目资金使用效益,避免资金浪费给国家造成损失的必要程序。

专项审计报告15

公司:

  我们接受委托,审计了后附的XX公司截至X年X月X日的审计事项说明。

  ————————(以下内容略)

  XXXX 年X月X日

  一、公司概况

  要求披露公司的历史沿革、历次股东变更、经营范围等内容。

  二、资本金来源及到位情况

  要求披露公司设立及历次增资时资本金来源及到位情况。

  三、20xx年3月8日《融资性担保公司管理暂行办法》颁布后,担保公司业务经营合规性、客户保证金管理、风险拔备情况

  业务经营合规性

  要求:业务经营合规性应披露公司业务有哪些、是不是以融资性担保业务为主业、有无吸收存款、发放贷款、骗贷非法集资等违法违规行为;《实施细则》出台前是否存在超范围经营的业务,《实施细则》施行后是否已将其剥离。

  客户保证金收取和管理

  要求:客户保证金收取和管理应区分两段反映,即20xx年3月8日之前和之后,尤其是要披露20xx年3月8日之后,客户保证金收取情况、客户保证金管理有无签订三方托管协议专户管理等情况。

  3.风险拔备

  要求:重点披露20xx年3月8日之后,未到期责任准备金、担保赔偿准备金提取情况。

  四、融资性担保业务审慎性指标达标情况

  要求按照审慎性指标的'规定逐一披露,如存在差距应说明原因。

  五、公司内部治理和制度建设情况

  要求:披露公司组织架构、授权分责情况,及现有制度(尤其是风险控制制度)情况

  六、业务情况

  1、融资担保业务

  要求按对公(包含个人经营性贷款担保)、对个人(主要为个人房贷、车贷、消费性贷款)两方面披露担保家数、累计额、在保额、代偿、损失及抵押等情况;如担保贷款实行分类管理,则应标明每类(参照金融企业贷款分类标准)担保贷款的比例及相应情况。

  2、其他业务

  要求披露其他业务(包括兼营非融资性担保业务、咨询服务等)的种类、规模、收入等情况。

  七、其他需披露的事(包括但不限于下列事项)

  1、应收款项情况

  ①要求详细披露占公司5%以上股权股东占款及关联企业占款情况(请列表显示);

  ②要求披露与应收代偿款相关的全部信息,包括但不限于代偿原因、抵押物情况、诉讼情况等。

  ③要求详细披露其他数额较大应收款项情况;

  2、对外投资情况

  (1)债权投资

  要求披露债权投资的种类、利率及期限、起止日期、金额

  (2)股权投资

  要求披露被投资方名称、注册资本、占被投资方股权比例等

  3、融资情况

  要求披露融资对象、融资条件、利率、起止日期、金额

  4、不动产权属情况

  要求披露账面不动产(含房屋及土地)的权属是否明确。

  5、或有事项

  披露包括但不限于需由公司未来承担偿款义务的事项。

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