中级审计《营运资本管理》练习题及答案

试题 时间:2017-10-01 我要投稿
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  一、单项选择题

  1、按担保法规定的一定的方式由第三人承诺,在借款人不能偿还借款时,按约定承担一定责任而取得的借款是:

  A、信用借款

  B、保证借款

  C、抵押借款

  D、质押借款

  【正确答案】 B

  【答案解析】 保证借款是指按担保法规定的担保方式由第三人承诺,在借款人不能偿还借款时,按约定承担一般保证责任或连带责任而取得的借款。

  该题针对“流动负债管理”知识点进行考核

  2、某企业按“1/10,n/30”的条件购进一批商品。若企业放弃现金折扣,在信用期内付款,则其放弃现金折扣的信用成本率为:

  A、18.18%

  B、10%

  C、12%

  D、16.7%

  【正确答案】 A

  【答案解析】 放弃现金折扣的信用成本率=[1%/(1-1%)]×[360/(30-10)]×100%=18.18%

  该题针对“流动负债管理”知识点进行考核

  3、下列各项中,不属于发行短期融资券必须具备的条件是:

  A、是在中华人民共和国境内依法设立的企业法人

  B、具有稳定的偿债资金来源,最近两个会计年度盈利

  C、发行融资券募集的资金用于本企业生产经营

  D、近三年没有违法和重大违规行为

  【正确答案】 B

  【答案解析】 选项B应该是最近一个会计年度盈利。

  该题针对“流动负债管理”知识点进行考核

  4、某公司第二季度的月赊销额分别为100万元、120万元和115万元,信用条件为n/60,6月底公司应收账款余额为270万元。则该公司在第二季度应收账款平均逾期:

  (一个月按30天计算)

  A、72.58天

  B、60天

  C、0天

  D、12.58天

  【正确答案】 D

  【答案解析】 该公司平均日赊销额=(100+120+115)/90=3.72(万元);应收账款周转天数=270/3.72=72.58(天);平均逾期天数=72.58-60=12.58(天)。

  该题针对“流动资产管理”知识点进行考核

  5、在现金管理中,下列说法不正确的是:

  A、拥有足够的现金对于降低企业风险,增强企业资产的流动性和债务的可清偿性有着重要的意义

  B、企业持有现金的目的只是应付日常的业务活动

  C、一个希望尽可能减少风险的企业倾向于保留大量的现金余额,以应付其交易性需求和大部分预防性资金需求

  D、除了交易性需求、预防性需求和投机性需求外,许多公司持有现金是作为补偿性余额

  【正确答案】 B

  【答案解析】 企业除了应付日常的业务活动之外,还需要拥有足够的现金偿还贷款、把握商机以及防止不时之需。所以选项B不正确。

  该题针对“流动资产管理”知识点进行考核

  6、某企业预测的年度(按360天计算)赊销收入净额为3 600万元,应收账款收账期为40天,资金成本率12%,变动成本率为80%,则应收账款的机会成本为:

  A、10万元

  B、6万元

  C、48万元

  D、38.4万元

  【正确答案】 D

  【答案解析】 应收账款的机会成本=3 600/360×40×12%×80%=38.4(万元)。

  该题针对“流动资产管理”知识点进行考核

  7、某企业全年需用A材料2400吨,每次的订货成本为400元,每吨材料年储备成本12元,则每年最佳订货次数为:

  A、12次

  B、6次

  C、3次

  D、4次

  【正确答案】 B

  【答案解析】 经济批量=[ 2×2400×400/12]1/2=400(吨);2400/400=6(次)。

  该题针对“流动资产管理”知识点进行考核

  8、应收账款的管理成本,不包括:

  A、调查客户信用情况的费用

  B、收集各种信息的费用

  C、账簿的记录费用

  D、进货成本

  【正确答案】 D

  【答案解析】 应收账款的管理成本包括:调查顾客信用情况的费用;收集各种信息的费用;账簿的记录费用;收账费用;其他费用。

  该题针对“流动资产管理”知识点进行考核

  9、企业在进行资产组合决策时,需要考虑的因素不包括:

  A、风险与报酬的权衡

  B、行业差异

  C、生产方式

  D、风险与成本的权衡

  【正确答案】 D

  【答案解析】 企业资产组合决策时,需要考虑的因素包括:风险与报酬的权衡;行业差异;生产方式;企业规模。风险与成本的权衡是影响筹资组合的因素。

  该题针对“资产组合与筹资组合”知识点进行考核

  二、多项选择题

  1、下列选项中,属于采用商业信用筹资的优点的有:

  A、筹集的资金使用无约束

  B、筹集成本低

  C、支付压力小

  D、期限短

  E、筹资成本高

  【正确答案】 AB

  【答案解析】 商业信用筹资具有自发筹集、资金使用无约束及低成本等优点,但也存在期限短、支付压力大等不足。所以本题选AB。

  该题针对“流动负债管理”知识点进行考核

  2、发行短期融资券筹资的优点包括:

  A、筹资成本较低

  B、筹资弹性比较大

  C、发行条件比较宽松

  D、筹资金额比较大

  E、筹资风险大

  【正确答案】 AD

  【答案解析】 短期融资券筹资的优点有:(1)短期融资券的成本较低;(2)短期融资券的筹资金额较大;(3)短期融资券筹资能够提高企业的信誉。选项E属于短期融资券的缺点。

  该题针对“流动负债管理”知识点进行考核

  3、以下属于结算中心的主要职能的有:

  A、统一对外筹资,确保整个集团的资金需要

  B、办理各分公司之间的往来结算

  C、核定各分公司日常留用的现金余额

  D、担当集团公司或跨国公司内部银行

  E、集中管理各成员或分公司的现金收入

  【正确答案】 ABCE

  【答案解析】 选项D属于财务公司的主要职责,参考教材P169 。

  该题针对“流动资产管理”知识点进行考核

  4、依据企业对正常需要量和保险储备量持有的不同,资产组合策略可分为:

  A、适中的资产组合策略

  B、稳健的资产组合策略

  C、保守的资产组合策略

  D、冒险的资产组合策略

  E、激进的资产组合策略

  【正确答案】 ACD

  【答案解析】 资产组合策略分为:适中的资产组合策略、保守的资产组合策略、冒险的资产组合策略。筹资组合策略分为:配合型融资政策、激进型融资政策、稳健型融资策略。

  该题针对“资产组合与筹资组合”知识点进行考核

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