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审计报告怎么写

审计报告 时间:2017-09-06 我要投稿
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    常见问题:

  一、语言意思表达不准确

  例1:“分公司续期业务部内勤40人,外勤319人,营销部内勤人数195人,外勤2711人”,应该是“分公司续期业务渠道或营销业务渠道”,而不是“部门”。

  例2:保费“连续四年呈增长态势”与“连续四年正增长”两种表达方式有不同的含义,“增长态势”也可能个别年份有下降的可能。

  二、过于笼统,不能反映真实情况

  例1:“2012年个险渠道未完成年度任务”,未完成年度任务也有不同情况,如完成98%和60%是有明显差别的。

  三、用词重复,影响表达效果

  例1:“以持续有效组织发展为重点,加强业务队伍建设,以部组合格达标为重点”,同时出现两个“重点”。

  四、照搬总结述职报告,未进行客观核实

  例1:“XX支公司开业人力达到220人,开业保费达到162万元;XX支公司开业人力达到82人,开业保费达到55万元;创造分公司机构筹建时的最好成绩。”

  五、标题扩大职责范围

  例1:某分公司副总经理离任报告中,“公司经营业绩达成及业务品质方面”、“公司财务预算执行及财务管控方面”,副总经理仅分管个别业务渠道,标题不能带“公司”。

  六、离任审计报告定性未贴近对管理责任的界定

  例1:某分公司副总经理离任报告中对宣传课件问题的描述“个险产说会宣传课件存在不合规现象”,是对现象的描述,未贴近管理责任,如可描述为“宣传课件未严格按照监管要求进行管理”

  七、语句不通顺,因果关系不清晰

  例1:“通过加强营销文化建设,所协管的个险渠道及分管的续期渠道业务收入有效增长…”,通过文化建设保费收入就能有增长?“通过…所协管渠道”的逻辑关系也存在问题。

  八、定性标题未能涵盖所有的问题描述

  例1:“存在承诺给付投保人合同外利益及利益演示不合规的情况。抽查发现XX课件及XX中支5名业务员展业包携带的公司统一印制的产品计划书中,业务员自行将低档利益演示删除,未按监管要求设置高中低三档利益演示。个险产说会课件中承诺给予合同以外的利益,累计发现17个课件,均没有产说会视频,…”没有产说会视频的问题未写入定性。

  如何写好审计报告?

  一、条理要清晰

  撰写内审报告中主要一点是重要事项优先。以此类推,直到报告完毕,因为高层不会关注一些小问题,或者说是风险不大的问题。在写作中要说明为了查明什么,已经抽查了多少数量或资料,经过汇总、核对与分析发现了什么问题,事情的严重性(最好能说明金额数量),此举违反了什么法规、制度及工作程序。还要有当事人及主管领导的解释,以及现在的管理与控制状况。最后是内审人员就此事所提出的管理建议。一般对某个审计发现的问题进行报告时,写作顺序为:为了审计……,抽查了……,发现……,金额数量……,违反……。当事人或主管解释……。我们建议……等等,这样的写作顺序显得条理比较清楚。

  二、表达要简明

  审计报告写作时尽可能多用图表,图形或表格能把复杂的数据及文档一目了然地展示给报告的使用者,实际工作中也恰好证实了这一点。

  三、分析要详尽

  审计就是以事实与数据说话,通过对发现问题的汇总与分析揭示问题,以寻找原因、界定事实。

  1、收集数据要具体。注明抽查的数量及发现问题多少件(单),汇总金额是多少等等,数据越具体,对后期的分析和对比就越容易,结论就越准确。

  2、分析思路要开阔。分析思路不能局限于项目之内,公司之间,要把项目审计取得的数据放在更大的深度与广度分析。如区内数据要放到全市、全省仍至全国范围来看;市场信息与网上信息比较。通过多方多维度的对比分析,情况就会逐渐明朗。此分析方案对价格的变更等分析适用。

  3、了解原因要深入。管理层主要是针对发现的问题而采取必要的管理措施,而查找事件发生的原因是内审工作必不可少的步骤,对事情了解深入,能作出一个比较合理的原因与解释。

  四、归类要合理

  同类问题统一归纳,撰写时按工作流程顺序书写。由于审计项目时间较长、审计人员较多、发现问题较多且复杂,在写作报告时容易产生以下问题:

  1、报告问题不按问题重要性或工作流程顺序。在写作审计报告时,一般是按工作流程顺序各点分类书写。例如,撰写采购的内审报告时,可以按采购部门工作流程顺序书写,即:按采购申请单、采购比质比价、领导审批、发出订购单、物资验收单、财会付款等顺序分类报告。

  2、报告问题没有分类,各类问题常常交差罗列,整篇文章读起来杂乱无章,无法掌握重点及类别。例如,第一点讲系统软件出现的问题,第二点讲工作流程的问题……第五点又讲关于系统软件的问题,这样简单的罗列无法集中深入地揭示问题和剖析问题形成的原因,自然也就无法提出好的对策和建议,报告使用者也难以归纳问题的要点,不便于执行相关的管理措施。

  五、建议要可行

  提出合理、可行的建议措施。通过上述步骤,内审报告已初具雏形,现在只剩下管理建议这一部分了。这一部份也很重要,如果说审计是为了发现问题,那么管理建议就是为解决问题而出谋划策,建议方案水平的的高低,直接影响到管理层对问题的解决速度与决策。撰写管理建议时最常见也最忌讳的毛病就是针对性不强,分析问题部份与管理建议之间缺乏相关性,造成建议没有针对性,管理建议泛泛而论,没有明确的方案与做法,没有操作性,更不用说有效果了。如常见的有“建议加强会计法合同法的学习,提高自觉遵守国家法律法规的意识”、“建议进一步完善公司管理制度,加强内控管理”等等。

  高水平的审计报告撰写能力也不是一天能就形成的,需要日积月累地锻炼,小伙伴们在撰写审计报告的过程中遇到了什么问题,或者有什么经验心得,都可以微信分享给我们,小编会编辑出来与大家一起分享,希望大家的审计报告撰写水平能够进一步提升!

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