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财务审计报告范文3篇

审计报告 时间:2018-07-05 我要投稿
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  篇一:201X年财务审计报告

  201X年临湘市养殖专业合作社

  财务审计报告

  各位合作社成员:

  合作社财务工作关系到合作社的稳定和发展。一年来,严格执行了收支两条线制度,有效提高了资金的使用效益。在合作社理事会统筹安排下,在全体合作社成员的大力支持协助下,我们本着“严谨、节约、规范”的管理原则,合理安排有限的资金,为合作社持续、稳定的发展做出了应有的贡献。  根据临湘市梅池石蛙养殖专业合作社章程,财务审计小组向各位合作社成员对合作社本年度财务进行审计报告如下:

  综上所述,合作社2013年财务年度经营状况总收入2763515.15元,除去总支出2763515.15元,合作社盈利 2659177.35元。预留元作为2013年生产运营经费800000.00元,总共 1859177.35元用于合作社成员分红。

  问题与意见:其中收入中商品的不同季节、不同价格要标明,幼苗的大小、月份、价格明确标明,特别是开支中办工经费,招待费中必须理事长与两位理事的签名。收购合作社成员石蛙分两个季节要明确月份,办工经费中用车事由不够清楚。

  各位成员,在今后的工作中,我们将严格的执行财经纪律、法规和国家统一的财务制度,加强对合作社经费支出的管理与监督,提高财务管理水平,做到“取之得当,用之合理”。正确处理合作社、本社成员各方面的利益关系,维护合作社、本社成员的各项利益。

  临湘市养殖专业合作社

  201X年12月17日

  篇二:财务内部审计报告

  审 计 报 告

  **审字(2005)第1号

  根据审计部工作计划,审计组于2005年1月10日至31日对****有限公司2004年度的财务收支及内控制度情况进行了审计。

  审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度,对****公司提供的会计报表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的审计程序。保证会计资料的真实、合法、完整是****公司的责任,我们的责任是对审计结果发表意见。

  审计报告分为三大部分,各部分主要内容:

  第一部分、经济效益情况。报告经济指标完成情况;

  第二部分、审计问题及建议。报告审计中发现的问题、经营风险及内部控制薄弱点并提出审计建议;

  第三部分、会计报表附注。报告截至2004年12月31日资产、负债及其权益的现状。

  现将审计情况报告如下。

  第一部分 经济效益情况

  一、经济指标完成情况

  (一)销售收入指标

  截至2004年底,实现销售收入1.2亿元,比上年增长94%。

  按照销售结构分析,***

  按照销售品种分析****

  2004年度平均毛利率5.5%,比上年降低3.3个百分点,从历年看,销售毛利呈现逐年下降的趋势,****

  (二)利润指标

  2004年度****公司报表显示实现利润总额*万元,但存在潜亏因素。

  ****

  综合潜亏因素后,实现利润总额***-8*77=4***元。

  第二部分 审计发现问题及建议

  2003年度审计后,****公司在内部管理上加强了力量,做了很多的整改工作,在行政管理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩,尤其在财务管理上有了很大的改进,逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变,同时灵活管理和运用营运资金,在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。

  但是,在内控管理中还存在一些问题有待改进。

  一、资产管理方面

  二、内控制度方面

  (一)货币资金收支控制

  (二)采购流程控制环节薄弱

  (三)销售流程控制环节薄弱

  (四)固定资产控制环节薄弱

  四、财务核算及管理方面

  (一)**

  (二)***

  (三)*

  五、 审计建议

  (一)*

  (二)资产管理方面

  (2) *

  (三)内部控制方面

  1、货币资金的收支

  **

  (四)财务核算和管理方面

  第三部分 会计报表附注

  截至2004年12月31日,****公司的资产、负债及权益情况如下:

  一、资产情况

  截至2004年12月31日,资产合计38031399.87元。明细如下

  (一)货币资金

  1、银行存款

  截至2004年12月31日,银行存款余额*元,经编制银行存款余额调节表,余额正确。明细如下:

  *

  2、现金

  截至2004年12月31日,现金余额*元,经盘点现金,余额正确。

  3、应收票据

  截至2004年12月31日,应收票据余额*元*。

  4、应收账款

  截至2004年12月31日,应收账款余额29860922.75元。**

  5、其他应收款

  截至2004年12月31日,其他应收款余额*元,明细如下:

  ****

  以前年度遗留的欠款共计*万元,应加强催收。

  6、坏账准备

  ***

  7、预付帐款

  截至2004年12月31日,预付帐款余额0.50元,****。

  8、存货

  截至2004年12月31日,存货余额4813124.88元,

  9、待摊费用

  截至2004年12月31日,待摊费用余额468265.15元,明细如下:

  10、固定资产

  截至2004年12月31日,固定资产原值*元,累计折旧*元,净值*元。

  二、负债部分

  至2004年12月31日,负债合计*元。明细如下:

  1、应付账款

  截至2004年12月31日,应付账款余额*元,明细如下:

  ****

  2、其他应付款

  截至2004年12月31日,其他应付款余额*元,明细如下:

  ****

  3、应付工资

  截至2004年12月31日,应付工资余额*元,*。

  4、应付福利费

  截至2004年12月31日,应付福利费余额*元,为提取的福利费结余。

  5、应交税金

  截至2004年12月31日,应交税金余额*元,明细如下:

  *

  6、其他应交款

  截至2004年12月31日,其他应交款余额*元,明细如下:

  教育费附加  *元;

  防洪费 *元。

  *

  三、所有者权益情况

  截至2004年12月31日,所有者权益合计*元,明细见下表:

  1、实收资本

  ***有限公司*万元;

  ****有限公司 *万元。

  合计  *万元

  2、资本公积

  截至2004年底,余额*万元:

  3、盈余公积

  截至2004年底,余额*元,为提取的03年度法定盈余公积。2004年度利润没有进行分配。

  四、经济效益情况

  (一) 销售收入

  1、按照销售结构分析,****公司的销售业务组成见下表:

  *2、按照销售品种分析:

  (二) 销售毛利率

  2004年度平均毛利率*%,比上年降低*个百分点,从历年看,销售毛利呈现逐年下降的趋势,主要原因:

  (三)销售税金及附加

  2004年度共缴纳附加税*元,明细如下:

  城市维护建设税*元;

  教育费附加 *元

  (四)费用情况

  1、 营业费用

  2004年度,发生营业费用2278318.70元,明细如下:

  04年营业费用绝对额比2003年增加*万元,主要增长较大的为租赁费、咨询费、装修费。

  租赁费*****。

  咨询费****

  装修费****。

  2、 财务费用

  2004年度发生财务费用(-)*元,为利息收入。

  3、 管理费用

  2004年度发生管理费用181229.68元,明细如下:

  审计部

  2005年2月5日

  篇三:2012年第三季度财务管理情况审计报告

  2012年第三季度财务管理情况审计报告(征求意见) 院领导:

  我处于11月5日至11月26日对2012年三季度财务收支管理、财务规章制度执行情况及财务处岗位责任制落实情况进行了审计检查。现将检查情况汇报如下:

  一、基本评价:

  1、财务岗位责任制及内部控制制度完善并得到有效执行,各个稽核岗位需要加大对已发现问题的督促改正力度。

  2、会计基础工作较前有所提高,但在科目运用、凭证摘要清晰明确等细节上需注意;

  3、前几期提出的药库药房出库数据核对、制剂室核算不规范、药库药房盘点报表改动、院领导签字等问题依然存在。

  4、门诊、住院收入安全完整,报表核对正确。

  二、存在问题:

  1、住院处缴款表无审核人员及负责人签字;收款处缴款汇总表无交款审核人员签字;医保报表无经办人员签字。

  2、部分凭证摘要不清晰,不能反映业务内容。如9月份922#凭证:摘要为郝伟交预交金23668.90元,分录为借库存现金,贷坏账准备。实际业务为住院处结算已出院未结账病人费用,将病人余款交财务。

  3、部分账务处理错误:

  (1)7月份960#付水费,支票二张,凭证做一笔银行存款;

  (2)7月份500#乡村医师餐卡费不应做人员经费列支;

  (3)7月份735#付滨州慈善基金30万元、7月份774#东营人民医院奠基赞助费2000元及9月份1113#交市物价局罚款2216144.09元,不应列管理费用-其他,应做其他支出;

  (4)8月份1037#预付购超声诊断仪款应为其他应收款,误记为其他应付款-其他;

  (5)9月份1140#等各科室领制剂药品记为贷库存物资-西药库,并未附药库出库单;

  (6)9月份1089#彩超报废15763333元+700000元,不应直接减少固定资产;

  (7)9月份1134#国资处出库汇总表包括报废库存物资224030.07元,未附有报废物资清单。库存物资报废应有有关部门鉴定,列出物资清单,评估残值,报院领导批准后单独记账。报废物资应由其他支出科目列支。

  4、待商榷账务处理:

  (1)7月份776#医疗事故鉴定费10000元,列管理费用,是否应由医疗风险基金支出。

  (2)8月份91#电视监控系统工程入固定资产,未按工程包含设备单价入库,并且没有使用管理部门签字。

  (3)8月份795#政府采购项目支出,借财政专项补助支出,贷财政专项补助。是否再做一笔借固定资产贷待冲基金?

  (4)9月份1110#缴7-9月营业税17941.59元,列医疗业

  务支出?8月份75#购新医疗服务价格标准列管理费用-印刷费?

  三、审计建议:

  (一)继续加强会计基础工作,每一笔业务都应严格按照《会计基础工作规范》、《医院财务制度》、《医院会计制度》的要求处理。

  (二)对各物资部门盘点报表应制做汇总表,院领导在汇总表上签字后据此记账。

  (三)住院处、收款处每日缴款表须有审核人员和负责人的签字。财务应对住院处、收款处票据存根及退费凭单进行复核。

  (四)经常性的做好各岗位责任制及内部控制制度的监督检查。

  (五)重视财务预算管理,维护财务预算的严肃性。

  监察审计处

  2012年11月30日

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