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有关磁材的审计报告

审计报告 时间:2018-07-04 我要投稿
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  篇一:有关磁材的审计报告

  一、审计问题概述:

  1、物资采购无采购计划且大部分采购未签订采购合同

  2、未对客户做资信评估

  3、个别员工虚报差旅费用

  4、未设置押金导致周转箱拖欠情况的发生

  5、部分蔬菜无人验收,而由供货方验收。

  6、费用报销存在大量白条。 (剩下的麻烦你写一下)

  二、公司总体情况

  XXX公司存在严重的亏损:截止2010年12月31日, 公司的财务状况如下:总资产778,555.67元,流动资产437,224.84元, 固定资产342,668.76元;负债为2,218,698.71元,流动负债为2,218,698.71元;所有者权益为-1440,143.04元。这种情况说明负债远大于资产,公司出现严重的亏损。

  三、本次审计发现问题

  1、营运方面:

  (1)采购循环:

  审计发现:无年度物资采购计划且大部分物资采购未与供应商签订采购合同。 公司未建立年度物资采购计划。

  2010年6月20日XX公司为了降低农资采购成本,制定并下发了《关于农资采购的规定》,规定中明确要求1、农药、种子、化肥等均需签订合同;

  2、所有货款支付,要同时符合合同、验收入库的入库单时才方可付款。违反规定、手续不全不予支付。

  3、付款人要填写申请单,上报总经理批准后方可支付。

  上述规定实际上并没有得到有效执行。目前在财务备案的仅有黄瓜、茄子两份种子采购合同,而菜心、芥蓝、四季豆、青刀豆、脆王甜玉米、丝瓜、春秋霸王黄瓜、小冬瓜、紫红薯、普通红薯均未与供应商签订合同。 风险影响:

  审计建议:(这里你未对采购合同的作业流程进行查核,请详细查)

  (2)生产循环:

  审计发现:未编制育苗、蔬菜生产组织计划。 风险影响: 审计建议:

  (3)销售循环:

  供港菜没有销售合同、市场开发计划、客户资信档案、港菜发出没有价格。(请分不同的情况进行说明,并举案例和事实来说明情况,港菜发出没有价格是否有出货单,也请查核一下。)

  (4)物流循环:

  审计发现:未与物流运输公司签订运输合同且物流公司提供的发票为白条。

  XXX-XX所有运费包括卸货费、搬运费、进场费、代办费、二次搬运费已经在港菜收入中代扣,无法反映真实销售收入。此段运费也没有任何合同或协议及合法票据,均为白条。财务在收到此类白条后未要求对方提供正规票据,而是将白条直接入账。(请说明是哪家公司,是怎么入选的,XXX—XXX累计支付的金额。)

  风险影响:白条入账易导致税务风险,且由于为签订合同,导致无法核实运输费用的真实合理性。 审计建议:

  (请按小标题、现象、影响、改进建议分别写)

  (5)仓库循环:仔细仓库物品出入库,台账、保管以及变质蔬菜的报废处置,仓库环境等。这个缺少检查。

  2、财务方面

  (1)应收账款:截止查核日,账面金额为:324,375.74元  其中占应收账款前五位为: 1、A57243.32元  2、B35860.10元3、C  10439.70元4、D  22460元 5、E 13755.72元

  (请用图表显示,并按账龄分30天 ,30天以外,以及公司的信用政策,对现有的应收款进行分析。)

  (2)预付账款 : (预付工程款)130,722.42元1、A  105,722.42元  2、B 25,000元 (工程是否开始?如果属于工程开始了,个人觉得没必要写,预付款关键在于长期未得到服务和商品的分析,这种没用)

  (3)低值易耗品 :(电暖器) 1,400元

  (删掉没用,除非你检查了采购申请、审批、验收、保管、领用整个过程,发现存在问题)

  (四)库存商品期末数:  56,825.31元,其中明细如下:菜品:3654.51元,农药7159.80元,化肥2090元,包材26378元,辅料1800元,种子11089元,农资:4654元。 (缺少库龄分析表)

  (五)、固定资产期末原值:342,688.76元,累计折旧1,377.93元,净值341,310.83元;  11月份决算处理工程款:318855.76元,钢架选菜棚66645元,冷库场地39725.06元,蓄水池等81865.70元,育苗工棚130620元,共计核销前期工程318855.76元。 (是否检查了工程作业的整个流程???固定资产折旧的计算。)

  (六) 、应付款期末数为2,347,690.68元 ,其中前五位明细如下:

  二、2010年度1月—12月经营结果情况

  (4)营业费用

  1、差旅费用:个别员工虚报差旅费用:

  查核2010.8.440#凭证,发现XX报销谢仕仁家属机票款,合计2260员。按公司差旅报销制度,家属机票不应该属于公司费用;

  2、2010.7.26 345# 凭证  低值易耗品摊销主要是摊销公司胶筐 67,000元;(详细检查) 3、采用备用金管理制,使得费用核销时在款项支付之后,已造成即成事实,使得财务对费用无法进行有效管控。(重新检查)

  3、程序方面

  (1)合同

  1、合同条款不齐全且审核不全:查核2010/8/20/324# 凭证,港菜运费17000元,与秦大物流公司所签合同,条款中未见数量、重量、合同有效期、罚则,承运方有签字未盖章。

  2、业务操作无合同:查核2010/10/28/29#凭证  育苗提成费 2161.60 没有协议、合同。

  (2)制度

  1、差旅费用报销无相关附件:查核2010.3.31 205#凭证  陈总报广州、上海差费 10917.70,实报实销,虽有审批但差旅报销单无费用的列支范围、标准、依据,无法核实该笔报销的真实性。

  2、2010.4.28  128#凭证  XXX报销3月份、4月份招待费15727元 , 按财政部有关规定业务招待费是按销售收入的5‰之内列支,实际支出46473.30  。(这个你瞎扯淡了,只要流程可以,而且在预算内都可以,预算外只要有审批也可以,请你再说清楚)

  3、周转箱未设置押金导致周转箱拖欠情况的发生,且不易控制风险:XXX欠200个周转箱,XXX欠1200个周转箱,进一步加强周转箱核对及清理回收。建议对外周转箱实行押金管理制。

  4、没有经上级批准的出入库管理制度、合同管理制度及现金管理制度、差旅费标准、费用报销制度、成本控制制度等财务管理制度。

  5、公司虽然制订了农资采购规定,但也没有严格执行。(请说明具体情况)

  (3)审批手续

  1、10月份前虽参照别的库房管理制度,但没有有效执行出入库手续,例如自种菜没有办理入库手续,自种菜、包材入库没有入库单,库房出入库手续没有认真执行,部分商品销售出库没有价格,如港菜。

  2、公关送出礼品菜送出前没有出库单及签字审批手续,送出后不能及时处理,手续较随意。对礼品菜公关缺乏审批程序。(见附件)

  3、2010、11、30 39#凭证给XX发货 57243.32元 没有出库单只有对方的收货单。

  4、收XXX的蔬菜,无人旁站验收数量、质量,是自己过磅、记录,公司内部无人把关蔬菜的重量、质量。(数量、金额列个表,不然老总以为没事)

  (4)、票据单据:存在大量的白条入账的情况:(列表,这么看头痛~~~)

  1、2010.5.12.47#凭证  XX购蘑菇渣、装卸费 等4421元,其中3,090元是白条;

  2、2010.7.11.126#凭证  XXX报广州至西安胶框运费 8000元,收据是白条,未见正式发票;2010.8.8  147#凭证  报港菜运费  21200元  ,收款收据号5122# 是白条;2010.8.20 324# 凭证 港菜运费17000元,收据是白条;

  3、2010.7.14.249#凭证  收港菜37905元 借:库存现金—XXX  贷:主营业务收入  ,凭证附件只有收款收据,没有销货清单、销售数量及价格仅以收款收据做为销售依据,无法真实反映经济业务实质;

  4、2010.10.30 31#XXX运费1150元 是白条。

  5、2010.12.1 5#报港菜运费  69,077元 大部分是白条。

  建议:

  1、加强过程监督,制定合同管理制度,完善合同审批,所有的种子、化肥、农药、均应签订合同,应与长期合作单位陕西宇通航空物流有限公司签订空运合同,加强运费管理和控制;所有大额运费必须签署合同及尽可能取得合法票据。费用单据严格控制白条入账。

  2尽快建立适合公司的财务制度(差旅费标准、费用报销制度、现金管理制度、出入库管理制度、借款审批等项制度),并有效执行,已有的农资采购规定应监督执行。明确库管的职责及归属领导,加强财务对库管业务的指导、帮助、改进,完善出入库工作。

  篇二:有关磁材的审计报告

公司领导:

  ***集团审计部HK审计组于X年*月*日—X年*月*日对JLHK公司进行了全面审计,经过审计,我们发现HK公司在财务工作、物流程序等方面极其不规范,总体工作质量低下,财务对公司的业务失去控制,并严重地影响到HK公司正常业务的开展。究其原因,与物流程序错误、财务人员素质不高、上一次审计现场整改诸多

  不当等直接相关。现将审计的情况汇报如下:

  一、  JL省HK公司概况

  1、HK公司于1999年*月*日登记注册,注册资本为人民币×××万元。经营范围为:批发西药制剂、中成药、中药材、中药饮片、生化药品、生物制品;医疗器件。股权结构为:

  2、机构设置:公司领导、办公室、质管部、业务部、财务部、**路批发部、HK大药房、JL办事处、LY办事处、HLJ办事处。

  3、领导班子成员三人:总经理***、副总经理***、业务处长***。公司现有职工(包括办事处)××人。

  4、截止2003年*月*日,HK公司资产总额×××万元,负债总额×××万元,净资产×××万元,库存存货×××万元;

  2003年1月—3月,主营业务收入××万元,成本费用总额××万元,亏损××万元;发货××万元,回款××万元(其中清欠××万元)。

  HK大药房资产总额××万元,负债总额××万元,净资产××万元;2003年1月—3月,销售收入××万元,费用总额××万元(包括在公司发放的工资××万元),亏损××万元。

  二、审计发现问题汇报

  一)、财务方面存在的问题:

  HK公司的财务整体工作质量低下,个别会计人员甚至基本上不能胜任本职岗位的工作,尤其是在物流帐务的处理上极不规范,财务起不到起码的监督和控制作用,不仅不能很好地为业务服务,很多时候甚至阻碍着业务的正常开展。具体表现为:

  1、财务工作方面极不规范。表现在:

  ①、部门工作混乱。物流会计***在工作上与主管会计不合

  作,出纳因承担了大量的应该由物流会计承担的工作,而造成本职工作积压,有时也不服从主管会计的工作安排。加上主管会计财务管理水平有限,最终形成部门人员之间不能进行有效的沟通,主管会计对部门工作不能有效实施管理的不良局面。

  ②、会计岗位职责分工不合理。物流会计不记录物流相关的往来账,而由费用会计负责。物流会计职责范围内的大量工作或由出纳、业务处代为完成,影响工作效率和工作质量。

  ③、上一次审计人员对财务的规范整改意见不合理,违背《会计法》的准则,要求出纳整理并保管会计凭证。现在出纳尽管没有保管凭证资料,但仍承担着整理会计凭证的繁琐工作。

  ④、出纳当日的现金、银行存款收支不能当日处理入账,做不到日清月结,不仅不利于日后的对账,也为截留和挪用货币资金留下隐患。

  ⑤、账簿登记不规范:封面启用登记不全,物流台账甚至无封面;月末没有本月合计、累计,没有结出月末余额,造成取数十分困难。

  2、物流帐务不全且不准确。表现在:

  ①、财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存手工台帐:入库出库时,物流会计只登记电脑帐不登记手工台帐,且出库是根据《发货申请表》而不是《出库单》登记电脑帐。电脑帐跟不上业务进度,物流会计自己也表示准确率只能保证90%以上,曾多次出现所提供的数据出现异常偏差的情况(如曾向经营公司领导提供过HK的库存数为几个亿的事情发生)。

  ②、入库商品仅在收到发票后,才登记库存商品手工台帐,出库商品仅在开出发票后,才登记库存商品手工台帐,库存商品台账的作用仅仅是为了在月底作结转成本之用。

  ③、由于财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存手工台帐,电脑进销存帐又不准确,当经营公司领导或总公司要求提供物流相关的报表数据时,财务处不能直接提供,每次均是财务处向业务处索取,由业务处根据业务处的台帐提供最终的数据,并且是由出纳而不是物流会计完成最后的上报工作。

  3、电算化分工不合理。由于只对***一人进行了电算化的培训,未让费用会计***参与,导致费用会计至今不能操作财务电算化,人为造成财务职责分工不合理。而物流会计虽经在BH市15天的集中培训和**公司软件操作员实地50多天的培训,但收效甚微,仍不能

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