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医院审计报告范本

审计报告 时间:2018-06-22 我要投稿
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****医院:

  我们接受委托,于XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日派出审计小组对____医院(以下简称贵院)XXXX年XXXX年1月1日至XXXX年12月 31日期间的收支情况及截止XXXX年XX月XX日的财务状况进行了就地审计,并对内部控制情况进行了测评。贵院提供了会计凭证、账簿、报表及其他相关资 料,这些资料的真实性、合法性、完整性由贵院负责,我们的责任是在实施审计工作的基础上对贵院XXXX年XXXX年1月1日至XXXX年12月 31日期间的收支情况 及截止XXXX年XXXX年1月1日至XXXX年12月 31日的财务状况以及内部控制发表审计意见。我们的审计是依据《XXXX》进行的。在审计过程中,我们结合委托事项 的实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

  一、基本情况

  _____医院系根据__市卫生局“卫函[2004]191号”《关于__医院变更为__医院的通知》,由原“___医院”变更而来。举办单位:___市卫生局;事业单位法人证书号:事证第____号;宗旨和业务范围:为人民卫生事业发展服务, 呼吸、消化、心血管内科、普通外科、骨科、泌尿外科、妇产科、五管科、眼科、口腔科、传染科、康复医学科、医学影像科、超生诊断中医科、儿科、中医外科、 针灸推拿、

  急诊科、中医皮肤科、中西结合专业、介入放射、医学检验科;住所:____;法定代表人:___;开办资金:___万元;现有职工___人(其中:在编在职职工__人,离退休人员__人,聘用职工___人);床位编制数___张。

  二、内部控制情况

  在审计过程中,我们了解了贵院内部控制中有关会计制度、会计机构和人员职责、财产管理等方面的内部控制情况,并作了分析。现将我们发现的内部控制的不足之处提供给贵院,以完善贵院的内部控制,保障资产安全,提高资产使用效率。

  (一)规章制度

  贵 院制定了一系列的岗位职责、规章制度、党群工作职责制度和卫生所职责制度,并于2009年2月汇编成册为《___医院职责制度汇编》,制定的规章制度比较健全、规范,并得到了较好的执行;但存在部分制度形同虚设、部分制度执行不到位,以及制度执行情况的纪录相对缺失的情况。

  (二)岗位设置

  (1)贵院在计审科下设了审计科,并制定了审计科长及审计人员岗位职责,但无独立的专职的内审人员。

  (2)贵院设置了药械会计岗位,但归属药剂科管理。

  因药品、器械的保管和记账属于不相容职务,建议药械会计应由财务科委派,并对财务科负责。

  (三)货币资金内部控制

  贵院货币资金内部控制存在以下情况:

  (1)出纳每日收取门诊、住院收入,同时对门诊、住院收入票据的金额及单据连号情况进行复核,但无复核签字记录。

  (2)贵院货币资金余额较大,应加强印章、票据的管理,健全货币资金内控制度,确保资金的安全。

  为提高货币资金的使用效益,建议贵院可考虑按规定进行金融产品等投资。

  (四)药品及器械的采购、付款、保管

  贵院每年初对当年所需的药品全部实行了招标采购,并与供应单位签订了合同,价格严格按照政府招标采购网站上确定的价格执行;对于降价的药品,及时与供货商联系,调低采购价格。

  贵医院按时与供货商对账,有严格的退货、折扣和折让的制度;收取的一部分惠民捐款专项用于医院的“惠民”工程,但存在以下情况:

  (1)未制定药品计量验收制度,原始入库清单上没有实物负责人的确认签字,也未将原始入库清单报送财务科;办理药品入库手续有滞后现象。

  (2)药剂科负责药品的采购、入库、保管、记账、出库工作。因药品的保管和记账属于不相容职务,不应由一个部门全权负责。

  (3)未定期盘点药品及器械,对盘点差异有滞后处理的现象。 建议贵院根据医药行业的特殊性(如药品保质期),完善药品、器械

  盘点制度,至少每三个月应盘点一次;对盘点差异应及时查明原因,分清责任,并按规定报经批准后处理。

  (五)固定资产及在建工程

  贵院制定了固定资产管理、工程项目管理制度,但未得到严格执行,存在在建工程未及时办理竣工决算及结转固定资产,以及固定资产滞后入帐的情况,修购基金的提取、使用执行的会计政策前后不一致。

  (六)票据管理

  贵院现暂由出纳负责票据的管理,不符合内部控制制度的要求。 贵院应指定专人担任票据管理员,制定票据的印制、领用、核销管理制度,规范收费、挂号工作流程和退费办法以及收费稽核规定;加强票据作废手续、票据销号的处理和监督;制定并实施票据盘点制度。

  (七)会计核算

  1、会计核算流程

  贵院按规定每天由出纳到门诊收款、会计人员负责将各项财务资料汇总做好收、付、转等会计凭证,交给会计科长复核,再由会计进行登帐核算,并计提固定费用、结转成本及各项基金。

  2、会计核算执行情况

  会计凭证的填制、会计账务处理存在不规范的情况;采用会计政策(如“坏账准备”计提方法的选择)存在前后不一致的情况;固定资产分类较乱,固定资产有滞后入帐的情况;“惠民”对象身份不明确;对各卫生所未单独进行会计核算。

  三、审计查证情况

  (一)帐列收支情况

  贵院2xxx年1月1日至2010年12月31日的帐列收支情况如下:

  1、收入总额___元,其中:财政补助收入___元、上级补助收入___元、医疗收入___元、药品收入___元、其他收入___元。

  2、支出总额___元,其中:医疗支出___元、药品支出___元、财务专项支出___元、其他支出___元。

  3、收支结余及分配情况

  (1)结余情况

  2xxx年1月1日至2010年12月31日,贵院收支结余__元,其中:2xxx年结余__元、2007年 结余___元、2008年结余___元、2009年结余__元,2010年结余 ___元。

  (2)结余分配情况

  2xxx年1月1日至2010年12月31日,贵院收支结余转入事业基金___元、提取职工福利基金___元、以事业基金弥补亏损___元。

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