三篇财务收支审计报告

审计报告 时间:2017-09-06 我要投稿
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  第1篇:财务收支的审计报告

  XXX市审计局:

  根据XX审综字19XXX号审计计划安排,审计小组于19XX年X月X日至X月X日,对XX市日用杂品公司19XX年度财务收支进行了就地审计。审计总金额825万元,违纪总金额为344144、07元。应缴金额为48166、40元。现将审计结果报告如下:

  一、基本情况

  XX市日用杂品公司是XX市供销社所属中型企业19XX年度与市供销社签订承包合同,实行利润递增包干。公司下属11个独立核算单位。

  该公司于l9XX年X月由行政管理型公司变成了经济实体公司(由原日杂采购站和生活采购站合并而成)。现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工111人,固定资产103万元,自有流动资金39万元。全年销售额l972万元,实现利润总额67、4万元。

  二、发现的问题

  1、弄虚作假套取资金,给XXX路仓库发奖金8000元。l9XX年末,市日杂公司决定日杂站和生活站给XX路仓库(都是公司所属独立核算单位)承担8000元劳动分红奖。该款应该在税后留利中支付,而两站采取弄虚作假的手段,在1998年1月份分别用转账支票,从销售款中套出现金给仓库,分别用仓库开出的两张4000元"苫布"假发票列入费用,该仓库没有入账,直接给职工发奖金,严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。

  2、挪用流动资金22万元,建造营业楼。该公司XX日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。由于专项贷款不足,19XX年从日杂和生活两站借用流动资金24万元,扣除两站19XX年X月末自有资金账面余额2万元,实际挪用22万元用于基本建设。

  3、挪用流动资金22000元,为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票(流动资金),从农行买有奖储蓄22000元。其中,生活站19XX年X月和X月共买ll000元,日杂站19XX年X月和19XX年X月共买11000元。此款存期为一年,利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人承担,但公司一直挂在往来账上未扣回。收到的330元中奖款,企业没有入账,直接给职工搞福利。

  4、鞭炮回扣收入款未进决算,随匿利润81164、07元。该公司19XX年末鞭炮回扣收入112704、28元挂账,未进当年决算。按年末鞭炮库存额813505、15元和厂方进货回扣率4%(最高)计算,库存应留回扣32540、21元,实际多留了80164、07元未进决算,影响了当年利润的真实性。

  5、截留出租收入列账外3620元。该公司出租门前摊床一事,经查财会账目,没有反映有关租金收入。经多方查证和有关人员证实。租金由行政科收到。其中。19XX年X月到X月收入1105元。l9XX年X月至X月收入2515元,分别在保卫科和行政科有关人员手中。

  三、处理意见

  1、对该公司弄虚作假套取现金给XX路仓库发放奖金8000元问题,根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第一款和《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第十款具体规定,应将违纪金额全部收缴,并处以50%罚款。合计应缴金额12000元。

  2、对挪用流动资金22万元建造营业楼问题,根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第九条,应_itit整账目归还原资金渠道,并按违纪额的l0%罚款22000元。

  3、对挪用流动资金22000元为职工买有奖储蓄问题,根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第九条,按违纪额10%罚款2200元,中奖330元全额上缴,合计应缴金额2530元。

  4、对截留鞭炮回扣收入80164、07元,隐匿利润问题,根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第六条,调整有关账目,并按违纪额的10%罚款8016、40元。

  5、对截留出租摊床收入列账外3620元问题,根据国务院有关文件规定,应全额上缴。

  四、建议

  针对审计中发现的问题,提出以下建议:该公司有关领导及财会科,今后应严格执行会计法,遵守财经法规,实事求是地处理各项经济业务;合理使用资金,认真贯彻专款专用的原则,加强会计基础工作,提高财会人员素质,按财务制度规定,正确摊提各项费用。如实、准确地反映企业财务成果。

  附件:(略)

  商粮贸审计处审计小组

  组长:XXX(签名)

  XXXX年XX月XX日

  第2篇:财政财务收支审计报告

  根据南通市通州区教育系统20xx年内部审计工作意见(通教审20xxx号),审计办公室派出审计组于20xx年x月x日至x月x日对xx学校20xx年x月至20xx年x月的财政收支情况及其他经济活动进行了审计,并延伸审计了学校食堂账目。本次审计采取了就地审计的办法,并根据《教育系统内部审计工作规定》(教育部17号令),实施了必要的审计程序。我们的审计以学校提供的有关财务账目、会计凭证、财务报表及相关的资料为依据,xx学校对提供资料的真实性和完整性负责。本次审计工作得到了xx校长和其他有关人员的积极配合,工作完成顺利。审计结果如下:

  一、被审计单位基本情况

  二、审计期间被审计单位财政收支及资产负债情况

  (一)20xx年x月至20xx年x月财政收支情况

  (二)20xx年12月末资产、负债及净资产情况

  (三)基建维修工程和大型物资采购情况

  (四)食堂及小卖部经营情况

  三、审计评价意见

  审计结果表明,20xx年x月至20xx年12月xx学校财务管理能执行国家的财经法规,会计核算基本符合《事业单位会计制度》的规定,学校的财务收支基本真实,经济活动基本合法。内部控制制度基本健全,学校财务管理做到民主、公开,经费使用实行一支笔审核,内审小组积极参与学校行政账、食堂账的稽核审计。xx校长本人在平潮小学任职期间(www.),能够较好地遵守国家的财经纪律,重大事项做到集体决策,财务支出公开透明。但在具体的财政收支管理上,还存在以下需要纠正和改进的方面。

  四、审计中发现的问题

  五、审计意见及建议

  为了进一步规范xx学校的财务管理工作,我们提出如下审计意见和建议:

  针对本次审计所反映的问题,学校应按照有关制度规定,制定切实可行的整改措施,并将整改措施和落实情况自收到本报告之日起二个月内报教育审计办公室。

  xx审计组

  20xx年x月x日

  第3篇:财务收支审计报告

  根据《中华人民共和国审计法》第二十三条规定和局年度审计计划安排,萧山区审计局派出审计组,自20XX年3月12日至16日,对萧山区慈善总会2015年度财务收支情况进行了就地审计,重点审计捐赠资金拨付使用的情况,并对重要事项进行了必要的延伸和追溯。区慈善总会及有关单位对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责,并对此作了书面承诺。萧山区审计局的责任是实施审计并出具审计报告。

  一、基本情况

  萧山区慈善总会成立于20XX年12月,为非营利性社会团体组织,主要职责是对社会各界组织及个人自愿捐赠或资助的资金、财产依法进行管理和使用,主要工作为组织、接受、社会性各界的捐赠款物,开展各项扶贫济困、紧急救助等慈善活动,内设办公室、捐赠科、财务科、物管科等机构,财务设立行政户和捐赠户两个套账,分别核算行政经费和捐赠资金的收支情况。2015年底总会下属设32个分会,财务核算反映在区慈善总会本级账户内。

  (一)行政户

  全年总收入1027、29万元。其中财政补助收入100万元,行政经费及利息收入927、29万元。

  全年总支出706、76万元。其中:办公费、考察费、会议费、业务费、邮寄费、水电费、车辆交通维修费等支出482、85万元;工资福利、养老保险金、公积金等支出88、44万元;广告宣传费、表彰费等支出110、40万元;印刷资料费、包装运输费、搬运费等支出25、07万元。当年结余320、53万元,累计结余1856、83万元。

  截止2015年12月31日,行政户总资产1856、83万元;净资产1856、83万元。

  (二)捐赠户

  1、全年总收入14240、57万元。

  其中:(1)捐赠收入13897、21万元(包括基金增值收入9629、20万元)。具体:总会捐赠4315、91万元(日常捐赠4088、98万元;中信慈善卡利息捐赠收入224、35万元;爱心箱捐赠收入2、58万元);分会捐赠9581、30万元。其中:留本冠名基金增值收入9316、20万元。

  (2)财政补助收入30万元("春风行动"专款拨入)。

  (3)资金增值收入313、36万元(利息收入)。

  2、全年总支出9163、53万元(现金支出9055、33万元,物资折合人民币支出108、20万元),其中:

  (1)业务活动成本支出8259、53万元,包括:赈灾214人次,支出111、06万元;助残1843人次,支出194、50万元;助老5019人次,支出471、31万元;助医458人次,支出305、73万元;助困31754人次,支出4785、83万元;助学1177人次,支出2384、69万元;助孤39人次,支出6、41万元。

  (2)筹资费用支出1、01万元。

  (3)其他费用支出902、99万元(提取行政经费)。

  3、截止20XX年12月31日,总资产31542、22万元,其中:流动资产28342、22万元,长期投资3200万元,负债2103、73万元,净资产29438、49万元。

  二、审计评价

  20XX年萧山区慈善总会在社会各界的关心和支持下,不断加强规范化、制度化管理,并充分利用慈善基层分会,拓宽慈善资金的募捐渠道,开展了各类形式的慈善活动,截止2015年底,慈善基层分会达到32家。在捐赠和救助资金管理上,总会坚持"阳光慈善、透明救助"的工作宗旨,不断扩大救助领域,2015年底共募捐资金13897、21万元,发

  放慈善救助资金累计达8259、53万元,比2015年增加24%,受助困难群众40504人次,比2015年增加54%。在内部控制制度建立和执行上,慈善总会高度重视,先后制定了《萧山区慈善总会章程》、《萧山区慈善总会资金筹集使用管理办法》,还对32家分会制定了《工作管理办法》、《财务管理办法》、《救助实施办法》和《救助资金发放督查制度》,从审计情况看,制度执行比较规范,在发放慈善资金手续环节上,能做到申请程序到位、填写救助表格到位、审查核准到位、领导签字到位、资金发放到位,统一表格,公示名单,以银行卡、存折为主发放救助款,救助款集中发放,确保捐赠、救助资金公开透明,使捐赠人、受助人、社会公众有知情权和监督权。

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