项目专项审计报告(样本)
编制单位: ABC公司 货币单位:人民币元
序号 经费支出科目 具体内容 金额(元) 凭证类型 凭证时间 凭证编号 备注(费用如有分摊,须说明依据和方法)
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附件9
项目经济指标完成情况明细表
编制单位: ABC公司 货币单位:人民币元
项目 ××年×月—××年×月 ××年×月—××年×月 ××年×月—××年×月 累计
项目收入
项目销售收入
技术服务收入
项目成本
项目销售成本
项目税金
增值税
营业税
城建税
教育费附加
企业所得税
项目利润总额
项目净利润
附件10
财务执行情况明细表附注
一、承担单位和项目的基本情况
(一)承担单位基本情况
××单位(企业)系经工商行政管理局批准,成立于×× 年××月××日,取得注册号为××的企业法人营业执照。单位类型:有限责任/外商独资企业/中外合资企业,注册资本人民币××万元,法定代表人:××,地址:××,经营范围为××)。
(二)项目基本情况
根据××单位与深圳市科技工贸和信息化委员会签订的《 科技计划项目合同书》:
项目名称:
项目计划类别:
项目合同起止年月:×× 年××月至×× 年××月
项目技术合作方:
项目实施负责人:×××,职务(职称)
主要参加人员包括:×××,职称;×××,职称;×××,职称;……
二、合同有关规定
(一)项目预算
项目预算总经费××万元,在项目合同签订时,已完成投资额××万元,计划新增投资××万元。其中:财政科技补助经费××万元(或贷款贴息),(先行拨付××万元,剩余的××万元将视项目进展及验收情况再予拨付);国家/省资助经费××万元;单位自筹经费××万元。(项目合同预算有变更的,应表述经批准的预算变更情况)。各类投入相应的到位时间,参见附件一。
(二)市专项经费用途规定:市专项经费必须用于购置生产用配套仪器设备、新产品的开发及研制等。
(三)项目执行阶段的经济指标:
合同规定的实现年(实施期总)销售收入,年(实施期总)利税总额,相关的推广和应用(临床、服务)要求,知识产权要求等。
三、合同中各项财务经济指标的执行情况
(一) 项目经费到位情况:
根据银行存款账、进账单及银行对账单,确认科研项目各类经费投入的到位情况如下:截止到××年××月××日已到位的总投入为××万元,其中立项时已完成投入××万元,新增投入××万元。其中:财政科技补助经费××万元(或贷款贴息);国家/省资助经费××万元;单位自筹经费××万元。各类投入相应的到位时间,参见附件一。
(二) 项目经费支出情况:
根据相关账簿及凭证,截止××年××月××日,本项目经费实际支出金额××万元,详见附件二——项目经费支出情况明细表,附件三——项目经费实际支出与预算支出差异明细表。表述各科目经费支出中科技厅拨款使用及其和预算形成较大差异的具体原因。
(三)经济指标完成情况
项目于×× 年××月在×× 单位实施,实施期间取得×× 知识产权。
该项目研发成果主要用于××,目标产品为××,产品于×× 年××月开始进入市场发生销售(或由于××原因项目研发失败、实施尚未产业化等)。
根据销售收入明细帐及增值税发票、销售合同等资料,审计确认本项目实施,×× 年××月××日至×× 年××月××日实现年销售收入××万元、年增利润××万元、年增税金××万元(对照合同规定选择相关指标,可以分年度列出)。
四、主要会计政策
(一)执行会计制度:公司执行《企业会计准则》。
(二)会计期间:公历1月1日至12月31日为一会计年度。
(三)记账本位币:记账本位币为人民币。
(四)记账基础和计价原则:本公司会计核算以权责发生制为基础。
(五)收入的确认原则:
(六)税项
主要税(费)基及税(费)率情况如下:
税(费)项目 计税(费)基础 税(费)率
增值税
营业税
城建税
教育费附加
所得税
(七)研究开发费用核算的政策、方法:
四、需要披露的主要事项
(一)项目承担单位财务管理情况,应当明确指出研发项目有无单独建账,独立核算。
(二)项目经费预算和实际支出的差异情况。
(三)经济指标目标与完成的差异情况。
(四)其他需要披露的情况。如支出费用科目归类的说明,已取得发票尚未支付的情况及原因、预提费用情况及原因,外拨经费及使用、其他审计报告引用等。
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