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市商业局企业年度财务分析报告

财务分析报告 时间:2018-01-01 我要投稿
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  省商业厅:

  年度,我局所属企业在改革开放力度加大,全市经济持续稳步发展的形势下,坚持以提高效益为中心,以搞活经济强化管理为重点,深化企业内部改革,深人挖潜,调整经营结构,扩大经营规模,进一步完善了企业内部经营机制。销售收人实现 万元,比上年增加30%以上,并在取得较好经济效益的同时,取得了较好的社会效益。

  (一)主要经济指标完成情况

  本年度商品销售收人为 万元,比上年增加 万元。其中,商品流通企业销售实现 万元,比上年增加 %,商办工业产品销售 万元,比上年减少 %,其他企业营业收人实现 万元,比上年增加 %,全年毛利率达到 %,比上年提高 %。费用水平本年实际为 %,比上年升高 %。全年实现利润 万元,比上年增长 %。其中:商业企业利润 万元,比上年增长 %,商办工业利润 万元,比上年下降 %。

  销售利润本年为 ,比上年下降 %。其中:商业企业为 ,上升 %。全部流动资金周转天数为 天,比上年的 天慢了 天。其中,商业企业周转天数为 天,比上年的 天慢了 天。

  (二)主要财务情况分析

  1.销售收人情况

  通过强化竞争意识,调整经营结构,增设经营网点,扩大销售范围,促进了销售收人的提高。如南一百货商店销售收人比上年增加 万元;古都五交公司比上年增加 万元。

  2.费用水平情况

  全局商业的流通费用总额比上年增加 万元,费用水平上升 %。

  其中:①运杂费增加 万元;②保管费增加 万元;③工资总额增加 万元;④福利费增加 万元;⑤房屋租赁费增加 万元,低值易耗品推销增加 万元。

  从变化因素看,主要是由于政策因素影响:①调整了“三费”、“一金”比例,使费用绝对值增加了 万元;②调整了房屋租赁价格,使费用增加了 万元;③企业普调工资,使费用相对增加 万元。扣除这三种因素影响,本期费用绝对额为 万元,比上年相对减少 万元,费用水平为 %,比上年下降 %。

  3.资金运用情况

  年末,全部资金占用额为 万元,比上年增加 %。其中:商业资金占用额 万元,占全部流动资金的 %,比上年下降 %。结算资金占用额为 万元,占 %,比上年上升了 %。其中:应收账款和其他应收款比上年增加 万元。

  从资金占用情况分析,各项资金占用比例严重不合理,应继续加强“三角债”的清理工作。

  4.利润情况

  企业利润比上年增加 万元,主要因素是:

  (1)增加因素:

  ①由于销售收入比上年增加 万元,利润增加了 万元;

  ②由于毛利率比上年增加 ,使利润增加 万元;

  ③由于其他各项收人比同期多收 万元,使利润增加 万元;

  ④由于支出额比上年少支出 万元,使利润增加 万元。

  (2)减少因素:

  ①由于费用水平比上年提高 %,使利润减少 万元;

  ②由于税率比上年上浮 %,使利润少实现 万元;

  ③由于财产损失比上年多 万元,使利润减少 万元。

  以上两种因素相抵,本年度利润额多实现 万元。

  (三)存在的问题和建议

  1.资金占用增长过快,结算资金占用比重较大,比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升,如不及时清理,对企业经济效益将产生很大影响。因此,建议各企业领导要引起重视,应收款较多的单位,要领导带头,抽出专人,成立清收小组,积极回收,也可将奖金、工资同回收货款挂钩,调动回收人员积极性。同时,要求企业经理要严格控制赊销商品管理,严防新的三角债产生。

  2.经营性亏损单位有增无减,亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额高达 万元,比上年同期大幅度上升。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理,做好扭亏转盈工作。

  3.各企业程度不同地存在潜亏行为。全局待摊费用高达 万元,待处理流动资金损失为 万元。建议各企业领导要真实反映企业经营成果。该处理的处理,该核销的核销,以使真实地反映企业经营成果。

  市商业局财会处

  年 月 日

  【扩展】

    财务分析报告又称财务情况说明书,它是在分析各项财务计划完成情况的基础上概括、提炼、编写的说明性和结论性的书面材料。

  写作财务分析报告的主要目的就是为了反映情况,说明问题,提出解决问题的措施和建议。与此写作目的相适应,财务分析报告的结构内容通常由以下几部分组成:

  ①标题。财务分析报告的标题一般要包括企业名称、时间界限、分析内容几个要素。

  ②正文。财务分析报告的正文由开头、主体、结尾三部分组成。

  a.开头部分。这部分主要是介绍情况,即概述分析对象的基本情况和财务活动情况,取得的主要成绩和存在的主要问题,以及对分析期财务状态的基本评价等。这部分内容,一般要求在简要文字概述的同时,还要有具体的数据和指标的说明,以为下文展开分析做好铺垫。

  b.主体部分。这是财务分析报告的主要部分,即分析部分。在这部分内容中,要对各项指标的完成情况以及有关的其他情况加以说明,并对影响指标增减变化的原因进行分析。

  c.结尾部分。这部分一般是指出存在的问题,提出改进意见和建议。

  ③报告单位及写作日期。这部分内容,一般在正文内容之后。有时也可以在标题下面标明。

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